Какие налоги платит ООО на АУСН

Деятельность ООО в 2026-2027 годах с учетом последних изменений

Создание, деятельность, реорганизацию, ликвидацию ООО в 2026-2027 годах регулирует ФЗ от 08.02.1998 № 14. Последняя редакция этого закона датируется 04.08.2026. Учитывая ее дополнения, обращаем внимание на ряд изменений, которые касаются:

• участников ООО (п. 2 ст. 7);
• доли в УК (п. 2 ст. 14);
• перехода доли (ее части) конкретного участника в УК к иным лицам либо участникам (пп. 4, 5, 11, 18 ст. 21);
• приобретения обществом доли (ее части) в УК ООО (пп. 2, 9 ст. 23);
• взыскания, обращенного на долю участника в УК общества (п. 2.1 ст. 25);
• органов ООО (подп. 4 и подп. 10.1 п. 2.1 ст. 32);
• компетенции общего собрания (подп. 1 и подп. 13 п. 2 ст. 33);
• хранения документации, предоставления информации (подп. 12.1 п. 2 ст. 50).

Возможность выбора подходящих режимов из четырех допустимых для ООО сохранилась. Общества могут применять УСН, АвтоУСН, ЕСХН, ОСНО.

О выборе системы налогообложения для ООО в 2026-2027 годах прочитайте тут.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

Условия применения АвтоУСН для ООО перечислены в ч. 2 ст. 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17 (послед. ред. — 28.11.2025). Характеристика и особенности спецрежима обозначены на промостранице ФНС.

Какие специальные налоговые режимы применяют организации, можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Что платит и что не платит ООО по АвтоУСН

Платежи, которые перечисляет в бюджет ООО, применяя АвтоУСН, можно условно поделить на две группы. Первая включает те из них, которые предусмотрены применяемым спецрежимом. Прежде всего это основной налог АУСН в 2026 году для ООО. Вторая включает те, которые обусловлены деятельностью общества и вообще не зависят ни от какого режима.

Итак, спецрежим АУСН предусматривает уплату основного налога, взносов на травматизм. Налог на прибыль и НДС с реализации (товаров, работ, услуг, прав) на нем не платят. Наниматели не платят также страховые взносы по единому тарифу за работников. Но пенсионное право у работников все равно сохраняется.

Следовательно, общество обязано вовремя обеспечивать уплату налогов, взносов, предусмотренных спецрежимом. При этом у него могут быть иные налоговые обязательства, не зависящие от применяемого спецрежима. 

Какие налоги платит и какую отчетность сдает ООО на АУСН, рассказали в материале.

Как исчисляется налог при автоматизированной УСН, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Уплата основного налога по АУСН в 2026-2027 годах

Общество ежемесячно платит основной налог. Его подсчитывает налоговая инспекция и автоматически выставляет плательщику. Порядок взаимодействия ООО и ИФНС следующий:

1. До 15-го числа общество получает от ИФНС соответствующее уведомление с суммой налога за прошедший месяц к уплате.
2. До 25-го числа посредством ЕНП обществу нужно заплатить сумму налога, выставленную в уведомлении.

При подсчете налога применяется одна из неизменных ставок спецрежима: 8% (доходы) либо 20% (доходы минус расходы). Применяя АУСН 20%, налогоплательщики платят минимальный налог (3% от дохода) даже при убытке. Уплата производится каждый месяц, а не по итогам года, как при обычной упрощенке. Обозначенные правила уплаты, по сути, и определяют налог АУСН - что это такое для ООО.

Какие налоги заменяет АУСН, рассказали тут.

Особенности уплаты страховых взносов и НДФЛ на АУСН

Как наниматель общество платит взносы на травматизм весь год, помесячно, одинаковыми частями. Сумма к уплате за год фиксированная, ее величина не зависит от числа работающих, но ежегодно индексируется. Поэтому:

• в 2026 году сумма взносов на травматизм составляет 2959 рублей;
• общество как наниматель должно платить в течение 2026 года по 246,58 рубля (2 959/12) ежемесячно.

НДФЛ за работников ООО платит в общем порядке, передав часть функций налогового агента уполномоченному банку из реестра ФНС. Поэтому для целей уплаты:

• Общество отправляет в свой банк сведения по каждому работнику. Это Ф.И.О., ИНН, все доходы и причитающиеся стандартные, профессиональные вычеты.
• Банк на основе поступивших данных подсчитывает, перечисляет НДФЛ по ставке 13%, передает соответствующую информацию ИФНС.

ВАЖНО! НДФЛ по прогрессивной шкале при доходе от 2,4 млн рублей подсчитывает налоговая, уведомляя плательщика.

Про страховые взносы за директора на АУСН писали тут.

Перечень платежей, от которых ООО на АвтоУСН не высвобождается

Существует несколько налогов, которые ООО может, хотя и не всегда, платить при любом режиме, включая АвтоУСН. Это не основные платежи, но тоже обязательные, и зависят они от определенных обстоятельств.

ВАЖНО! ООО на АвтоУСН не высвобождается от обязанностей налоговых агентов. Основание: п. 3 ст. 2 ФЗ № 17 от 25.02.2022 (послед. ред. — 28.11.2025).

Поэтому ответ на вопрос: какие налоги платит ООО на АУСН, следует дополнить. Так, осуществляя деятельность на АвтоУСН, общество может оплачивать применительно ко ст. 2 ФЗ № 17:

1. Налог на прибыль (с подачей декларации) — как налоговый агент, с прибыли контролируемых зарубежных юрлиц, доходов в виде дивидендов от организаций и процентов по определенным ценным бумагам. Речь идет о доходах, облагаемым по ставкам, обозначенным в пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК.
2. НДС (с подачей декларации) — как налоговый агент, в случае импорта (при ввозе) товаров.
3. Имущественный — только по той недвижимости, налоговая база которой определяется с применением кадастровой стоимости. 

Что еще может платить ООО в 2026-2027 годах

Следует заметить, что это далеко не весь список платежей, которые в зависимости от конкретной ситуации оплачивает ООО. Так, торговый сбор (гл. 33 НК):

• подлежит уплате при осуществлении розничной торговли в пределах Москвы;
• на АвтоУСН 8% позволяет снизить сумму налога (перенести на последующие периоды);
• на АвтоУСН 20% пополняет сумму трат.

Например, ООО, применяя АУСН, торгует в розницу в Калужской области и открывает торговую точку в Москве. Тогда компании, помимо основных платежей, нужно будет платить торговый сбор. 

Далее подлежит уплате в общем порядке при наличии облагаемых объектов земельный и транспортный налог. Если налогоплательщик занимается гостиничным бизнесом в регионе, где введен туристический налог, то его тоже придется платить.

Как подать заявление о переходе на АУСН для ООО, узнайте тут.

Итоги

ООО, применяя АвтоУСН 8% либо 20%, обязано уплачивать основной налог, НДФЛ, взносы на травматизм. Другие налоговые платежи этот спецрежим попросту не предусматривает.

В отдельных случаях налогообложение ООО на АУСН при наличии соответствующих оснований дополняется другими налогами и сборами. Например, если есть облагаемые объекты — земельным и транспортным, при наличии статуса налогового агента — НДС, а также налогом на прибыль.