Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

ФНС ввела новые правила для счетов-фактур, регистров и декларации по НДС

Касаются они тех, кто планирует продавать или покупать сырые шкуры и металлолом.

Напомним, что с 2018 года НДС по данным товарам платят не продавцы, а покупатели — налоговые агенты. Но эти изменения пока не учтены ни правилами заполнения счетов-фактур (книг покупок и продаж, журнала учета), ни порядком заполнения декларации по НДС.

Поэтому порядок действий должен быть следующим (письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480@).

Продавец — плательщик НДС выставляет покупателю счет-фактуру (в т. ч. исправленный, корректировочный или на предоплату) с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Так же поступают посредники, продающие или приобретающие лом и шкуры от своего имени. Если продавец НДС не платит, обязанностей агента у покупателя не возникает, при этом в договоре или первичном документе должна стоять соответствующая запись или пометка «Без налога (НДС)».

При регистрации таких счетов-фактур в НДС-регистрах продавец и покупатель должны использовать новые коды операций: 33, 34, 41–44. Какой код для какой операции использовать, ФНС поясняет в приложении к данному письму. Там же можно увидеть и образцы заполнения счетов-фактур всех видов и всех регистров.

Что касается декларации, то продавец данную реализацию у себя в разделе 3 не показывает. А покупатель заносит общую сумму таких покупок в строку 060 раздела 2, поскольку исчисляет сумму налога за период по всем данным товарам совокупно.

Каков размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2017-2018 годах, узнайте здесь.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме