Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2020 - 2021 годах

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они определяются иначе. К тому же с 2021 года в них есть важные изменения. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ

До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами единый по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действуют с годового платежа за налоговый период 2020 года.

Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС теперь присылает сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указывается кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте:...
Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она введена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от КонсультантПлюс
Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года - 10 000 000 руб. Ставка налога - 1,5%.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). 

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления см. здесь.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Если вам так и не пришло уведомление на уплату личных налогов, переходите к нашим рекомендациям.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря следующего года. Например, за 2020 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2021. Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП. 

Как уплатить земельный налог

Уплата земельного налога в 2020–2021 годах физлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
  • иным лицом за налогоплательщика.

Итоги

Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально (если местными властями введены авансы) и по итогам года. Сроки уплаты с 2021 года изменены.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 ноября 2021 12:06
Постоянная ссылка
Добрый день.

Пенсионер, участок земли (12 соток) в Владимирской области. До сих пор не пришла квитанция на уплату земельного налога. Прописку не меняли. В почтовое отделение по адресу прописки также не поступало никаких писем.

Подскажите, пожалуйста, куда обращаться?

Спасибо
Ответить
21 октября 2020 13:30
Постоянная ссылка
Мы с мужем пенсионеры ему 75, мне 69 лет. Живём в Воронежской обл. Я-Ветеран труда.
Какие положены нам налоговые льготы на землю и на транспортные средства? Для нас?
Ответить
2 декабря 2020 17:14
Постоянная ссылка
мы с мужем пенсионеры . имеем мы право на льготы по налогу на землю
Ответить
9 октября 2020 09:47
Постоянная ссылка
Какой Срок уплаты земельного налога за 2020 в 2021(по году)для юридических лиц в Волгограде ?
Ответить
25 февраля 2021 12:29
Постоянная ссылка
До 01 марта 2021 года
Ответить
26 сентября 2020 08:34
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста
В какие сроки оплачивать нужно налог за аренду земли у местной администрации?
Ответить
28 сентября 2020 13:39
Постоянная ссылка
Не поняла фразу "налог за аренду земли у местной администрации". Вы либо платите налог за землю, которая находится у вас в собственности, сроки уплаты его приведены в статье, под которой вы оставили свой вопрос. Либо платите арендные платежи, сроки которых устанавливаются договором аренды.
Ответить
8 сентября 2020 16:29
Постоянная ссылка
Может ли быть принята ставка земельного налога за 2019 год 0,1, а на 2020 год - сразу 0,3, т.е. увеличится за год в три раза?
Ответить
9 сентября 2020 10:40
Постоянная ссылка
Вообще есть ограничение по росту налога для физлиц не более чем на 10% - см. п. 17 ст. 396 НК РФ. Но там нужно учитывать, что вы из-под льготы не вышли или не полный год владели участком и прочие условия. Посмотрите указанную мною норму и пишите обращение в налоговую инспекцию, если с чем-то не согласны.
Ответить
29 ноября 2019 00:39
Постоянная ссылка
Как часто органы муниципальной власти могут менять ставку земельного налога?
Спасибо
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме