Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налоговый резидент РФ – это …

Налоговый резидент - это человек, находящийся под налоговой юрисдикцией определенного государства. От того, является физлицо резидентом РФ или нет, зависит налогообложение его доходов. Причем важно это не только для самого налогоплательщика, но и для налогового агента, поскольку за правильность расчета НДФЛ отвечает именно он. Как определить, подпадает ли сотрудник под статус резидента РФ, а также каковы нюансы отечественного законодательства в области налогового резидентства, читайте в нашей статье.

Статус налогового резидента

Подтверждение статуса налогового резидента России

Образец письма на статус резидента в налоговую

Итоги

Статус налогового резидента

Определить статус налогового резидентства необходимо для корректного начисления и удержания налога на доходы (НДФЛ). Ставка НДФЛ для налогового резидента – это 13% (из этого правила есть исключения, подробнее см. п. 2 ст. 224 НК РФ). Нерезиденты уплачивают налог в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом у нерезидентов нет права на налоговые вычеты по НДФЛ.

Более подробно о налогах для нерезидентов см. материалы:

Законодательство и контролирующие органы установили временные рамки для получения резидентства. Так, минимально необходимый период для утверждения в статусе налогового резидента – это 183 (не менее) календарных дней в течение 12 месяцев подряд нахождения на территории РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).  День въезда и день выезда учитываются (письма ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@, Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334).  

Пример расчета количества дней для определения статуса налогового резидента вы можете найти в материале «Как правильно определить период, необходимый для придания гражданину статуса налогового резидента».  

Отъезд на короткий срок (до полугода) для обучения или лечения для налогового резидента – это не повод для разрыва периода исчисления резидентства. Кроме того, военнослужащие и работники органов государственной власти и местного самоуправления признаются резидентами РФ независимо от времени, проведенного в России.

Может ли гражданин РФ утратить статус резидента, проведя в России период менее установленного срока? ФНС России считает, что если физлицо находится в России менее 183 дней, то для такого налогового резидента – это не критично по аналогичной причине, и не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ, если иное определено международным соглашением (письмо ФНС РФ от 29.10.2015 № ОА-3-17/4072@). Например, международным договором РФ об избежании двойного налогообложения, в том числе с Республикой Кипр, может быть предусмотрено, что при наличии в РФ постоянного места жительства, личных или рабочих интересов (наличие семьи, работы, бизнеса) статус налогового резидента сохраняется.  

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Подтвердить статус резидента РФ сотрудник может, представив документ, выданный ИФНС по форме из приказа ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Этот документ подтверждает статус за календарный год.

На сайте ФНС сейчас работает специальный сервис для подтверждения статуса

Кроме этого, подтвердить пребывание в РФ можно отметками пограничных служб в паспорте (письмо Минфина от 18.05.2018 № 03-04-05/33747). Если паспорта нет, подойдут и другие документы, такие как (письма Минфина от 13.01.2015 № 03-04-05/69536, ФНС России от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@, от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083):

  • табель учета рабочего времени;
  • миграционные карты;
  • регистрация лица по месту жительства или пребывания в РФ.

Имейте в виду, что, по разъяснениям Минфина России, факт наличия миграционной карты с отметками о въезде в Россию налогового резидента – это еще не подтверждение фактического нахождения лица в РФ после даты въезда (письмо Минфина РФ от 29.12.2010 № 03-04-06/6-324).

См. также материал «Чем подтвердить налоговое резидентство работника - иностранца, если в его паспорте нет отметок о въезде и выезде из страны».

Образец письма на статус резидента в налоговую

В некоторых обстоятельствах подтвердить резидентность может потребоваться и налогоплательщику - организации. Обращаться по такому поводу следует в ИФНС, в которой она стоит на учете. Заявление для налогового резидента – это способ получить нужный документ, который затем будет представлен в иностранное государство, для избежания двойного налогообложения.

Налоговики не установили обязательной формы для заявления. Есть лишь рекомендации, какую информацию следует приводить в таком обращении, а именно:

  • надо указать, за какой год требуется подтвердить, что налоговый резидент – это для данной компании заслуженный статус;
  • каково название страны, налоговики которой потребовали подтверждение статуса;
  • данные заявителя;
  • ИНН;
  • для ИП налогового резидента – это еще и регистрационный номер по реестру;
  • список приложенных документов и контактные данные.

Для пользователей нашего сайта мы подготовили пример составления.

Скачать образец заявления

Помимо самого заявления следует представлять и в налоговую инспекцию еще и пакет документов, которые могли бы подтвердить, что доходы получены за рубежом РФ. Для налогового резидента – это следующий список:

  • контракт с иностранным партнером (копия) для компаний;
  • постановление собрания АО о выделении дивидендов для компаний и физлиц;
  • документ, с помощью которого можно убедиться, в праве физлица на пенсию из-за рубежа;
  • прочие документы.

Если документы составлены на иностранном языке, нужен их перевод без заверки нотариусом.

Итоги

Налоговый резидент - этим статусом наделяется физическое лицо, которое в соответствии с законодательством РФ имеет право на пониженную ставку НДФЛ (13%). Чтобы получить статус налогового резидента РФ, необходимо провести в стране большую часть времени в течение года и подтвердить это соответствующими документами.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
31 мая 2019 14:41
Постоянная ссылка
Добрый день. Мой муж гражданин Украины. С сентября 2018 года находится в РФ безвыездно,оформлял РВП. Получил РВП в феврале 2019 года. Безработный. Подскажите,при трудоустройстве , может ли он рассчитывать на статус налогового резидента?
Ответить
26 мая 2019 18:02
Постоянная ссылка
гражданка России с пропиской въехала из Белоруссии и выехала туда же в марте 2019г по доверенности продала недвижимость, находящуюся на территории РФ. недвижимость была в собственности менее 3-х лет. Какой НДФЛ она будет уплачивать?
Ответить
13 мая 2019 15:38
Постоянная ссылка
Добрый день,

Я гражданин России и Великобритании. Несколько лет работал в Англии, но 2018 году около 280 дней в общей сложности провел в России работая на английскую фирму имеющую контракт с другой зарубежной фирмой на работы в России :)

В Англии у меня з/п и другие доходы, но платить их налоги не очень хочется :). Как стать там нерезидентом я знаю.

Вопросов несколько:
- Могу я задекларироваться как налоговый резидент в России с учетом моей схемы работы
- Паспорт есть, прописки нет, в ФМС не регистрировался - это проблема?
- Могу я это делать задним числом? До какого срока за 2018? Штраф будет?
- Мне соцстрах надо будет платить или просто 13% и все (праздник просто:)?
- Надо как ИП регистрироваться или нет?
- Что необходимо? Как декларируется доход по Английским счетам? Какие надо документы? Перевод на русский нужен?
- Разные формы дохода (например дивиденды) по разному декларируются или просто общей суммой?
- Год в Англии с 6 по 6 апреля. Может быть нестыковка по годовому доходу. В России как год считают?
- Сложно ли потом перестать быть резидентом? Что для этого понадобится?

Спасибо
Ответить
15 марта 2019 10:15
Постоянная ссылка
Дорый день!

Я гражданин Казахстана, недавно устроился на работу в России. Я знаю, что для граждан Казахстана, как страны входящей в ЕАЭС, НДФЛ составляет 13%. Однако работодатель стлкнулся с проблемой при перечислении мне зарплаты на мой банковский счёт, поскольку пока я не резидент, то система требует заплатить за меня НДФЛ в размере 30%. Как быть в этом случае? Сам я пока работаю удаленно, нахожусь физически на территории Казахстана и в Россию планирую переехать в течение ближайших полутора месяцев. Неужели еще полгода придется платить НДФЛ в размере 30%?
Ответить
14 апреля 2018 11:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я из Беларуси, впервые поеду на заработки в Москву. Можно мне пошаговую инструкцию, куда мне надо идти, в миграцию, в налоговую или куда? Жить в Москве есть где, мне там нужно прописаться? Главная цель: устроиться на работу и стать Резидентов РФ.
Ответить
16 апреля 2018 16:32
Постоянная ссылка
Достаточно будет уведомить ФМС о своем прибытии в течение 90 календарных дней. Больше никуда ходить не нужно. Вопрос вот здесь на форуме рассматривался
Ответить
26 декабря 2017 19:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если я гражданин Казахстана, который хочет подтвердить статус налогового резидента (просят на работе в РФ), что мне писать в графе "название страны, налоговики которой потребовали подтверждение статуса;" Россия? Или Казахстан? Работать планирую в России.
Ответить
5 января 2018 10:19
Постоянная ссылка
Россия, конечно. Налоги-то платить будете в России
Ответить
Ваш вопрос
Отправить