Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2024 года

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2023 год»
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор НДС

«Безопасная» доля вычетов — это величина, превышение которой может привлечь к налогоплательщику внимание налоговиков. При этом ее размер официально не установлен. При проведении контрольных мероприятий ФНС оперирует двумя показателями:

  1. Доля вычетов за четыре квартала менее 89% от НДС, начисленного за этот же период (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@);
  2. Доля вычетов, не превышающая среднюю по региону.

Данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам РФ ФНС приводит на своем сайте (отчет 1-НДС). Одно время они стали появляться реже, но теперь вроде бы всё наладилось. В последний раз данные были обновлены 5 марта — по состоянию на 01.01.2024. На них нужно ориентироваться при сдаче декларации за 1 квартал 2024.

Доля по Москве на эту дату составляет 89,5%, в Петербурге — 91,6%, в Московской области — 88,3%, в Ленинградской — 93,2%. Традиционно низкий уровень вычетов в Ханты-Мансийском АО — Югра (61,4%), Ямало-Ненецком округе (65,7%), высокий — в Чукотском автономном округе (143,1%) и Мурманской области (131,5%).

Таблицу с безопасной долей вычета по регионам смотрите в «КонсультантПлюс». По пробному доступу бесплатно.

Если вдруг налоговики вновь перестанут рассчитывать и публиковать актуальные сведения по безопасной доле вычета, на что тогда нужно ориентироваться при сдаче отчетности? На цифру 89%. Из нее будут исходить проверяющие, а также будут учитывать отраслевую принадлежность, специфику бизнеса, факты нарушений у налогоплательщика за последние 24 месяца и обоснованность заявленных вычетов.

Формулу и пример расчета доли вычетов смотрите в готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите бесплатный пробный доступ:

Если у вас доля вычетов выше 89%, подготовьтесь к возможным вопросам налоговой. Можно сразу с декларацией направить соответствующие пояснения. В любом случае, превышение доли вычетов не является нарушением, а всего лишь повышает вероятность более пристального внимания контролеров. Если всё законно, отказать в вычетах вам не смогут.

См. также нашу статью.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 ноября 2023 08:25
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пож-та, если организация продавец не выставляла авансовые счет-фактуры,а реализацию проводили частично в этом и в следующем году, может ли налоговая доначислить ндс? Спасибо.
Ответить
3 ноября 2023 18:56
Постоянная ссылка
Т.е. Вы получали авансы в счет предстоящих поставок, но НДС с них не начисляли, так? Но это нарушение. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Таким образом Вы занижали налоговую базу по НДС и если налоговики найдут это нарушение, то НДС Вам доначислят со всех сумм авансов.
Ответить
3 июля 2023 18:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте Подскажите пожалуйста когда 2023 года стаж появится
Ответить
Ваш вопрос
Отправить