Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2023-2024 годах

Безопасная доля вычетов по НДС в общем случае составляет - 89%. В нашей статье вы найдете полную таблицу с последними данными о безопасной доле вычета по регионам, а также за предыдущие периоды 2022-2023 годов. И узнаете, как эти цифры использовать.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор НДС

Безопасный вычет по НДС по вашему региону: где посмотреть

Ранее данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам РФ ФНС приводила на своем сайте (отчет 1-НДС). Но с некоторых пор служба от этого отказалась. В последний раз данные обновлялись в марте — по состоянию на 01.01.2024. Их вы можете увидеть в таблице ниже.

Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в КонсультантПлюс. Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатно и переходите в Готовое решение.

Безопасная доля вычетов по НДС (таблица)

Регион

Безопасная доля вычетов на 01.01.2024

Безопасная доля вычетов на 01.11.2023

Безопасная доля вычетов на 01.08.2023

Безопасная доля вычетов на 01.05.2023

Безопасная доля вычетов на 01.02.2023

Безопасная доля вычетов на 01.11.2022

Безопасная доля вычетов на 01.08.2022

Республика Адыгея

81,1

81,3

82,3

83,1

84,5

83,0

83,1

Республика Алтай

101,7

101,8

99,5

103,9

107,4

95,6

94,3

Республика Башкортостан

91,2

91,3

90,9

90,3

89,7

92,7

93,6

Республика Бурятия

97,8

97,9

97,0

91,6

105,8

96,6

96,3

Республика Дагестан

86,5

86,5

87,1

86,5

85,9

84,6

85,4

Республика Ингушетия

96,5

96,4

94,4

96,0

94,3

89,3

89,3

Кабардино-Балкарская Республика

92,2

92,1

92,2

92,4

91,0

90,8

90,1

Республика Калмыкия

69,3

69,1

67,9

66,1

61,9

63,0

62,3

Карачаево-Черкесская Республика

88,6

88,8

89,0

88,7

89,2

89,8

90,6

Республика Карелия

84,7

84,6

84,1

85,9

85,8

84,7

84,2

Республика Коми

66,6

66,6

71,2

72,2

71,6

66,9

66,3

Республика Марий Эл

83,9

83,8

83,0

82,7

85,0

85,9

86,5

Республика Мордовия

87,6

87,6

87,4

87,6

87,7

88,7

89,5

Республика Саха (Якутия)

82,2

82,3

80,9

79,3

79,9

72,0

69,3

Республика Северная Осетия – Алания

85,5

86,7

85,7

86,1

86,6

89,6

88,9

Республика Татарстан

87,9

87,9

87,3

87,2

86,9

88,2

88,8

Республика Тыва

69,8

69,9

68,3

66,6

67,6

77,6

77,9

Удмуртская Республика

78,8

78,8

79,9

79,2

80,3

76,3

76,2

Республика Хакасия

83,3

83,3

82,9

82,9

84,2

83,7

82,9

Чеченская Республика

97,7

97,8

97,9

98,0

99,6

96,5

96,8

Чувашская Республика

81

81,0

81,1

80,6

80,1

84,1

85,2

Алтайский край

88,9

88,9

88,7

88,0

88,3

89,6

90,3

Забайкальский край

105,8

105,9

104,0

100,7

94,0

98,7

99,6

Камчатский край

98,4

98,5

101,2

101,3

101,3

98,6

99,4

Краснодарский край

92

92,0

91,0

90,3

89,6

86,5

91,8

Красноярский край

87,9

88,0

88,7

89,3

92,1

86,5

85,9

Пермский край

76,3

76,2

77,5

77,7

77,9

72,7

72,9

Приморский край

93,5

93,5

93,1

92,1

92,5

93,2

92,9

Ставропольский край

88,7

88,8

89,2

90,8

93,9

88,6

88,2

Хабаровский край

97,7

97,8

98,3

96,6

95,6

93,0

93,0

Еврейская автономная область

77,3

77,5

74,8

78,2

84,0

87,9

87,0

Ненецкий АО

-*

-*

-*

-*

-*

-*

-*

Ханты-Мансийский АО – Югра

61,4

61,5

65,2

67,2

68,4

55,2

53,9

Чукотский АО

143,1

143,1

145,3

134,9

129,1

154,1

150,6

Ямало-Hенецкий АО

65,7

65,8

67,3

67,3

69,4

58,7

57,8

Тверская область

87,9

87,9

87,2

86,1

85,0

88,8

90,1

Томская область

79,2

79,2

80,5

81,9

82,7

76,4

75,8

Тульская область

86,9

87,0

85,5

84,5

89,7

92,1

96,2

Тюменская область

83,8

83,9

84,9

85,5

85,5

82,0

82,0

Ульяновская область

86,7

86,7

86,0

87,9

87,1

90,3

91,3

Челябинская область

86,7

86,7

85,9

85,5

86,7

88,4

89,7

Ярославская область

86

86,1

85,9

85,4

89,2

83,1

83,1

Москва

89,5

89,5

88,9

88,3

87,7

89,5

90,0

Санкт-Петербург

91,6

91,6

90,9

90,5

91,3

91,9

91,9

Амурская область

109,4

115,4

115,0

113,8

108,3

113,8

115,6

Архангельская область

88,7

88,7

89,4

89,9

89,3

83,8

85,0

Астраханская область

74,5

74,4

73,6

73,9

79,1

91,0

70,3

Белгородская область

88,4

88,4

88,9

90,3

90,0

89,7

89,7

Брянская область

85,6

85,6

85,9

85,9

86,3

86,3

87,8

Владимирская область

84,8

84,8

84,0

83,0

83,0

84,9

85,6

Волгоградская область

80,8

80,7

80,9

81,3

82,0

71,2

83,6

Вологодская область

89,3

89,3

88,9

88,4

90,0

96,4

98,7

Воронежская область

90,2

90,3

90,0

89,8

89,1

90,9

91,2

Ивановская область

88,3

88,3

88,5

88,3

88,6

90,7

91,1

Иркутская область

80,4

80,4

81,0

80,8

81,0

76,6

75,2

Калининградская область

91,1

91,1

91,0

91,0

88,1

78,9

77,5

Калужская область

86,2

86,3

85,6

85,0

83,9

86,8

87,4

Кемеровская область - Кузбасс

88,9

88,9

88,5

87,7

90,1

86,3

84,8

Кировская область

83,9

83,9

82,3

80,1

84,6

86,2

88,1

Костромская область

83,4

83,4

82,9

82,4

81,3

85,5

86,5

Курганская область

81,0

80,9

80,1

77,6

84,5

85,0

85,9

Курская область

89,4

89,4

89,8

90,1

91,2

90,6

89,5

Ленинградская область

93,2

93,4

89,8

86,7

82,4

98,9

101,7

Липецкая область

98,2

98,3

99,2

98,6

99,1

107,1

110,1

Магаданская область

112,9

113,7

116,1

115,7

119,2

108,4

104,5

Московская область

88,3

88,2

87,8

87,2

87,0

88,7

89,5

Мурманская область

131,5

131,3

134,8

138,9

145,2

144,9

142,5

Нижегородская область

85,5

85,5

84,7

84,6

87,9

86,4

86,9

Новгородская область

99,8

98,3

98,2

99,0

98,7

94,5

95,7

Новосибирская область

87,3

87,3

86,6

85,7

85,2

88,3

88,9

Омская область

82,2

82,1

81,4

80,2

83,9

81,2

82,8

Оренбургская область

69,6

69,7

71,0

70,5

72,2

68,4

68,8

Орловская область

90,8

90,6

90,6

90,5

89,8

91,2

91,2

Пензенская область

84,8

84,6

84,5

84,6

84,5

87,3

88,1

Псковская область

88,1

88,1

87,9

87,0

86,7

90,4

91,4

Ростовская область

92,1

91,9

91,1

90,5

91,3

83,5

94,1

Рязанская область

82,5

82,5

82,0

81,5

83,6

83,9

85,6

Самарская область

80,6

80,5

80,4

79,8

78,8

79,5

79,7

Саратовская область

86,0

86,0

85,7

85,7

86,8

87,5

88,3

Сахалинская область

107,3

105,7

104,9

99,6

105,1

102,8

104,5

Свердловская область

89,7

89,7

88,6

87,4

87,3

90,0

90,6

Смоленская область

90,9

91,0

89,4

87,1

92,0

91,1

92,8

Тамбовская область

90,8

90,8

90,4

91,7

93,8

92,5

92,8

Республика Крым

89,0

89,2

89,1

89,5

87,2

93,7

86,5

Город Севастополь

83,5

83,5

82,9

82,3

81,9

84,0

84,1

*Доля вычетов в отчете ФНС не указана в отношении Ненецкого автономного округа. Также ФНС пока не размещает отчеты в отношении ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей (письмо ФНС от 08.06.2023 № КВ-4-1/7280@).

Что надо иметь в виду в отношении доли вычетов?

Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов не является нарушением. Однако оно чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию. Как минимум, инспекция может запросить у вас пояснения.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Рекомендуем дать подробные пояснения и представить подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не истребовал. Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки.
Пример письменных пояснений по факту высокой доли налоговых вычетов по НДС смотрите в готовом решении. Это можно сделать бесплатно.

Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте здесь.

Итоги

Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов. Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
27 октября 2023 15:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если сумма НДС к уплате равна нулю (вновь образованное ООО в 3 кв.), а сумма к вычету достаточно большая имеется (за 3 кв), то будет правильно подать нулевую декларацию за 3 кв, не учитывая эти затратные счета-фактуры? Как эти счета-фактуры правильно отразить в бух.учете?
Ответить
29 октября 2023 23:52
Постоянная ссылка
Отсутствие реализации не является препятствием для заявления вычетов. Таково мнение и судов и налоговиков, см. Письмо ФНС от 28 февраля 2012 г. N ЕД-3-3/631@ (до этого момента чиновники запрещали принимать НДС к вычету при отсутствии начисленного налога, налогоплательщики успешно оспаривали свое право в суде). Поэтому Вы вправе подать налоговую декларацию с вычетами за 3 квартал. Но камералить Вас будут основательно. Если Вы не хотите "злить" инспекторов, то можете отложить вычеты на 3 года. На основании счета-фактуры учитываете входящий НДС Дт 19 Кт 60 (76), но в книге покупок его не регистрируете. А когда будет нужно (когда у Вас появится реализация и соответственно начисленный к уплате налог), сделаете запись Дт 68 Кт 19 с занесением соответствующего счета-фактуры в книгу покупок.
Ответить
8 ноября 2023 15:39
Постоянная ссылка
Доброго дня, решил обратиться к Вам, вопрос слегка пересекается с прошлым. Заказывали онлайн на маркетплейсе инструмент для предприятия. Одну позицию маркетплейс отменил самостоятельно(не указав причины), самостоятельно в тот же день перечислил сумму (в т ч НДС) на наш счет. Наш банк принял платеж, отказав нам в возврате этого платежа маркетплейсу и объяснив это тем, что технически такая операция невозможна. Причем они деньги нам пришли с другого расчетного счета, т е реквизиты не совпадают, получается. Вопрос: как нам провести эту сумму правильно, чтобы это не выглядело доходом с выделенным НДС, поскольку ни дохода, ни реализации у нас в этом году не предусматривается ни коим образом. Предприятие- стартап на частном финансировании в процессе НИиОКР.
Ответить
8 ноября 2023 23:10
Постоянная ссылка
Если честно, то я запуталась, что у Вас получилось с банком. Но так понимаю, что у Вас произошел возврат средств от поставщика: Дт 51 Кт 60 (или 76 - поскольку работаете через маркетплейс). Пусть реквизиты расчетного счета не совпадают, важно, что там указано в отправителе платежа и назначении платежа. А там по-хорошему должен быть возврат суммы за непоставленный товар.
Ответить
13 ноября 2023 12:03
Постоянная ссылка
Да, указано, что возврат. В программе есть возможность проставить по к76.2 (возврат от поставщика по претензии). То есть, можно не волноваться, в доход это не попадет никоим образом. В расчет налогов на прибыль и ндс в этом периоде- тоже. Какими документами и проводками это правильно оформить. Впервые работаем с НДС, на ОСНО- тоже впервые, хотелось бы все сделать правильно.
Ответить
13 ноября 2023 22:49
Постоянная ссылка
На возврат тут одна проводка Дт 51 Кт 60, 76. Расчеты по претензиям, я думаю, здесь использовать не имеет смысла, данный субсчет нужен немного для другого. Вам нужно исходить из того, как Вы оформляли отправку денежных средств. Либо же если возврат был не от того лица, которому Вы перечисляли изначально, тогда можно:
Дт 51 Кт 76/прочие (ну или выберете более подходящий Вам субсчет) деньги возвращены маркетплейсом
Дт 76/прочие Кт 60 - зачет между счетами на основании назначения платежа
Ответить
14 ноября 2023 13:53
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
1 ноября 2023 14:04
Постоянная ссылка
Спасибо, решили не злить пока:)
Ответить
13 января 2023 14:04
Постоянная ссылка
А где Алтаймкий край в этом списке?
Ответить
24 января 2022 10:20
Постоянная ссылка
Доля вычета НДС за 4 квартал 2021 в Красноярском крае?
Ответить
24 января 2022 11:48
Постоянная ссылка
Пока ожидаем от ФНС такие данные. Как только появятся, сразу разместим.
Ответить
29 сентября 2020 18:04
Постоянная ссылка
Средний это по всем отраслям, но я слышал, о безопасной доле вычета по ОКВЭД.
Или все же ориентироваться на региональный показатель, средний по отраслям?
Ответить
21 октября 2020 17:01
Постоянная ссылка
Станислав, есть налоговая нагрузка в целом по предприятию. Там в расчет идет и ОКВЭД, и регион, и статус предприятия (малое, микро и тд). На сайте налоговой в разделе прозрачный бизнес можно ознакомиться. А для НДС - регион
Ответить
25 апреля 2020 12:45
Постоянная ссылка
148,5% безопасный вычет по Ненецкому АО . Это как?
Ответить
15 апреля 2019 09:34
Постоянная ссылка
Бухгалтер ошибочно дважды перечислил в бюджет сумму удержанного из зарплаты работника за февраль НДФЛ. Может ли налоговая зачесть эту сумму в оплату НДФЛ за март? Как это сделать? Написать письмо в налоговую? Какие при этом могут быть санкции?
Ответить
24 апреля 2019 09:39
Постоянная ссылка
Людмила. Санкций не будет. Переплата автоматически должна зачесться в счет уплаты за будущие периоды. Но, для успокоения души и совести напишите в налоговую письмо. "Просим УТОЧНИТЬ (это важно не зачесть, а именно уточнить) налоговый платеж по НДФЛ платежное поручение №.. от ........ на сумму ....... с периода МС.02.2019 на МС.03.2019."
Ответить
7 октября 2019 12:14
Постоянная ссылка
будет. по ндфл все жестоко. аванса по ндфл не существует. надо писать на возврат
Ответить
Ваш вопрос
Отправить