Как ИП стать самозанятым: процедура
1 января 2019 года вступил в силу новый закон «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который предполагает введение нового налогового режима под названием налог на профессиональный доход. Изначально это был эксперимент всего в нескольких субъектах РФ. Но теперь режим НПД распространен на всю Россию.
СПРАВКА: ст. 10 закона № 422-ФЗ устанавливает налоговые ставки величиной в 4 процента от полученного дохода при работе с гражданами и 6 процентов — с юридическими лицами, а также такие преимущества, как возможность получения налогового вычета в пределах 10 тыс. руб. ежегодно. При этом самозанятые освобождаются от уплаты иных фискальных платежей, например НДФЛ или страховых взносов.
Порядок перехода ИП в статус самозанятых граждан регламентируется ст. 15 ФЗ № 422 и разъяснениями ФНС из письма ведомства от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@. В п. 1 письма определен следующий алгоритм перехода с ИП на самозанятость:
- ИП необходимо встать на учет в качестве плательщика нового налога на профессиональный доход.
- В течение 30 дней после этого следует направить в налоговый орган уведомление о переходе на новый налоговый режим. Форма такого уведомления зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Соответственно, если предприниматель работал на УСН, ему необходимо использовать форму № 26.2-8 (приказ ФНС РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Если ранее применялся ЕНВД, то, соответственно, форму № ЕНВД-4 (приказ ФНС РФ «Об утверждении…» от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) и т. д. Подавать ЕНВД-4 не нужно при отмене ЕНВД с 01.01.2021. Если ИП применяет общий налоговый режим (ОСН), то для перехода в статус самозанятого ему нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
В том случае если ИП нарушит сроки направления уведомления либо вовсе его не направит, то согласно п. 5 ст. 15 ФЗ № 422 его регистрация в качестве самозанятого аннулируется.
Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?
Переход ИП на уплату налога на профессиональный доход не предполагает утрату статуса ИП.
ВАЖНО! Согласно п. 4 ст. 15 ФЗ № 422 ИП, своевременно направивший уведомление о прекращении платежей по УСН (ЕНВД или ЕСХН), считается плательщиком налога на профессиональный доход с момента регистрации в качестве такового. Практически это означает, что одновременное совмещение двух фискальных режимов невозможно.
Следовательно, ИП, который стал самозанятым, в будущем может вернуться к предпринимательской деятельности без дополнительной регистрации в качестве ИП. Для этого ему, согласно п. 6 ст. 15 ФЗ № 422, необходимо в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого направить в налоговую инспекцию уведомление и выбрать подходящий ему фискальный режим (УСН, ЕСХН или ПСН).
Как и чем отличается самозанятый от ИП: правовые аспекты
Правовой статус ИП определяется ст. 23 ГК РФ, самозанятого — ст. 2 ФЗ № 422. Согласно п. 4 ст. 23 ГК РФ ИП является гражданин, которые занимается предпринимательством без образования юридического лица. ИП может заключать сделки, приобретать права и обязанности как юридическое лицо. Согласно ст. 24 ГК РФ ИП несет полную имущественную ответственность по принятым обязательствам всем своим имуществом.
В отличие от ИП самозанятый — это физическое лицо (имеющее статус ИП или не имеющее), получающее доход от деятельности, основанной на личном трудовом участии, не имеющее работодателя и лишенное права нанимать работников.
В чем разница между ИП и самозанятыми, представим в виде таблицы:
Что лучше выбрать — ИП или самозанятость? Плюсы и минусы
Для того чтобы разобраться в плюсах и минусах статуса самозанятого, кратко их перечислим. К плюсам самозанятости следует отнести:
- фиксированные налоговые ставки 4 и 6 процентов от дохода, которые дополнительно могут быть уменьшены до 3 и 4 процентов соответственно, но на сумму не более 10 тыс. руб. в год;
- неначисление обязательных страховых взносов или других обязательных платежей;
Важно! Освобождение самозанятых от уплаты обязательных страховых взносов ведет к тому, что периоды самозанятости не формируют пенсионный стаж. Но право на госпенсию все-таки можно получить. Что для этого нужно делать, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
- простота регистрации и отсутствие необходимости сдачи отчетности в налоговую инспекцию;
- стабильность в законодательном регулировании, так как условия деятельности самозанятых не могут быть ухудшены в течение 10 лет, до 1 января 2028 года, согласно ст. 1 ФЗ № 422.
Минусы самозанятости:
- лимит по доходам — не более 2,4 млн руб. в год;
- наличие существенных ограничений по видам деятельности по сравнению с ИП (например, ввиду положений п. 2 ст. 4 ФЗ № 422 самозанятым запрещено заниматься реализацией подакцизных товаров, а также продукции со специальной маркировкой, перепродажей товаров, работой по агентским договорам и т. д.);
- невозможность привлечения инвестиций, найма работников, а также сложности в оформлении гражданско-правовых сделок с организациями и ИП.
Итоги
Таким образом, изменение статуса ИП и переход на самозанятость подходит далеко не всем предпринимателям, так как предполагает существенные ограничения. Выгодным же данный шаг будет для тех ИП, кто ведет свой бизнес лично, оборот не превышает 2,4 млн руб. в год, а вид деятельности не подпадает под ограничения, установленные в ст. 4 ФЗ № 422.