Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам

Строка 090 в расчете по страховым взносам присутствует в нескольких разделах этого документа и в ряде приложений к ним. Рассмотрим особенности внесения данных в эту строку.

Где в отчете-2020 по взносам присутствует строка 090

Алгоритмы заполнения строки 090 расчета по взносам

Образец заполнения строки 090 для приложения 2 к разделу 1

Итоги

Где в отчете-2020 по взносам присутствует строка 090

Действительный для 2020 года бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Его форма предполагает деление отчета на три раздела, из которых для обычных работодателей обязательными для заполнения являются разделы 1 и 3. Раздел 2 предназначается для заполнения в отношении членов КФХ.

Расчет по страховым взносам 2020 года строку 090 содержит в разделах 1 и 3, а также в приложениях 2–4 и 10 к разделу 1 и приложении 1 к разделу 2. Сам факт наличия этой строки и содержание информации, отражаемой в ней, зависят от объема данных, вносимых в соответствующую структурную единицу отчета, поскольку все попадающие в раздел или приложение сведения подлежат отражению в строках, последовательно пронумерованных.

По этой причине содержание строки 090 весьма изменчиво:

  • в разделе 1, посвященном сводным сведениям о суммах, начисленных за период к уплате, в ней показывают величину взносов на дополнительное соцобеспечение;
  • в приложении 2 к разделу 1 в ней отразится результат уменьшения начисленных сумм взносов на величину произведенных расходов по выплате страхового обеспечения;
  • в приложении 3 к разделу 1 в нее попадут данные о выплатах соцпособий на погребение (количество получателей, число пособий и их общая сумма);
  • в приложении 4 к разделу 1 строка 090 покажет количество получателей, данные по продолжительности оплачиваемых периодов и величине дополнительных пособий по беременности и родам лицам, пострадавшим при аварии на объединении «Маяк»;
  • в приложении 9 к разделу 1, предназначенном для сведений, имеющих отношение к обучающимся лицам, чьи доходы могут облагаться по пониженной ставке, в ней предполагается отражение номера справки, подтверждающей факт обучения по очной форме;
  • в приложении 1 к разделу 2 по этой строке надлежит показывать сведения о величине взносов, начисленных члену КФХ;
  • в разделе 3 в ней приводится пол физлица, получившего доход у отчитывающегося работодателя.

Таким образом, данные, попадающие в строку 090, будут значительно различаться по структуре (они отражают не только сумму или количество, но и информацию, обозначаемую буквами и кодами).

Алгоритмы заполнения строки 090 расчета по взносам

Разнообразие видов вносимых сведений предопределяет использование нескольких алгоритмов заполнения строки 090 расчета по страховым взносам. Разделить эти алгоритмы можно на три основные группы:

  1. Данные заносят в строку в необходимом виде в нужных значениях. Это касается справочной информации, такой как сведения о выплачиваемых пособиях (приложения 3 и 4 к разделу 1), данные по номеру (приложение 9 к разделу 1) или полу (раздел 3) или суммам индивидуально начисленных фиксированных взносов (приложение 1 к разделу 2).
  2. Сведения вносятся в увязке с расшифровкой, приводимой в других строках той же структурной единицы отчета. Это относится к данным, показываемым в разделе 1, где сумма, отраженная по строке 090, соответствует начислениям за последний квартал и расписывается помесячно в строках 091–093.
  3. Вносимые в строку сведения требуют предварительной математической обработки и соблюдения определенных правил при заполнении полей, предусмотренных в строке. Придерживаясь подобных требований, заполняют строку 090 в приложении 2 к разделу 1.

Из описанных алгоритмов наибольшую сложность представляет последний, поскольку его применение требует заполнения одновременно пяти групп полей, представляющих собой сочетание данных о сумме и ее признаке, но при этом привязанных к одной строке отчета. Каждая из этих групп предназначена для вполне определенных сведений, но уточнения этого предназначения порядок заполнения расчета, приводимый в приказе № ММВ-7-11/470@, не содержит, давая конкретное описание лишь двух вариантов значения признака, указывающего на то, в чью пользу (фонда или плательщика) сформировался итог расчетов.

А как же сориентироваться в предназначении каждой из пяти групп полей строки? Правила для этого тоже есть, но содержатся они в самом отчете.

Образец заполнения строки 090 для приложения 2 к разделу 1

Данные по строке 090 в приложении 2 к разделу 1 должны отражать результат начисления взносов к уплате или к возврату из фонда в следующей разбивке:

  • помесячно за последний квартал отчетного периода;
  • за последний квартал отчетного периода в целом.

Поля, предусматриваемые в бланке отчета для внесения этих сведений, расположены в двух строках: верхней (с двумя группами полей) и нижней (тоже с двумя группами полей).

На то, в какой именно последовательности показать в них необходимые данные, указывает информация, приведенная в бланке отчета над полями строки 090, а также в сносках, помеченных звездочками. Совместное их прочтение позволяет понять, что использовать поля, попадающие в строку 090, нужно следующим образом:

  • в верхней строке групп полей слева отразятся данные по результатам начислений, сделанных за последний квартал и за 1 месяц отетного квартала;
  • в нижней строке групп полей будут показаны суммы начислений за второй месяц последнего квартала периода (слева) и третий месяц (справа).

Каждая из сумм будет сопровождаться пометкой признака, из которой понятно, в чью пользу сформирован результат сравнения начисленных за период взносов и расходов, осуществленных в счет уплаты этих взносов.

Образец заполнения строки 090 расчета по страховым взносам в приложении 2 к разделу 1 для 1 квартала 2020 года может быть следующим, если, например, во втором месяце 1-го квартала осуществлена выплата пособия по беременности и родам:

 

Итоги

Строка 090 в расчете страховых взносов присутствует в нескольких структурных единицах этого отчета. В зависимости от ее конкретного местонахождения она предназначается для различных сведений. Этими сведениями могут оказаться текстовые данные, даты, количество или суммы. Наибольшую сложность представляет заполнение строки 090 в приложении 2 к разделу 1.

Источники:
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
2 марта 2020 10:33
Постоянная ссылка
ИП в 2017,2018 было освобождено от уплаты взносов в соцстрах. Были расходы на ВНиР в 2017 на сумму 10000, в 2018г на 20000. Возмещение расходов в сумме 30000 было в декабре 2018г Как заполнить строки 090 в РСВ за 4 кв 2017 и за 4 кв 2018г
Ответить
22 октября 2018 10:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте! помогите пожалуйста разобраться со строку 090 расчета по страховым взносам в приложении 2 к Разделу 1? На конец 2017 года сумма задолженности(превышения расходов над исчисленными страховыми взносами )составила - 328636,85(2) руб.За 1-й квартал ФССвозместил данную сумму.В отчете за 1 квартал 2018 года я как заполнила строку 080 расчета по страховым взносам, соответственно в феврале 2018, когда произведено возмещение. По строкам 060 за 1квартал сумма-196029,12,по строке 070 -сумма -379801,72.В итоге у меня по 090 строке получается сумма задолженности подлежащих уплате -144864,25(1),хотя на самом деле у меня и за 1 квартал превышение расходов над исчисленными страховыми взносами составило 183772,6 (2)
Ответить
26 сентября 2018 20:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, как заполнить строку 090 расчета по страховым взносам в приложении 2 к Разделу 1? У нас новая организация, и за 1-й квартал мы не сдавали отчетность. С апреля по июнь соответственно начислили взносы по ВНиМ 3100; 3500; 3200 руб. Начислили пособия по временной нетрудоспособности: 4100; 4200; 900 руб. Из ФСС возмещение не поступало. Если следовать формуле расчета строки 090, то получается: за апрель 1000 (2), май 700 (2), июнь 2200 (1), значит, мы должны заплатить в бюджет за июнь 2200 руб.?
Ответить
1 октября 2018 08:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Галина! На вашем примере строка 090 расчета по страховым взносам заполнена за каждый месяц верно. По поводу уплаты в бюджет суммы с признаком 1: сумма к оплате считается нарастающим итогом с начала квартала. ФНС проверяет итоговую сумму по строке 090 нарастающим итогом в соответствии с контрольными соотношениями. У вас к оплате за июнь будет 500 руб.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить