Взносы ИП за себя в 2023 - 2024 годах: размеры и сроки
В 2023 году размер фиксированной части взносов равен 45 842 руб. Теперь это совокупная сумма, разделения на пенсионные и медицинские взносы больше нет.
Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов 2023 года, соответственно, — 302 903 руб.
На 2024 год взносы установлены в размере 49 500 руб. — фиксированная часть, 277 571 руб. — 1% допвзносов, 327 071 руб. — совокупно.
Сроки платежей такие:
- 09.01.2024 — фиксированные взносы за 2023 год (перенос с выходного 31 декабря);
- 01.07.2024 — 1% за 2023 год;
- 31.12.2024 — фиксированная часть за 2024 год;
- 01.07.2025 — 1% за 2024 год.
Также в 2023 году предприниматели платили взносы за 2022 год в следующих размерах:
- на пенсионное страхование:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).
- на медицинское страхование:
- 8766 руб.
Крайние сроки уплаты: фиксированной части — 09.01.2023 (перенос с выходного 31 декабря), 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 03.07.2023 (перенос с выходного 1 июля).
Взносы ИП в 2023 - 2024 годах: КБК и уведомление
С 2024 года все налоги и взносы уплачиваются строго в виде ЕНП. Заменяющие уведомления платежки (со статусом 02) больше не принимаются.
До 31.12.2023 по общему правилу действует переходный период, в течение которого можно расплачиваться с бюджетом либо ЕНП, либо отдельными платежками. Но в отношении взносов ИП за себя ФНС поясняла, что их уплата в 2023 году, включая платежи за 2022 год, производится только на Единый налоговый платеж (КБК 182 0 10 61201 01 0000 510). Но если уплата будет произведена на иной КБК (например, КБК дополнительного взноса на ОПС за 2022 г. — 182 1 02 14010 06 1005 160), денежные средства все равно будут зачислены на ЕНП, поскольку налоговая разносит платежи исходя из ИНН плательщика.
Ответы на вопросы по этой теме Можно ли погасить задолженность по налогам за счет суммы ранее зарезервированной для уплаты имущественных налогов?Если у налогоплательщика есть положительный остаток на ЕНС и отсутствуют задолженности по другим налогам с более ранним сроком образования, то средства зачтутся в счет уплаты страховых взносов при наступлении срока их уплаты.
То есть важно учитывать, что перечислив деньги на ЕНС под уплату взносов, ИП не может быть до конца уверен, что этой платежкой будет погашена именно его обязанность в части взносов. Деньги с ЕНС распределяются в определенной очередности (у большинства текущих платежей четвертая очередь) и с учетом хронологии. Поэтому если у предпринимателя есть бюджетные обязанности, которые закрываются в первую-третью очереди (это недоимки по НДФЛ, текущий НДФЛ и недоимки по другим платежам соответственно) или с более ранним сроком возникновения, деньги спишут в счет них, а по взносам образуется недоимка и будут пени. Поэтому важно контролировать свое сальдо ЕНС.
Где узнать о состоянии сальдо ЕНС, читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов ИП не нужно. Это подтверждает ФНС.
Рассчитать и уплатить взносы ИП вам помогут практические рекомендации экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Просто на ЕНС с уведомлением о зачете? А какой КБК писать в уведомлении тогда? единый для фиксов с 2023 или на два, как раньше, так как платеж за 2022? Или же просто одной платежкой, но на КБК фиксов по правилам 2023? основание платежа ЗД?
заранее спасибо
Уведомления по взносам ИП не подаются вообще - ни если платите на КБК ЕНП, ни если платите на конкретные КБК взносов. Об этом сказано в статье, под которой ВЫ оставили свой вопрос.
часто задаваемых вопросов.
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
И налоговики примут эти платежи в уменьшении авансовых платежей по единому налогу.
здравствуйте подскажите пож-та какой КБК ставиться в пл,поручении для перечисления за 2022год - 1% новый или 2022года?
Если уплата будет произведена на иной КБК, денежные средства все равно будут зачислены на Единый налоговый платеж."
Вопрос №1 : есть приделы по 1% - "Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб." В моем случае это составит 50 000 000 -300 000=49 700 000*1%= 497000,00 .Получается я оплачиваю только 257 061р ? а остальные ?
Вопрос №1 - я же могу на сумму страховых взносов за 2022, которые я оплатила в 2023 уменьшить налог УСН в 2023г. ?!
1. Да, вы обязаны будете "доплатить" 257061 руб., остальнео платить не нужно;
2. Да, верно, можете.
Уже давно, на основании решения ВАС, налоговая рассчитывает 1% от налоговой базы, доходы за минусом расходов.
Вы можете сумму налога по УСН (объект налогообложения "доходы") уменьшить на фиксированные страховые взносы и по ОПС, и ОМС (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Здравствуйте, да, нужно. Взносы в ПФР уплачиваются в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год. При этом система налогообложения значения не имеет.
Здравствуйте, откуда такой вывод? Никаких исключений для ИП на патенте нет. Смотрите письмо Минфина РФ от 28.01.2019 № 03-15-05/4703, цитата:
"если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода ...".
- период прохождения военной службы по призыву;
- период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- период ухода, который трудоспособное лицо осуществляет за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет
- и т.д.
Спасибо
Благодарю вас за ответ
Также напомню, что согласно ст.7 Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ к застрахованным в части пенсионного обеспечения лицам относятся в том числе иностранные граждане или лица без гражданства , временно пребывающие на территории РФ самостоятельно обеспечивающие себя работой.