Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2019 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2019 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Понятие и ставки подоходного налога в 2019 году 

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2019 году на примере

Перечисление подоходного налога в 2018-2019 годах

Итоги

 

Понятие и ставки подоходного налога в 2019 году 

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  1. заработная плата;
  2. премии, надбавки;
  3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  4. выигрыши;
  5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:

Ставка налога

Применяется к:

13%

- доходам резидентов РФ;

- доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ

15%

дивидендам, выплачиваемым нерезидентам

30%

доходам по ценным бумагам российских компаний

35%

- выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;

- процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя  из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

 Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике «Ставка (НДФЛ)».

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Подробности см. в этом материале.

  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Вычеты бывают:

  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ)

Подробности см. в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах».

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  • в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  • в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

Нужно ли уплачивать НДФЛ при выплате аванса? Если его платят до окончания месяца, с которым он связывается, то не нужно. Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Подробности про аванс см. здесь.

Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца. В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.

Об особенностях уплаты НДФЛ при выдаче зарплаты по частям читайте в статье «Как платить НДФЛ при выдаче зарплаты частями?».

Когда удержать НДФЛ, если зарплата за декабрь 2018 года выдана 29-го числа, читайте здесь.

О том, как в один день платить налог за разные месяцы, читайте в статье «В поле 107 платежки по НДФЛ можно указывать «МС»».

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2019 году на примере

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.

Пример.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

Необлагаемые налогом суммы вычета составят:

1 400 руб. – на 1-го ребенка;

1 400 руб. – на 2-го ребенка;

3 000 руб. – на 3-го ребенка.

Величина налога к удержанию за июнь 2019 года  равна: 3 146 руб. ((30 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) *13%)

Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.

Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.  

Перечисление подоходного налога в 2018-2019 годах

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Особый срок для перечисления НДФЛ установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.

См. также: «[НДФЛ]: Когда платить с зарплаты, больничных и отпускных?».

В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывают цифру 02, соответствующую статусу налогового агента.

При оформлении платежных поручений следует учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа».

Посмотреть КБК для уплаты НДФЛ можно в статье «Расшифровка КБК в 2019 году - 18210102010011000110 и др.».

О заполнении других реквизитов платежного поручения при уплате налогов читайте в рубрике «Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2018-2019 годах»

Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).

Подробнее о санкциях за нарушение сроков перечисления НДФЛ читайте в материале «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Итоги

Срок перечисления НДФЛ с зарплаты зависит от даты фактического получения дохода. С 2016 года этот срок стал единым для всех форм выплаты зарплаты: не позже дня, наступающего за днем ее фактической выдачи с учетом возможности переноса из-за выходных дней. Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
5 июня 2019 17:06
Постоянная ссылка
моя зарплата в месяц 180000 рублей, какой процент составит мой НДФЛ?
Ответить
20 июля 2019 18:19
Постоянная ссылка
При такой зарплате можно было бы разбираться в НДФЛ. Если нет детей, тогда всегда 13%.
Ответить
12 мая 2019 16:32
Постоянная ссылка
У Вас ошибка. Ваша цитата: "Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Однако Минфин и судебные органы считают такой подход неправомерным (письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181 и определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804)" .
Суть ошибки: в определении ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 суд поддержал точку зрения налогового органа, о том, что налог с такого аванса должен выплачиваться.
Ответить
13 мая 2019 14:02
Постоянная ссылка

Здравствуйте!

Благодарим за внимание к нашим материалам. Внесли уточнение по Вашему замечанию.

Ответить
7 мая 2019 23:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я гражданин Таджикистана я собрал все дакументы по подоходному налогу они должы были вернуть в течении 3 месяца но позвонили сказали что у меня нет 186 рабочих дней можно узнать почему так сделали?
Ответить
20 июля 2019 18:15
Постоянная ссылка
Для целей обложения налогом на доходы физических лиц граждане подразделяются на два статуса получателей дохода: резидент, нерезидент (гл. 23 НК РФ).

Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Срок нахождения гражданина на территории РФ (менее или более 183-х дней) отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно. При этом срок нахождения человека в России прерывается при его выезде за границу, за исключением кратковременных зарубежных поездок (менее 6-ти месяцев) с целью лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде (выезде), сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др.
Ответить
18 апреля 2019 07:30
Постоянная ссылка
при получении зарплаты за апрель в платежном поручении от 15.03.201 НДФЛ ошибочно указан месяц март. Будет ли эта сумма учтена как платеж за апрель?
Ответить
11 апреля 2019 10:54
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
27 февраля 2019 05:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте,хотела уточнить организация всегда выдает зарплату в конце месяца, какого числа надо перечислять НДФЛ чтоб не было штрафа?
Ответить
17 марта 2019 23:07
Постоянная ссылка
Мария, данная тема активно обсуждается на форуме. Вот ссылка#35403&order_direction=desc
Удержанный организацией налог Вы перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Ответить
25 июня 2018 04:27
Постоянная ссылка
19.06.18г. была перечислена зарплата, а ндфл был перечислен 25.06.18г., то что будет???
Ответить
9 июля 2018 09:43
Постоянная ссылка
Сначала пеня, потом штраф. Пеню вам автоматически посчитает программа ФНС, сумму сможете узнать, сверившись с отделом урегулирования задолженности в вашей ИФНС. А когда налоговики в ходе камеральной или выездной проверки НДФЛ увидять оплату не в срок - вам выпишут штраф по ст. 123 НК РФ - 20% от суммы не вовремя уплаченного налога.
Ответить
20 июля 2019 18:07
Постоянная ссылка
Только пени. НДФЛ удержан, но перечислен позже.
Ответить
16 сентября 2017 17:03
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у нас в организации 30 числа получаем 1 первую половину зп, а вторую получаем 15 как правильно будет по оплате НДФЛ?
Ответить
29 сентября 2017 11:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вопрос довольно щекотливый, в кодексе ответа на него нет, попробуйте вот в этой ветке форума почитать
Ответить
24 мая 2017 21:14
Постоянная ссылка
Начислили з/п 10 числа получили 10 числа а НДФЛ перечислили 11 числа. Что за это будет?
Ответить
14 декабря 2016 07:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если аванс выплачен 29 или 30 числа (последний рабочий день, но не последний календарный) то должен ли быть перечислен ндфл с аванса? Или его нужно перечислять только один раз с выданной з/платы, которая выплачивается 15 числа следующего месяца? Следовательно, срок уплаты НДФЛ 16 число.
Ответить
16 декабря 2016 14:44
Постоянная ссылка
При выплате заработной платы 2 частями (аванс и окончательный расчет) НДФЛ необходимо удержать и перечислить в бюджет один раз при окончательном расчете дохода сотрудника в виде оплаты труда по итогам месяца в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ. НДФЛ нужно удерживать и перечислять с аванса только в том случае, если он уплачивается в последний день месяца (Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804 по делу N А76-589/2015). Под последним днем месяца нужно понимать последний календарный день месяца (п.5 ст.6.1 НК РФ). Таким образом, если вы выплачиваете заработную плату 15-го числа следующего месяца, а аванс выплачиваете не в последний календарный день месяца, то НДФЛ вы должны будете уплатить на следующий день после выплаты заработной платы, т.е. 16-го числа (см. письмо Минфина России от 23.11.2016 N 03-04-06/69181).
Ответить
1 декабря 2016 03:31
Постоянная ссылка
За март месяц з/плата начислена 31.03.2016 г. перечислена 27.03.2016 г., в отчете 6 НДФЛ указано дата начисления и перечисления и выдачи 31.03.2016 г. Является это ошибкой и как можно исправить?
Ответить
5 декабря 2016 12:50
Постоянная ссылка
В соответствии с разъяснением ФНС России, приведенным в письме от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, в вашем случае в разделе 2 отчета 6-НДФЛ нужно было указать по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.03.2016; 110 «Дата удержания налога» - 27.03.2016; 120 «Срок перечисления налога» - 28.03.2016. Данную ошибку можно исправить, подав корректирующий отчет, с указанием правильных дат в строках 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ. При представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ указывается номер корректировки (Письмо ФНС России от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772). Рекомендуем почитать нашу статью «Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ?» - https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_pravilno_zapolnit_utochnenku_po_forme_6ndfl/
Ответить
9 ноября 2016 14:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте, зарплату выдали за февраль,15-го числа аванс и 02.03.2016 г. остаток, все через кассу. НДФЛ оплатили 10.03.2016, так как не было денег. Что грозит в таком случае, и как правильно?
Ответить
10 ноября 2016 18:16
Постоянная ссылка
В этом случае имеет место несвоевременная уплата налога. НДФЛ нужно уплатить не позднее дня, следующим за выплатой дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ), т.е. в вашей ситуации сделать это нужно было не позднее 03 марта. За несвоевременную уплату налога начисляются пени (ст.75 НК РФ).
Ответить
22 октября 2016 12:38
Постоянная ссылка
Сотруднику выплачены отпускные последним днём текущего месяца (отпуск в следующем месяце). Срок перечисления налога - последний день текущего месяца (как для всех отпускных) или первый день следующего месяца? В отчёте 6-ндфл программа 1С выдаёт первый день следующего месяца по 120 строке. А как правильно?
Ответить
26 октября 2016 14:11
Постоянная ссылка
В строке 120 отчета 6-НДФЛ нужно указать последнее число месяца, в котором производились выплаты отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Насколько мне известно, в некоторых релизах 1С, в самом деле, есть ошибка, связанная с неправильным указанием даты перечисления налога при оплате отпуска/больничных в строке 120 отчета 6 НДФЛ.
Ответить
12 августа 2016 09:43
Постоянная ссылка
11 июля 2016 года был начислен и выплачен сотруднику больничный, срок оплаты НДФЛ не позднее последнего числа месяца, но т.к. 31 июля приходится на воскресенье можно ли перенести оплату на ближайший рабочий день, т.е. на 1 августа?
Ответить
19 августа 2016 12:12
Постоянная ссылка
Да, можно. В соответствии с п. 7 ст. 6 НК РФ если последний день срока приходится на выходной и/или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Ответить
5 августа 2016 13:15
Постоянная ссылка
По трудовому договору зарплата выплачивается 1 раз в месяц 1 числа. По новым правилам зарплата должна выплачиваться два раза в месяц. Возможно ли прописать в доп соглашении, например, с августа: 15.08 - аванс, последний день месяца (т.к. количество дней в месяца разное) - зарплата (окончательный расчет). И когда в таком случае начислять и платить НДФЛ. Спасибо!
Ответить
19 августа 2016 12:13
Постоянная ссылка
Да, можно, если организация имеет возможность в последний день месяца рассчитать и выплатить заработную плату. В такой ситуации НДФЛ должен быть исчислен и удержан в последний день месяца (при выплате заработной платы), а при выплате аванса НДФЛ не удерживается (письма Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/432, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). На практике аванс выплачивают за вычетом НДЛФ, так как в случае, если работник заболеет, и за вторую половину месяца зарплата ему начислена не будет, то удерживать налог, исчисленный, но не удержанный с аванса будет не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс, уменьшенный на сумму НДФЛ, а налог перечислять в бюджет вместе с НДФЛ, удержанным с зарплаты за вторую половину месяца. Уплачивать НДФЛ необходимо в сроки, предусмотренные в п. п. 1, 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ. НДФЛ с заработной платы уплачивается не позднее следующего дня за днем ее выплаты. Обратите внимание, что если аванс выплачивается в последнее число месяца, а заработная плата в начале следующего, то в этой ситуации с аванса нужно удержать НДФЛ (основание: Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Ответить
28 июля 2016 06:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте, з/плата за апрель начислена 29.04.16 выплачена 29.04.16 ндфл перечислен 29.04.16 ,т.к 30.04.16 выходной, не является ли это ошибкой, ведь в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца. Или нужно было начислять з/плату 30.04.16,а выплачивать 4.05.16?
Ответить
18 августа 2016 11:46
Постоянная ссылка
Выплачивать заработную плату вы должны в сроки, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре или в правилах внутреннего трудового распорядка, но не реже, чем каждые полмесяца (ст.136 ТК РФ). Если срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца в вашей организации приходится на последнее число месяца, день выплаты зарплаты попадает на выходной или праздник, то выплатить зарплату надо не позднее последнего рабочего дня перед этим выходным или праздником (ч. 8 ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда от 03.02.2016 N 14-1/10/В-660). Таким образом, ошибки вы не совершили. В тоже время обращаем внимание, что дата начисления заработной платы и дата ее выплаты могут не совпадать (и, как правило, не совпадают). Даже если в организации установлен срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца, например 10-го числа следующего месяца, то в учете ее начисление все равно будет отражаться последним числом месяца, за который она начисляется (основание - п.16,18 ПБУ 10/99, п.1,4 ст.272 НК РФ).
Ответить
10 июля 2016 04:52
Постоянная ссылка
Может ли выплачиваться з/п и подоходний день в день?
Ответить
15 июля 2016 12:46
Постоянная ссылка
Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ обязанность по перечислению суммы исчисленного и удержанного налога возникает не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Данная формулировка предполагает, что выплата дохода и удержанного НДФЛ с него может производиться день в день.
Ответить
7 июля 2016 10:51
Постоянная ссылка
Добрый день! 29.04.2016 были выплачены отпускные сотруднику. Знаю, что срок уплаты НДФЛ при отпускных - последний день месяца. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен не позднее 30.04.2016. Однако данный день является выходным. Когда НДФЛ должен быть уплачен - 4 мая 2016? Спасибо!
Ответить
15 июля 2016 12:47
Постоянная ссылка
Если день перечисления НДФЛ может приходиться на выходной или нерабочий праздничный день, то в этом случае срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В вашем случае крайний срок уплаты НДФЛ приходится на 4 мая 2016 года.
Ответить
15 июня 2016 09:18
Постоянная ссылка
Добрый день! перечислила НДФЛ за март 10.04.2016, а з/пл выдали в 27.04.16 за март (не было денег). Что будет? И всегда у меня получается перечисление НДФЛ на несколько дней раньше выдачи з/пл.
Ответить
16 июня 2016 10:55
Постоянная ссылка
Ситуация, описанная в вашем вопросе, достаточно неоднозначная. С одной стороны, налоговые органы придерживаются точки зрения, согласно которой суммы, которые налоговый агент перечислил в бюджет в уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников до ее выплаты, налогом не признаются. Налоговики аргументируют свою позицию тем, что согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Из этого делается вывод, что перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения работниками дохода, не допускается (см. письма ФНС РФ от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@, Минфина России от 22.07.2015 N 03-04-06/42063). Как следствие из вышесказанного: если не уплатить НДФЛ снова - в тот день, когда работник получит доход в виде зарплаты, то налоговые органы могут посчитать, что налог не уплачен, что грозит привлечением к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 123 НК РФ в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. С другой стороны, ФНС России, учитывая позицию Президиума ВАС РФ, выраженную в Постановлении от 23.07.2013 N 784/13, признает, что в этой ситуации нельзя признать и факт неперечисления налога. А поскольку неперечисления не было, то и состав правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ, отсутствует (см. письмо ФНС РФ от 29.09.2014 N БС-4-11/19716@). Учитывая неоднозначность ситуации, мы не рекомендуем практиковать перечисление платежей в бюджет под видом удержанного с доходов физических лиц НДФЛ до фактической выплаты этих доходов, поскольку это может повлечь претензии со стороны налоговых органов. Если же такой факт уже произошел, и соответствующие претензии возникли, то, скорее всего, доказывать отсутствие состава правонарушения по ст. 123 НК РФ вам придется в суде. Шанс отстоять свою позицию у вас есть, по данному вопросу имеется положительная судебная практика (см. Постановления ФАС Московского округа от 30.04.2014 N Ф05-3637/2014 по делу N А41-29659/13, ФАС Северо-Западного округа от 04.02.2014 по делу N А26-3109/2013, ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 по делу N А56-16143/2013, ФАС Северо-Кавказского округа от 18.11.2013 по делу N А01-2289/2012).
Ответить
9 июня 2016 14:09
Постоянная ссылка
Добрый день! Ситуация такая, выплата зарплаты производится из кассы организации два раза в месяц (аванс и окончательный расчет). Деньги снимаются с расчетного счета как для аванса, так и для окончательного расчета. Нужно ли платить НДФЛ в день снятия с расчетного счета денег на аванс работникам?
Ответить
13 июня 2016 10:56
Постоянная ссылка
НДФЛ при выплате аванса уплачивать не нужно. Это объясняется тем, что согласно п.6 ст. 226 НК РФ НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику доходов. В соответствии с п.2 ст.223 НК РФ «датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)». Таким образом, с точки зрения уплаты НДФЛ выплата аванса не является доходом. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Письма ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 15.01.2016 № БС-4-11/320, Минфина от 27.10.2015 № 03-04-07/61550, от 22.07.2015 № 03-04-06/42063.
Ответить
31 мая 2016 13:54
Постоянная ссылка
Вопрос. Если отпускные и б/лист начислены в месте с зарплатой в конце месяца 31 числа, а выплата 10 числа следующего месяца. Когда платить НДФЛ?
Ответить
1 июня 2016 10:10
Постоянная ссылка
Сроки перечисления НДФЛ при выплате заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности приведены в настоящей статье. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ НДФЛ с заработной платы вы должны перечислить не позднее следующего дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом нужно учитывать, что если последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день, то перечислить налог можно в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). НДФЛ с больничного листа нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Уплачивать НДФЛ ранее срока выплаты дохода не рекомендуется, поскольку может повлечь претензии налоговых органов, так как, по мнению ФНС, перечисление в бюджет в авансовом порядке суммы до удержания из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц не является налогом (см. письма от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@). Например, если заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности начислены 31 мая 2016 , а выплачиваются в пятницу 10 июня 2016, то уплатить НДФЛ с суммы заработной платы нужно уплатить не позднее 13 июня 2016 года (т.к. следующий день за днем выплаты -11 июня 2016 приходится на субботу) . НДФЛ с суммы пособия по временной нетрудоспособности нужно оплатить до 30 июня 2016 года (включительно). При этом уплачивать НДФЛ как с заработной платы, так и с пособия по временной нетрудоспособности ранее их фактической выплаты (ранее 10 июня 2016) не рекомендуется.
Ответить
28 апреля 2016 10:20
Постоянная ссылка
Добрый день! Пример: 1.Организация начисляет заработную плату 31 марта 2016г. 2.Выплачивает заработную плату 31 марта 2016г на банковские карточки работников. 3. Перечисляет НДФЛ за март 2016г в бюджет 4. По банку видно согласно нумерации платежных поручений, выплачивается заработная плата , а потом НДФЛ. 5. Оборотно-сальдовая ведомость за март 2016г по счету 70, и счету 68/01 чистая, все оплачено. Или обязательно переносить оплату НДФЛ за март 2016г на 01 апреля 2016г. Спасибо
Ответить
28 апреля 2016 13:36
Постоянная ссылка
Нет, переносить на 01.04.2016 не нужно. В вашем случае перечисление НДФЛ идет после перечисления зарплаты работникам, поэтому нарушений нет (см. также Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321).
Ответить
19 апреля 2016 06:28
Постоянная ссылка
Я гражданка у Украины. У меня патент. Каждый месяц плачу за него 4200 руб. При оформлении на работу бухгалтер сообщила что помимо 4200 руб. я ещё буду платить 50% налога сама а остальное они. Это нормально? О каком налоге именно она говорит. И не обманывают ли они меня ради своей выгоды.
Ответить
19 апреля 2016 12:42
Постоянная ссылка
Давайте разбираться. Итак, вы осуществляете трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента. Следовательно, вы должны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (п. п. 1, 2 ст. 227.1 НК РФ). Далее, организация, в которой вы работаете, исчисляет НДФЛ с выплаченных вам доходов. При этом общую сумму НДФЛ бухгалтер организации уменьшает на фиксированные авансовые платежи, уплаченные вами за период действия патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Для того, чтобы бухгалтер смог уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, нужно выполнить такие условия: - наличие вашего письменного заявления об уменьшении суммы НДФЛ (можно в произвольной форме), - представление вами работодателю документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ; - получение от налогового органа уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. Это уведомление выдается налоговым органом на основании заявления организации.
Ответить
18 апреля 2016 12:39
Постоянная ссылка
какой будет подоходный налог если зарплата 125 000 и двое детей?
Ответить
18 апреля 2016 14:41
Постоянная ссылка
Вычет на детей предоставляется до того месяца, в котором ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ваш доход нарастающим итогом НЕ превышает 350 000 руб., то расчет НДФЛ такой: Налоговая база по НДФЛ: 125 000 – (1400 + 1400) = 122 200 руб. Сумма НДФЛ: 122 200 руб. х 13% = 15 886 руб. Если ваш доход нарастающим итогом превышает 350 000 руб., то расчет НДФЛ такой: Налоговая база по НДФЛ – 125 000 руб. Сумма НДФЛ – 16 250 руб.
Ответить
6 апреля 2016 14:29
Постоянная ссылка
З/плата начислена 31.03.2016, выдана 06.04.2016,когда перечислять НДФЛ
Ответить
6 апреля 2016 18:51
Постоянная ссылка
С 2016 года перечислять НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней. То есть в вашем случае не позднее 07.04.2016.
Ответить
30 марта 2016 12:28
Постоянная ссылка
Предприятие в конце текущего месяца перечислила подоходный налог за текущий месяц, но з/плата сотрудникам будет выдана 10 числа следующего месяца, считается ли перечисление НДФЛ нарушением????
Ответить
30 марта 2016 12:58
Постоянная ссылка
В вашем случае произошло досрочное перечисление НДФЛ. С точки зрения налоговых органов, это нарушение, так как сумма, перечисленная досрочно (то есть до даты удержания с доходов работника), налогом не является. Подтверждением тому может служить Письмо ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@.
Ответить
13 марта 2016 11:27
Постоянная ссылка
Трудовой договор составлен что оплата в месяц будет равна 50000 руб. Работник отработал 7 мес. и уволился, подоходный налог из зарплаты не был удержан. Прошло более года. Должен ли был работодатель удержать налог, тогда сумма к получению будет ниже оговоренной в договоре? И может ли через год предъявить работнику сумму неудержанного подоходного налога?
Ответить
14 марта 2016 14:15
Постоянная ссылка
Да, работодатель обязан был удерживать НДФЛ, так как являлся налоговым агентом (см. ст. 226 НК РФ). Работник должен был получать «на руки» сумму за вычетом НДФЛ. За то, что компания не удержала НДФЛ, ее могут оштрафовать в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и перечислить в бюджет. Об этом сказано в ст. 123 НК РФ. Кроме этого, будут начислены пени. Советуем вам направить налоговому органу и физическому лицу уведомления о невозможности удержания НДФЛ с работника, который уже у вас не трудится.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить