Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Пояснения по НДС принимают только в электронном виде

Пояснения по НДС составляйте по расхождениям, описанным в требовании ФНС или приложении к нему. Все ошибки налоговики кодируют (см. письмо ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15-23367@):

  • код ошибки 1 значит, что установлен налоговый разрыв с контрагентом (продавец не заявил налог к уплате, не сдал декларацию и т. п.);
  • 2 указывается, если данные в декларации (в разд. 8 или в разд.9) не соответствуют показателям из книги покупок / книги продаж;
  • 3 — не соответствуют сведения об операции между разд. 10 и разд.11;
  • 4 указывает на ошибку в какой-то графе декларации (номер графы с ошибкой указывается в скобках);
  • 5 — в разд. 8-12 указана ошибочная дата счета-фактуры или не указана вовсе;
  • 6 — заявленный в разд. 8 вычет выходит за рамки 3-х лет;
  • 7 указывает на ошибку в разд. 8, когда заявлен вычет по счету-фактуре, составленнму до даты госрегистрации;
  • 8 — в разд. 8-12 некорректно указан код вида операции;
  • 9 говорит об ошибках при аннулировании записей в разд. 9 (НДС, указанный с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию).

Текст пояснений в каждом случае будет разный разный. Ниже представлен ответ на требование с кодом ошибки 1.

В ответ на требование пояснений № 0302 от 05.07.2020 ООО "Смайлик" поясняет следующее: противоречия между данными книги покупок ООО "Смайлик" и сведениями из книги продаж ООО "Инерт", выявленные в ходе камеральной проверки, появились вследствие ошибочного указания номера 02145 и даты счета-фактуры (02.03.2020) продавца в бухгалтерской программе. Правильными следует считать № 02144 от 02.03.2020

Образец пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Не забывайте, что пояснения к декларации по НДС принимаются только в электронном виде. Их электронный формат вступил в силу 24.01.2017 (см. письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1443). Пояснения на бумаге считаются непредставленными. А это грозит штрафом от 5 до 20 тысяч рублей (пп. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).

Важно! С 01.07.2021 будут штрафовать и в том случае, если пояснения поданы в электронном виде, но не по установленному формату (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ). До этой даты штрафовать за "неформатные" пояснения по НДС налоговая не вправе.

Возможность сдачи пояснений по ТКС реализована в программе «Налогоплательщик».

Срок на подачу пояснений — 5 рабочих дней после дня, когда вы получили требование об их представлении (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. п. 3, 6 ст. 88 НК РФ).

Если вы пропустите срок на подачу пояснений, то вам также выпишут штраф (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ):

  • 5000 руб., если вы впервые не подали пояснения или подали их не вовремя;
  • 20 000 руб., если вы совершили нарушение повторно в течение календарного года.
Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Письмо ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15-23367@
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме