Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2023 — 2024 годах?

Штраф за несдачу декларации по налогу на добавленную стоимость назначается налогоплательщику, опоздавшему со сдачей отчетности. А с 01.07.2021 опоздать с отчетностью налогоплательщик может даже незаметно для себя. Как такое возможно и каким образом рассчитывается сумма штрафа, читайте в нашей статье.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС, так же как и штрафа за несдачу декларации по НДС, рассчитывается по общим правилам. Эти правила содержит п. 1 ст. 119 НК РФ. Согласно им размер штрафа определяется исходя из 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц (неполный или полный) с того дня, который был назначен для представления декларации. Величина штрафа не может превышать 30% от указанной суммы и не может быть менее 1000 руб.

Сдача декларации по НДС в 2023—2024 годах должна осуществляться до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Это одна из немногих деклараций, для которой срок остался прежним. Для большинства других отчетных форм сроки представления изменились, поскольку стали привязаны к 25 числу. 

Подробнее о сроках уплаты налогов с 2023 года мы писали здесь

Помимо штрафа налогоплательщику, опоздавшему с отчетом, выставят другие санкции. Какие именно, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите бесплатный пробный доступ онлайн.

Декларацию по НДС нужно сдавать по форме в редакции Приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. В любом другом формате налоговики ее не примут. Это значит, отчет может поступить в ИФНС с опозданием, что грозит назначением санкций.

Бланк актуальной декларации по НДС, а также образцы его заполнения для разных периодов, можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк декларации по НДС с 2023 года Бланк декларации по НДС с 2023 года Скачать

Как заполнить декларацию по НДС? Алгоритм внесения данных приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение. А если вам нужен образец декларации за 4 квартал 2023 года, переходите по этой ссылке. Это бесплатно.

Подробнее об ответственности за неподачу декларации и о вопросах, возникающих по ней, читайте здесь.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Важно! Практически все налоги, взносы, а также штрафы, пени и проценты в бюджет с 2023 года уплачиваются единым платежом. В платежках не понадобится указывать КБК и прочие "бюджетные" реквизиты. Связано это с переходом на механизм уплаты единого налогового платежа, когда налогоплательщик отправляет в бюджет одну сумму, а налоговики распределяют ее согласно полученным уведомлениям.

Штраф за уточненную декларацию

Да, за подачу уточненки тоже могут оштрафовать. Избежать штрафа за уточненную декларацию по НДС можно, если:

  • подать уточненку до завершения срока представления первоначальной декларации, т. е. в срок (п. 2 ст. 81 НК РФ);
  • уточненка подается после завершения срока представления первоначального отчета, но до истечения срока уплаты налога, а ИФНС ошибки в первоначальной декларации не выявила или не успела проинформировать налогоплательщика о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • до подачи уточненки, представляемой после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога, уплачены недоимка и пени, а выездная проверка, проведенная до подачи уточненки, не выявила ошибок (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Также часто возникает вопрос: если ситуация с несвоевременной сдачей декларации по НДС возникает в отношении отчета с нулевой суммой к уплате, взыскивается ли в этом случае минимальный штраф за несданную декларацию по НДС в размере 1 000 руб.? Единого ответа на этот вопрос нет.

Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате

Позиция чиновников такова, что налогоплательщик не освобождается от штрафа за непредставление декларации по НДС, даже если в ней не указывается сумма налога к уплате и отсутствует недоимка. Штраф за такое нарушение предусмотрен ст. 119 НК РФ (письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, Минфина России от 23.11.2011 № 03-02-08/121 и 27.10.2009 № 03-07-11/270, УФНС России по Москве от 16.03.2009 № 20-14/4/022859@). Соответственно, это в полной мере относится и к штрафу за несвоевременное представление декларации по НДС с отсутствующей суммой к уплате.

Мнение чиновников поддерживают в большинстве своем и суды (постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.07.2013 № 57, Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 418/10 по делу № А68-5747/2009, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.04.2016 № Ф08-2313/2016 по делу № А32-42102/2014, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.02.2012 по делу № А03-7357/2011 (определением ВАС РФ от 31.07.2012 № ВАС-7486/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ, ФАС Северо-Западного округа от 25.01.2011 по делу № А26-5027/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 07.09.2010 по делу № А75-9192/2009).

