Размер дохода за 9 месяцев, дающий право перехода на УСН, лимитирован. Для перехода с 2025 года это 337,5 млн руб.
Можно ли перейти на УСН с 2025 года, если в 2024-м право на спецрежим утрачено из-за превышения лимита доходов 2024 года, рассказываем здесь.
Если вы намерены перейти на упрощенку со следующего года, а доход за 9 месяцев близится к пределу, имеет смысл просить контрагента перенести платеж с сентября на октябрь. Аналогичным образом можно договариваться об отсрочке оплаты до следующего года с целью уложиться в годовой лимит и не утратить право на спецрежим.
Учитывайте: отгрузка должна пройти в этом году, чтобы не возник НДС.
ВАЖНО! «КонсультантПлюс» рекомендует
В расчет предельного размера доходов включите все полученные облагаемые доходы.
Если вы перешли на УСН с ОСН, вам также придется...
Подробнее о том, какие доходы учитывать при определении лимита, смотрите в готовом решении. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Но пользоваться отсрочкой нужно осторожно. Если налоговики сочтут, что вы искусственно занижали денежные поступления, для того чтобы уложиться в лимиты по доходам, УСН вам отменят принудительно. Соответственно, вы получите доначисления по общережимным налогам, пени и штрафы.
Шансы доказать «схему» в суде у контролеров есть. Например, в деле, которое рассматривал ВС РФ, весомым аргументом стало то, что тянувший с оплатой контрагент был зарегистрирован по одному адресу с налогоплательщиком. Судьи признали взаимозависимость сторон, необоснованную налоговую выгоду упрощенца от применения спецрежима и законность всех доначислений (определение от 29.12.2017 № 307-КГ17-19744).
Поэтому будьте осторожны в оптимизации налогов. Особенно, если есть признаки дробления.
Рекомендуем также статью про 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации. Читайте её в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.