Как списать кредиторскую задолженность в 1С 8.3

Что такое кредиторка в «1С:Бухгалтерия 8.3»

Кредиторская задолженность в «1С:Бухгалтерия» — это сумма денежных средств, которую организация (ваше предприятие) должна своим контрагентам (поставщикам, подрядчикам, налоговой службе, сотрудникам) за уже полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги или по другим обязательствам.

В пользовательском интерфейсе программы кредиторка формируется и отслеживается через ввод определенных документов. Основные сценарии:

• Поступление товаров или услуг. При создании документа «Поступление (акты, накладные)» программа формирует проводку по кредиту счета 60. Например: Дт 41 (Товары) Кт 60.01. Сумма на счете 60.01 в разрезе этого поставщика и будет вашей кредиторской задолженностью.
• Получение аванса от покупателя. При формировании документа «Поступление на расчетный счет» или «Приходный кассовый ордер» — «Оплата от покупателя» программа формирует проводку по Кт 62.02. Например: Дт 51 (Расчетные счета) Кт 62.02. Это ваша задолженность перед покупателем до момента отгрузки.
• Начисление зарплаты. При проведении документа «Начисление зарплаты» формируется кредиторка на счете 70.

Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете без последствий рассказали тут.

В каких случаях переоценивают кредиторскую задолженность, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

На какие счета списывается кредиторская задолженность в «1С:Бухгалтерия 8.3»

С точки зрения бухгалтерской отчетности кредиторская задолженность — это разделы IV и V пассива баланса. Она отражается на счетах учета расчетов. Для списания кредиторской задолженности в «1С:Бухгалтерия» используются следующие основные счета:

• 60 — здесь фиксируется задолженность перед поставщиками за товары, материалы, а также перед подрядчиками за выполненные работы и оказанные услуги;
• 62 — на этом счете может возникать кредиторская задолженность, если вы получили от покупателя аванс (предоплату), но еще не отгрузили ему товар, то есть вы должны ему либо товар, либо деньги;
• 68 — долг перед бюджетом по налогам (НДС, налог на прибыль);
• 69 — долг по страховым взносам;
• 70 — долг перед сотрудниками по заработной плате;
• 76 — прочая задолженность (например, по претензиям, страховым возмещениям).

В «1С:Бухгалтерия» для каждого из этих счетов ведется аналитический учет в разрезе справочника «Контрагенты» (и часто в разрезе договоров). Это позволяет видеть не просто общую сумму долга, а кому именно и по какому обязательству вы должны.

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации рассмотрели в статье.

Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как отслеживать и анализировать задолженность в «1С: Бухгалтерия»

Программа предоставляет несколько инструментов для работы с кредиторской задолженностью:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счету — стандартный отчет, который показывает начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по выбранному счету (например, 60) в целом или в разрезе контрагентов.
• Анализ счета — более подробный отчет, который показывает не только итоговые суммы, но и все операции (документы), сформировавшие эти обороты.
• Карточка счета — детальный отчет, который показывает хронологическую последовательность всех проводок по конкретному счету и контрагенту.
• Акт сверки взаиморасчетов — ключевой документ для подтверждения задолженности перед контрагентом.

В «1С:Бухгалтерия» его можно сформировать из документа «Акт сверки взаиморасчетов». Он выводит данные по вашим расчетам с выбранным контрагентом за период и позволяет согласовать итоговую сумму долга.

ВАЖНО! Документ считается юридически значимым, если подписан обеими сторонами. При расхождении данных на это делается указание в документе.

Подробнее о том, как подготовить приказ о списании кредиторской задолженности, рассказали в материале.

Как списать кредиторскую задолженность в «1С:Бухгалтерия»

Списание кредиторской задолженности в «1С:Бухгалтерия» — регламентная процедура, требующая строгого соблюдения последовательности действий и документального оформления.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности простыми словами смотрите здесь.

Подготовительный этап

Перед списанием необходимо убедиться, что задолженность действительно подлежит аннулированию, например, истек срок исковой давности — обычно три года, либо контрагент ликвидирован.

Шаг 1. Проведите инвентаризацию расчетов. Используйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (Отчеты — ОСВ по счету).

Выберите счет, например 60, и нажмите на кнопку «Сформировать».

Если выйдет сообщение программы, что данные не актуальны, перепроведите документы.

Шаг 2. Оформите акт инвентаризации. В разделе «Покупки» — «Расчеты с контрагентами» создайте документ «Акт инвентаризации расчетов». Это обязательное основание для списания.

Шаг 3. Соберите подтверждающие документы: акты сверки, выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора, переписку.

Списание задолженности в программе «1С»

Основной инструмент для отражения операции — документ «Корректировка долга».

Пошаговый алгоритм:

1. Перейдите в раздел «Покупки» (или «Продажи», если речь идет о дебиторской задолженности) — «Расчеты с контрагентами» — «Корректировка долга».

2. Нажмите кнопку «Создать».

3. Заполните основные реквизиты документа:

• Вид операции: выберите «Списание задолженности».
• Списать: укажите «Задолженность поставщику».
• Контрагент (кредитор): выберите организацию, перед которой числится долг.

4. По кнопке «Заполнить» табличная часть автоматически заполнится суммами имеющейся кредиторской задолженности по выбранному контрагенту.

5. На вкладке «Счет списания» укажите:

• Счет 91.01 «Прочие доходы». Согласно НК РФ списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы организации.
• Статья прочих доходов и расходов: выберите статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

• Дт 60 (или 62, 76) «Расчеты с поставщиками»;
• Кт 91.01 «Прочие доходы».

Проведите документ.

Узнайте мнение Минфина об учете в целях налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Списание кредиторской задолженности в «1С: Бухгалтерия 8.3» — многоступенчатая процедура. Она требует проведения сверки расчетов, подготовки документов, непосредственно списание, проверку полученных результатов. Не нужно забывать о налоговых последствиях. Каждая сумма должна подкрепляться документально.