Если вы применяете ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина от 19.11.2002 № 114н) и еще не переходили на его новую редакцию добровольно, с 2020 года придется сделать это в обязательном порядке.
В новой редакции Положения:
- Постоянное налоговое обязательство (актив) переименовано в постоянный налоговый расход (доход).
- Уточнены понятие и порядок определения временных разниц, а их перечень существенно расширен.
- Приведены понятие и порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль. В приложении к ПБУ есть пример определения расхода (дохода) по налогу на прибыль и связанных с ним показателей.
- Определено, что текущим налогом на прибыль признается налог, посчитанный в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
- Введены положения для КГН.
- Определены правила заполнения отдельных показателей отчета о финансовых результатах. Его форму как раз поменяли под новую редакцию ПБУ 18/02.
Соответствующие изменения внесены приказом Минфина от 20.11.2018 № 236н.
Кто должен применять ПБУ 18/02, а кто может этого не делать, см. здесь.