Поскольку по отчету, не имеющему суммы к уплате, штраф за декларацию по НДС рассчитать не представляется возможным, а применять его надо, то в этом случае размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации считается равным минимальной санкции — 1000 руб. (постановления ФАС Центрального округа от 23.03.2012 по делу № А35-6471/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 15.02.2010 по делу № А31-7500/2009, ФАС Северо-Западного округа от 25.02.2009 по делу № А56-28215/2007, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2007 № А19-20250/06-52-Ф02-674/07-С1 по делу № А19-20250/06-52).

О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, рассказали эксперты  КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.

Итоги

За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф, размер которого зависит от количества месяцев просрочки и суммы налога к уплате. Судебная практика по вопросу назначения штрафа за несвоевременное представление нулевой декларации неоднозначна, а чиновники считают, что отсутствие суммы налога к уплате и отсутствие недоимки не является основанием для освобождения от ответственности.

См. также материал «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую».

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что грозит организации, если отчетность сдана в бумажном виде, а не в электронном
В этом случае возможно наступление ответственности по ст. 119.1 НК РФ. Если речь идет о декларации по НДС или ЕФС-1, то штраф взыскивается по п. 1 ст. 119 НК РФ и ст. 17...
Ваши вопросы
29 января 2024 12:45
Постоянная ссылка
Добрый день.Подскажите пожалуйста как поступить?ИП освобождены от уплаты НДС в субъектах РФ,два дня назад выяснила что должна была уплачивать НДС и сдавать отчетность за 2023 потому как арендуем помещение у УЖКХ администрации города.По незнанию этого ни отчеты,ни оплата не производилась.То что штраф будет мы понимаем,но как теперь верно подать декларации?За каждый квартал основной?Или же уточняющими?Спасибо
Ответить
31 января 2024 17:28
Постоянная ссылка
Вы должны сдать за каждый квартал первичный отчет. Уточняющим он у Вас быть не может, поскольку отсутствует исходный.
Ответить
5 апреля 2022 10:45
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите в какой срок нужно оплатить штраф после того, как прислали Акт налоговой проверки
Ответить
5 апреля 2022 21:27
Постоянная ссылка
Налоговики пришлют требование и согласно ему произведете оплату. Там все сроки будут указаны
Ответить
28 апреля 2021 15:30
Постоянная ссылка
А если уплата налога за 4 квартал 2020г. была 20 декабря 2020г. а сдача НД 27.01.2021г. , какие могут быть санкции? Так же 5%? Например,Сумма12282*5%=614,10руб?
Ответить
28 апреля 2021 22:45
Постоянная ссылка
В статье 119 НК РФ сказано о том, что 5% считается от неуплаченной суммы налога. Поскольку вы заплатили налог своевременно, то, я понимаю, у вас будет минимальный штраф 1000 руб.
Ответить
25 марта 2021 14:19
Постоянная ссылка
Добрый день, закрыли ИП , 19.03.21, в 2021 году им не пользовались, декларация по НДС нулевая, через КОНТУР сдать нулевку уже не можем, пишет что ИП уже закрыто. можно ли сдать декларацию на бумажном носителе?
Ответить
25 марта 2021 19:32
Постоянная ссылка
Есть еще вариант - сдать через представителя, есть же организации, специализирующиеся на электронной отправке отчетности в налоговые органы.
Ответить
11 марта 2021 22:27
Постоянная ссылка

Здоауствуйте. Декларации подаем чере 1с отчетность. Там произошел какой то сбой. Указано было, что декларация была сдана, только через 5 месяцев выяснили, что оказывается она не сдана. Пришлось отправлять заново. Ндс был уплачен в срок. В самой декларации имеются доказательства того, что она была сформирована в правильный срок. Есть ли шанс того, что налоговая ограничится минимальным штрафом в 5%? Налог то мы оплатили вовремя.

Ответить
12 марта 2021 10:46
Постоянная ссылка
Вообще я считаю есть все шансы остаться без штрафа. У оператора должна быть отражена дата передачи вами отчетности в налоговый орган. Пишите письма, прилагайте все усилия к поиску решения через оператора, через юристов.
Ответить
7 августа 2020 11:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте. На какой КБК необходимо заплатить штраф за несвоевременную сдачу НД по НДС?
Ответить
30 января 2020 10:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Мы не вовремя подали декларацию по НДС. Опоздали на два дня. Какой предусмотрен нам за это штраф к возмещению. Заранее спасибо
Ответить
8 февраля 2021 22:25
Постоянная ссылка
5 % от суммы начисленной в декларации
Ответить
Ваш вопрос
Отправить