Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года

Налог-налог
19 сентября 2018
1978
Все материалы сюжета «Отчетность за 3 квартал 2018 г.»
Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года контролеры ждут в конце октября. Отсрочки не будет — крайняя отчетная дата является рабочим днем и не прибавляет лишнего времени для подготовки и отправки отчета. На какой срок ориентироваться в октябре при сдаче декларации по НДС за 3 квартал 2018 года? Изменился ли ее бланк, а также кто и какие разделы заполняет, расскажем в нашей статье.

На какие даты ориентироваться при сдаче отчетности по НДС за 3 квартал?

Состав декларации по НДС: минимальный и расширенный

Актуальный бланк для заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Итоги

 

На какие даты ориентироваться при сдаче отчетности по НДС за 3 квартал?

В НК РФ предусмотрены две отчетные даты для разных видов отчетности по НДС. Не позднее 20-го и 25-го чисел месяца, следующего за отчетным кварталом, вся НДС-отчетность должна попасть к налоговикам.

Для большинства плательщиков крайняя отчетная дата по НДС за 3 квартал — 25.10.2018. По календарю это четверг, не выходной и не праздничный день. Поэтому рассчитывать на отсрочку в виде 1–2 дней по п. 7 ст. 6.1 НК РФ не приходится. Какую отчетность по НДС нужно готовить, ориентируясь на эту отчетную дату, узнайте из рисунка ниже:

Большинство отчитывающихся лиц сдают декларацию по НДС за 3 квартал 2018 г. по форме 1151001 — она должна быть отправлена в инспекцию по ТКС не позднее 25.10.2018.

Кроме указанных деклараций другие виды НДС-отчетности за 3 квартал 2018 года требуется представить в налоговую не позднее 22.10.2018. Для них в октябре действует перенос крайней отчетной даты 20.10.2018, выпадающей на нерабочую субботу, на ближайший рабочий понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

Кому-то в указанные сроки предстоит отчитаться только по одной форме декларации, а кто-то будет обязан представить контролерам несколько разных НДС-отчетов. Это зависит от того:

  • какие операции производились в отчетном периоде;
  • какие отчетные обязанности предусматривает налоговое законодательство для таких случаев.

Есть и другие нюансы. К примеру, при ввозе товаров из стран — участниц ЕАЭС декларацию по косвенным налогам нужно представлять в месяце, следующем за месяцем постановки на учет ввезенных товаров. То есть при регулярном ввозе товаров отчетность нужно подавать ежемесячно. А при отсутствии таких операций компании или ИП этот вид НДС-отчетности представлять в налоговые органы нет необходимости.

Кто обязан оформлять журнал учета счетов-фактур, рассказываем в этом материале.

Если декларация по НДС за 3 квартал 2018 года в срок не попала к контролерам, это грозит штрафом.

Подробнее о размере штрафа за опоздание с декларацией по НДС узнайте тут.

Состав декларации по НДС: минимальный и расширенный

Состав декларации по НДС за 3 квартал 2018 г. зависит от того:

  • кто ее оформляет;
  • какие операции совершены в отчетном квартале.

Минимальный и расширенный наборы листов декларации описаны в порядке ее заполнения, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@:

Расскажем коротко о каждом разделе (группе разделов) — кто и когда их должен заполнять.

Раздел 1

Этот раздел предназначен для отражения суммы налога к уплате или возмещению из бюджета по данным налогоплательщика.

Компании и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) не признаются плательщиками НДС. Но налоговое законодательство допускает выставление ими счетов-фактур с выделенной суммой налога. В таком случае указанные лица обязаны заплатить налог в бюджет и представить декларацию по НДС.

Применяющим ЕСХН налогоплательщикам с 2019 года нужно уплачивать НДС и представлять в налоговые органы декларации на общих основаниях (п. 12 ст. 9 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Возможность освобождения от обязанностей плательщиков НДС для представителей этого налогового режима также предусмотрена ст. 145 НК РФ (письмо ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@).

О плюсах и минусах освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ рассказываем здесь.

Раздел 2

С 01.01.2019 обязанность по исчислению НДС возлагается на иностранную компанию, оказывающую электронные услуги (п. 17 ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Не имеет значения, кто является покупателем электронной услуги — физлицо, ИП или компания (информация ФНС России от 05.12.2017).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке рекламного ролика у контрагента из Казахстана или Белоруссии, смотрите по ссылке.

Раздел 3

По пп. 2–4 ст. 164 НК РФ предусмотрены следующие ставки налога:

  • 10% — в отношении отдельных продовольственных товаров первой необходимости (соль, сахар, мука и др.), продуктов детского и диабетического питания, товаров для детей, медицинских товаров и т. д.;
  • 18% — во всех остальных случаях (кроме указанных в пп. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ);
  • по расчетной ставке в ситуациях, описанных в п. 4 ст. 164 НК РФ.

В декларации по НДС за 3 квартал 2018 года нужно отражать налог по указанным ставкам. Но с 01.01.2019 ставка НДС с 18% повысится до 20% (подп. «в» п. 3 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Подготовиться к переходу на повышенную ставку нужно уже сейчас.

Что предпринять налогоплательщикам в 2018 году в связи с предстоящим повышением ставки НДС, узнайте из этой публикации.

Разделы 4–6

Блок разделов 4–6 предназначен для отражения НДС по экспортным операциям:

  • Раздел 4 — оформляется в том случае, если подтверждающие экспорт документы собраны в течение 180 дней.
  • Раздел 5 — его заполняют налогоплательщики, ранее документально подтвердившие обоснованность применения ставки 0%. Но право на вычеты по этим операциям возникло только в данном отчетном периоде.
  • Раздел 6 — заполнить этот раздел необходимо налогоплательщикам, не сумевшим документально подтвердить экспорт в указанный срок. За период, в котором произошла экспортная отгрузка, нужно исчислить налог (путем подачи уточненной декларации).

О правилах заполнения разделов 4–6 декларации по НДС узнайте из этой статьи.

Раздел 7

Этот раздел заполняется только в том случае, если в отчетном квартале производились не облагаемые НДС операции.

При отражении операций в разделе 7 обратите внимание на следующее — если в отчетном периоде вы:

  • Получили аванс по не облагаемым НДС операциям — отражать его в декларации не нужно. В разделе 7 показывают только специфические авансы — полученные в счет предстоящих поставок товаров, длительность производства которых превышает 6 месяцев;
  • Получили от учредителя с долей 100% вклад в имущество — в разделе 7 его отражать не нужно. Эти деньги не связаны с реализацией товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, письмо Минфина России от 09.06.2009 № 03-03-06/1/380).
  • Выдали заем — его сумму в разделе 7 отражать не нужно. Показать следует только сумму начисленных процентов (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

Как отразить операцию по начислению процентов по займу в разделе 7 на примере, смотрите в этом материале.

Разделы 8–9

Подробности о заполнении раздела 9 декларации по НДС узнайте из этого материала.

Разделы 10–11

Подсказки по заполнению указанных разделов вы найдете в статьях:

Раздел 12

Раздел 12 заполняется данными из выставленных счетов-фактур.

В чем отличие счета-фактуры от УПД, рассказываем здесь.

Актуальный бланк для заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Нужно использовать для декларации по НДС за 3 квартал 2018 года бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции от 20.12.2016).

Примеры заполнения бланка декларации по НДС за 3 квартал 2018 года вы можете посмотреть в этом материале.

Вопрос о форме бланка декларации по НДС возникает всё реже. Это связано с обязательным требованием налоговиков представлять этот отчет только в электронном виде по ТКС. Для подготовки электронной декларации применяются специализированные программы, которые поддерживаются в актуальном состоянии. Отправить декларацию в устаревшем формате просто не получится.

Подсказку о том, как сдать декларацию по НДС, если завис интернет или закончился сертификат электронной подписи, узнайте по ссылке.

Как быть, если в истекшем квартале не было ни одной операции, подлежащей отражению в декларации? Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года в таком случае? Можно ли вообще ее не оформлять? Нет, без декларации не обойтись. В такой ситуации необходимо представить нулевой отчет (письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Чтобы оформить нулевую декларацию по НДС, воспользуйтесь нашим материалом по этой теме.

Итоги

Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 г. нужно отправить в инспекцию в электронном виде по ТКС не позднее 25 октября. Минимальный набор листов декларации состоит из титульного листа и раздела 1. Остальные разделы и приложения заполняются при наличии данных (при осуществлении в отчетном квартале соответствующих операций). Если данных для заполнения нет, отчитаться всё равно придется с помощью нулевой декларации. Иначе штрафа не избежать.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить