Какие налоговые льготы предоставляются пенсионерам

Какие льготы по налогам появляются у граждан после выхода на пенсию в 2024 году?

После выхода гражданина на пенсию у него возникают вопросы о том, какие льготы по налогообложению для пенсионеров существуют и может ли он рассчитывать на налоговые льготы пенсионерам в 2024 году?

Чтобы ответить на вопрос, какими льготами пользуются пенсионеры при уплате налогов, обратимся к Налоговому кодексу.

После выхода на пенсию граждане вправе получить налоговые льготы:

• по налогу на имущество (подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ);
• земельному налогу (п. 10 ст. 396 НК РФ);
• транспортному налогу (ст. 361.1 НК РФ);

Читайте также о льготах для граждан по НДФЛ.

Государство позволяет не уплачивать налог на имущество по квартире, жилому дому и иным объектам недвижимости (перечень указан в п. 4 ст. 407 НК РФ), при условии что недвижимость не используется в коммерческой деятельности. 

Пример

В сентябре 2024 года Саттаров Р. А. вышел на заслуженный отдых и получил пенсионное удостоверение. В его собственности на этот момент находились две квартиры, два гаража и жилой дом. Пенсионер обратился в налоговый орган за льготами на недвижимость. С момента выхода на пенсию ему предстоит уплачивать налог на имущество с одной квартиры и одного гаража. Остальное имущество подпадает под льготу.

По земельному налогу все пенсионеры имеют право на федеральную льготу: земельные участки площадью 600 кв. м и менее, находящиеся в их собственности, налогом не облагаются (подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Подробнее о вычете по земельному налогу — здесь.

Помимо этого, послабления по земельному налогу для пенсионеров могут быть предусмотрены в НМА местных органов власти. Поэтому при ответе на вопрос, какие налоговые льготы имеют пенсионеры, важно ознакомиться с нюансами муниципального законодательства.

Пенсионеры — владельцы транспортных средств могут не уплачивать транспортный налог или снизить налоговые обязательства по нему только в том случае, когда региональными законами предусмотрены подобные налоговые преференции.

Подробнее о льготах по транспортному налогу — здесь.

Узнав, какие льготы по налогам у пенсионеров есть в регионе проживания, пенсионеру необходимо представить в инспекцию документы (см. далее).

Пенсионер имеет право на льготы по налогообложению: как их получить?

Гражданин, выходящий на пенсию и имеющий право на налоговые льготы, не получает их автоматически при оформлении пенсионного удостоверения. Вне зависимости от вида льгот (полное освобождение от налога, получение дополнительных налоговых вычетов или уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму) применяется единый порядок их получения.

ФНС России в письме от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@ описала, какие действия нужно совершить пенсионеру, чтобы получить льготы:

1. Заполнить и отправить налоговикам заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (п. 6 ст. 407 НК РФ).
2. При необходимости направить налоговикам документы, подтверждающие право на льготу — на основании запроса от ФНС по форме, приведенной в приложении № 4 к Схеме по письму № БС-4-21/11027@, а также уведомления о неполучении ФНС сведений, подтверждающих право на льготу — по форме, приведенной в приложении № 5.

Второй пункт, таким образом, не считается обязательным. Это означает, что пенсионер может отправить заявление и без подтверждающих документов. Контролеры при этом может запросить у пенсионера согласие на обработку и распространение персональных данных:

Затем налоговики запросят необходимые сведения у соответствующих органов и должностных лиц. И только если от них нужные сведения не будут получены, контролеры запрашивают их у налогоплательщика. Для этого они направляют пенсионеру уведомление, о котором сказано выше:

Если гражданин никак не отреагирует на это уведомление и документы к налоговикам не попадут, у него могут возникнуть проблемы с получением налоговых льгот для пенсионеров.

Читайте о том, кто может рассчитывать на льготы по налогу на имущество.

Заявление о льготах: изучаем порядок заполнения

Заявление о льготах позволяет пенсионеру сообщить налоговикам о своем праве на льготы сразу по трем видам налогов: транспортному, земельному и налогу на имущество.

Заявление состоит:

• из титульного листа;
• листа со сведениями о заявленной льготе.

Основные правила заполнения:

1. Способ оформления

Данные заносятся в поля заявления одним из следующих способов:

• от руки (чернилами черного цвета);
• на компьютере (с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с выводом двумерного штрихкода);
• электронно (через личный кабинет налогоплательщика).

2. Количество экземпляров

Заявление оформляется в одном экземпляре (п. 5 Порядка заполнения формы, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@).

Если пенсионер решил лично принести заявление в инспекцию, он может распечатать два экземпляра документа и попросить контролеров проставить на втором экземпляре отметку о получении. Так у пенсионера будет подтверждение, что он представил необходимые документы.

3. Ошибки и погрешности

В заявление заносится большой объем разнообразной информации (в том числе переносятся сведения из документов), поэтому высока вероятность попадания в него неточных, искаженных или ошибочных данных. Пенсионеру следует учесть, что исправления в заявлении не допускаются. Нельзя перечеркивать или замазывать штрихом или иными корректирующими средствами ошибочные сведения.

Если ошибка закралась в текст и была обнаружена до отправки в инспекцию, следует оформить заявление заново.

Важно! Существует установленный порядок предоставления документов по запросу ФНС. Подробнее — здесь.

Недопустима также двусторонняя распечатка заявления. Это тот случай, когда экономия бумаги может обернуться пенсионеру дополнительными расходами — неправильно распечатанное заявление придется оформлять заново, так как его не примут в инспекции. 

4. Специальные требования

Специальные требования предъявляются к ручному варианту заполнения заявления. А именно:

• вносить текст, числовые показатели и коды необходимо слева направо, начиная от первого (левого) поля;
• текст следует вписывать печатными заглавными буквами;
• незаполненные поля нужно прочеркивать.

При заполнении заявления с помощью компьютерных средств специальных требований нет, кроме вида и размера применяемого шрифта. Это должен быть шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

О порядке заполнения трудовой книжки узнайте здесь.

Какими новшествами в 2024 году могут пользоваться пенсионеры при уплате налогов по объектам, не подпадающим под льготу?

При наличии объектов недвижимости и транспорта, не подпадающих под льготу, в период с 2019 по 2022 годы пенсионеры могли использовать упрощенный способ исполнения своих налоговых обязательств — единый налоговый платеж физического лица (закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ, вносящий поправки в ст. 45.1 НК РФ).

Как работал этот упрощенный способ:

• Гражданин перечислял в бюджет авансом определенную сумму — она должна была использоваться для уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов.
• Больше ни о чем ему беспокоиться не нужно было: контролеры при наступлении срока сами производили зачет платежа в счет уплаты обязательств по имущественным налогам.

В чем были преимущества такого способа уплаты имущественных налогов:

• Платеж мог осуществить не только сам плательщик, но и любое иное лицо (например, родственники пенсионера или его знакомые, друзья).
• Отпадала необходимость уплачивать каждый налог отдельно, что сокращало время на оформление платежек и уменьшало вероятность совершения в них ошибок.
• Не нужно было беспокоиться о пропуске крайнего срока уплаты налога, что снижало до нуля риск начисления пеней за несвоевременное попадание налогов в бюджет. 

Эксперты КонсультантПлюс подробно рассказали о том, какие налоговые льготы предоставляются пенсионерам. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

С 01.01.2023 года был введен единый налоговый платеж — почти для всех типов обязательств перед бюджетом (в том числе по имущественному, земельному и транспортному налогу). Статья 45.1 НК РФ утратила силу.

Можно отметить, что одна из ключевых опций по ст. 45.1 НК РФ — разрешение на уплату налога за налогоплательщика сторонним лицом, сохранилась и при расчетах по ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В 2024 году система ЕНП продолжает успешно функционировать. Подробнее о порядке расчетов с бюджетом в рамках ЕНП читайте в специальном материале.

Можно ли уплатить имущественные налоги через «Госуслуги», узнайте здесь.

Итоги

Вышедшие на пенсию граждане могут воспользоваться налоговыми льготами для пенсионеров по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам в том случае, если они предусмотрены федеральными, региональными или местными НПА. Для этого необходимо представить налоговикам заявление. Подтверждающие право на льготу документы пенсионер вправе приложить к такому заявлению.

Если под льготу подпадает только часть имущества пенсионера, по остальной недвижимости и транспорту налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. С 2023 года уплатить все налоговые имущественные обязательства можно единым налоговым платежом.