Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Таблица сроков уплаты налогов в 2018 году

Налог-налог
22 августа 2018
Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО, УСН и ЕНВД, в течение 2018 года.

Системы налогообложения организаций

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Особенности уплаты налога на прибыль

Особенности уплаты НДФЛ

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2018 года

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2018 года

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2018 года

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2018 года

Итоги

 

Системы налогообложения организаций

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

О принципиальных различиях существующих систем налогообложения читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  • на прибыль;
  • имущество;
  • воду;
  • землю;
  • транспорт;
  • игорный бизнес;
  • использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕНВД, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН и ЕНВД юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. ЕСХН здесь является исключением. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2018 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

  • Организация, в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, может не платить авансовые платежи. Тогда она уплачивает налог единовременно по завершении квартала на основании данных о фактических итогах работы.
  • Организация платит ежемесячные авансовые платежи по результатам прошедшего квартала. То есть сумма авансовых платежей на текущий квартал считается равной сумме налога, начисленного за прошедший квартал. Она делится на 3 части и уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3) в течение текущего квартала, а затем учитывается в расчете итоговых платежей по этому кварталу. При этом авансы на 4-й квартал текущего года и на 1-й квартал следующего года устанавливаются равными сумме, начисленной за 3-й квартал текущего года. Сроки итогового платежа за прошедший квартал и первого авансового платежа за текущий квартал совпадают.
  • Можно платить ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. В этом случае ежемесячно рассчитывается и уплачивается реальная сумма налога от прибыли, полученной по итогам месяца. При этом последний платеж (за декабрь) делается не в январе, а в соответствии с общим сроком, установленным для последнего расчета по прибыли за год.

Подробнее об авансах по прибыли читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, с 2016 года соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Об особенностях оплаты НДФЛ читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по ним, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим основания для таких платежей, нужно ознакомиться с соответствующими местными законами, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

О том, насколько различны в регионах ставки налога на транспорт, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам - таблица 2017-2018».

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2018 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

09.01.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за декабрь 2017 года

+

+

+

15.01.2018

Страховые взносы

Платежи за декабрь 2017 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за январь 2018 года

+

+

+

22.01.2018

Водный

Налог за 4-й квартал 2017 года

+

+

+

 

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2017 года

+

+

+

25.01.2018

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2017 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 4-й квартал 2017 года

-

-

+

 

Акцизы

Налог за декабрь 2017 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за октябрь 2017 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за июль 2017 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за декабрь 2017 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 4-й квартал 2017 года

+

+

-

29.01.2018

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2018 года

+

-

-

31.01.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за январь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог по операциям с ценными бумагами и инструментами срочных сделок

+

+

+

 

Пользование недрами

Платеж за 4-й квартал 2017 года

+

+

+

15.02.2018

Страховые взносы

Платежи за январь 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за февраль 2018 года

+

+

+

20.02.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2018 года

+

+

+

26.02.2018

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2017 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за январь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за ноябрь 2017 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за август 2017 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за январь 2018 года

+

+

+

28.02.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за февраль 2018 года

+

+

+

 

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за январь 2018 года

+

-

-

01.03.2018

Плата за негативное воздействие

Платеж за 2017 год

+

+

+

15.03.2018

Страховые взносы

Платежи за февраль 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за март 2018 года

+

+

+

20.03.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2018 года

+

+

+

26.03.2018

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2017 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за февраль 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за декабрь 2017 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за сентябрь 2017 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за февраль 2018 года

+

+

+

28.03.2018

Прибыль

Налог за 4-й квартал 2017 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за февраль 2018 года

+

-

-

 

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2018 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

02.04.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за март 2018 года

+

+

+

 

УСН

Налог за 4-й квартал 2017 года

-

+

-

14.04.2018

Экологичес-кий сбор

Экологический сбор

+

+

+

16.04.2018

Страховые взносы

Платежи за март 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за апрель 2018 года

+

+

+

20.04.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2018 года

+

+

+

 

Вода

Налог за 1-й квартал 2018 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 1-й квартал 2018 года

+

+

+

25.04.2018

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2018 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 1-й квартал 2018 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 1-й квартал 2018 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за март 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за январь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за октябрь 2017 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за март 2018 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 1-й квартал 2018 года

+

+

-

28.04.2018

Прибыль

Налог за 1-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за март 2018 года

+

-

-

 

Пользование недрами

Платеж за 1-й квартал 2018 года

+

+

+

03.05.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за апрель 2018 года

+

+

+

15.05.2018

Страховые взносы

Платежи за апрель 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за май 2018 года

+

+

+

21.05.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2018

+

+

+

25.05.2018

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2018 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за апрель 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за февраль 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за ноябрь 2017 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за апрель 2017 года

+

+

+

28.05.2018

Прибыль

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за апрель 2018 года

+

-

-

31.05.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за май 2018 года

+

+

+

15.06.2018

Страховые взносы

Платежи за май 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за июнь 2018 года

+

+

+

20.06.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2018 года

+

+

+

25.06.2018

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2018 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за май 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за март 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за декабрь 2017 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за май 2018 года

+

+

+

28.06.2018

Прибыль

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за май 2018 года

+

-

-

 

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2018 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

02.07.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за июнь 2018 года

+

+

+

16.07.2018

Страховые взносы

Платежи за июнь 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за июль 2018 года

+

+

+

20.07.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2018 года

+

+

+

 

Вода

Налог за 2-й квартал 2018 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 2-й квартал 2018 года

+

+

+

25.07.2018

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2018 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 2-й квартал 2018 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 2-й квартал 2018 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за июнь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за апрель 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за январь 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за июнь 2018 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 2–й квартал 2018 года

+

+

-

30.07.2018

Прибыль

Налог за 2-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за июнь 2018 года

+

-

-

31.07.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за июль 2018 года

+

+

+

 

Пользование недрами

Платеж за 2-й квартал 2018 года

+

+

+

15.08.2018

Страховые взносы

Платежи за июль 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за август 2018 года

+

+

+

20.08.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2018 года

+

+

+

27.08.2018

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2018 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за июль 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за май 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за февраль 2018года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за июль 2018 года

+

+

+

28.08.2018

Прибыль

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за июль 2018 года

+

-

-

31.08.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за август 2018 года

+

+

+

17.09.2018

Страховые взносы

Платежи за август 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за сентябрь 2018 года

+

+

+

20.09.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2018 года

+

+

+

25.09.2018

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2018 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за август 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за июнь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за март 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за август 2018 года

+

+

+

28.09.2018

Прибыль

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за август 2018 года

+

-

-

 

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2018 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

01.10.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2018 года

+

+

+

15.10.2018

Страховые взносы

Платежи за сентябрь 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за октябрь 2018 года

+

+

+

22.10.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2018 года

+

+

+

 

Вода

Налог за 3-й квартал 2018 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 3-й квартал 2018года

+

+

+

25.10.2018

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2018 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 3-й квартал 2018 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 3-й квартал 2018 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за сентябрь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за июль 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за апрель 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за сентябрь 2018 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 3-й квартал 2018 года

+

+

-

29.10.2018

Прибыль

Налог за 3-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за сентябрь 2017 года

+

-

-

31.10.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за октябрь 2018 года

+

+

+

 

Пользование недрами

Платеж за 3-й квартал 2018 года

+

+

+

15.11.2018

Страховые взносы

Платежи за октябрь 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за ноябрь 2018 года

+

+

+

20.11.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2018 года

+

+

+

26.11.2018

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2018 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за октябрь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за август 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за май 2017 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за октябрь 2017 года

+

+

+

28.11.2018

Прибыль

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за октябрь 2018 года

+

-

-

30.11.2018

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2018 года

+

+

+

17.12.2018

Страховые взносы

Платежи за ноябрь 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за декабрь 2018 года

+

+

+

20.12.2018

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2018 года

+

+

+

25.12.2018

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за ноябрь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за сентябрь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за июнь 2019 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за ноябрь 2019 года

+

+

+

28.12.2017

Прибыль

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за ноябрь 2018 года

+

-

-

 

Итоги

Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2018 году.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить