Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какая ответственность за неуплату страховых взносов?

24 декабря 2015

В случае неуплаты страховых взносов ответственность страхователяпредусматривается в виде начисления ему штрафов и пеней. В статье подробно рассмотрим различные виды ответственности за неуплату страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.

 

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату взносов

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов: как его избежать

Когда недоимка по страховым взносам взыскивается в бесспорном порядке

 

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату взносов

Если страхователь вовремя не перечислит взносы во внебюджетные фонды РФ, ему может грозить начисление пеней за просрочку взносов и наложение штрафа за их неуплату.

О том, как взыскиваются пени и штрафы за неуплату взносов, читайте в материале «Порядок взыскания недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам»

Указанные санкции регламентируются ст. 25 и 47 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Размер штрафа может варьироваться в зависимости от того, произошла неуплата страховых взносов умышленно или без умысла страхователя. Так, например, размер штрафа составит 40% от суммы неуплаты, если контролирующие органы смогут доказать, что страхователь намеренно не перечислял взносы (ч. 2 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

В общих же случаях штраф накладывается в размере 20% от суммы неуплаченных взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Обычно это происходит при искажении данных учета и последующем занижении облагаемой базы.

Страховые взносы не являются авансовыми, поскольку уплачиваются ежемесячно по мере их начисления. В связи с этим наложение штрафа со стороны контролирующих органов является правомерным.

Взысканием штрафов и пеней в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством занимаются органы ФСС, а в части взносов на ОПС и ОМС — органы ПФР.

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов: что поможет его избежать

Определим случаи, когда наличие недоимки не является поводом для наложения санкций:

  • К ответственности за неуплату страховых взносов не может быть привлечено обособленное подразделение, поскольку плательщиком взносов является головная организация. К такому выводу пришел ФАС Поволжского округа в постановлении от 14 февраля 2013 года № А12-5134/2012.
  • Если страхователь следовал письменным указаниям чиновников Минздравсоцразвития России, органов ПФР или ФСС РФ за соответствующий период, это поможет ему уберечься и от штрафов, и от пеней (ч. 9 ст. 25, п. 3 ч. 1 ст. 43 Закона № 212-ФЗ).
  • Если произошло занижение базы по страховым взносам, но страхователь подаст уточненный расчет (естественно, после уплаты пеней и недоимки по взносам) до того, как ошибку обнаружат контролирующие органы, или до момента, когда он узнает о назначении выездной проверки, это поможет ему избежать штрафа (п. 1 ч. 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ). Также штраф не накладывается, если уточненный расчет был сдан после выездной проверки, но проверяющие не смогли найти искажений в учете (п. 2 ч. 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ).

О сроках выездных проверок читайте в материале «С 2015 года выездную проверку по страховым взносам могут растягивать до полугода»

  • Нередки случаи, когда налоговая база и сами взносы были рассчитаны верно, но платежи не ушли во внебюджетные фонды вовремя. Если страхователь успеет перечислить взносы до обнаружения недоимки контролирующими органами, он не должен быть оштрафован. Такова позиция Минфина России, изложенная в письме от 26 сентября 2011 года № 03-02-07/1-343, где есть ссылка на ст. 122 НК РФ, согласно которой несвоевременная уплата налогов и сборов может повлечь только начисление пеней, но никак не штрафа. Органы ПФР и суды тоже придерживаются данного мнения (п. 2.2 Методических рекомендаций по организации работы территориальных органов ПФР по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, утвержденных распоряжением правления ПФР от 5 мая 2010 года № 120р, решение ВАС РФ от 31 мая 2013 года № ВАС-3196/13).

О том, какой день считается последним при начислении пеней по взносам, читайте в материале «С 01.01.2015 пени начисляются и за день уплаты (взыскания) недоимки по взносам»

Когда недоимка по страховым взносам взыскивается в бесспорном порядке

Ст. 19, 20 Закона № 212-ФЗ определено, что органы ФСС и ПФР имеют право взыскивать недоимку по взносам, а также пени и штрафы в бесспорном порядке (ст. 19, 20 Закона № 212-ФЗ). При этом общая сумма задолженности, указанная в требовании, оказывает влияние на срок взыскания в бесспорном порядке:

  • взыскать задолженность в бесспорном порядке контролирующие органы могут в течение двух месяцев после истечения срока, определенного требованием контролирующего органа, если сумма задолженности превышает 1 500 руб. в ПФР и 500 руб. в ФСС;
  • задолженность может быть взыскана в течение года и двух месяцев по истечении срока наиболее раннего требования в бесспорном порядке, если ее сумма в ПФР меньше или равна 1 500 руб., а в ФСС — 500 руб.

Если указанные сроки истекли, взыскать недоимку можно только через суд.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
29 января 2018 10:37
Постоянная ссылка
Привет всем. Скажите пожалуйста, ООО уже давно деятельность не ведет но отчеты сдаются, поэтому за сдачу отчетности 100 рублей платится в виде заработной платы бухгалтеру. На налоги денег нет. Фирму закрывать не хотим. Пенсионный фонд хочет руководителя привлечь к административной ответственности за неуплату налога в фонд. Но ведь фирма не работает и денег нет, виноват ли руководитель? Он почему должен вести ответственность?
Ответить
31 января 2018 21:59
Постоянная ссылка
Вероятно имеется ввиду штраф от 300 до 500 руб. Посмотрите вот здесь на форуме топик
Ответить
18 октября 2017 11:27
Постоянная ссылка
Добрый день! Несвоевременная уплата страховых взносов приводит к образованию недоимки, на которую начисляются пени за каждый день просрочки до погашения этой недоимки. Кроме того, с этого года налоговая служба может начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов на страхование, руководствуясь положениями ст. 122(1) НК РФ. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос с указанием размеров пени
Ответить
29 сентября 2017 13:12
Постоянная ссылка
Здравстауйте, меня интересует ответ на ситуацию:налоговая попросила поинести платежные за 2015г по уплате страховых взносов, но я их оплачивала не месяц в месяц,а через два,три месяца,вопрос может налоговая штрафовть?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить