Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Виды социальных вычетов

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Специфические операции для инвестиционного вычета

Итоги

 

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.  

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2): 

НДФЛ1 = 13% × (28 731 - 500 - 2 × 1 400) = 3 306 руб.

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 - 3 306) в январе 2019 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).  

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
28 октября 2019 20:01
Постоянная ссылка
продали камаз а другой купили будит ли взыматся налог
Ответить
13 июня 2019 14:10
Постоянная ссылка
можно ли получить налоговй вычет, если деньги были потрачены на стоматологические услуги. В частности протезирование зубов?
Ответить
8 июня 2019 06:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Я не работающий пенсионер. Продаю квартиру подаренную мне сыном (срок менее 3-х лет) с кадастровой оценкой 2050000 рублей за 1650000 рублей (оценка сбербанка, покупается по ипотеке) и по семейным обстоятельствам в другом районе покупаю квартиру за 2600000 рублей! Какие возникают налоги? Помогите разобраться!
Ответить
13 мая 2019 17:58
Постоянная ссылка
Добрый день! Положен ли имущественный налоговый вычет неработающему пенсионеру при покупке земельного участка с дачным домиком в СНТ?
Ответить
5 мая 2019 07:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, не пересекаются ли между собой налоговые вычеты стандартные - социальные - имущественные - профессиональные? То есть не влечет ли применение одного из них утрату права на применение другого?
Ответить
5 мая 2019 07:06
Постоянная ссылка

Добрый день! Согласно НК РФ стандартные (ст.218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ) имущественные (ст.220 НК РФ) и профессиональные (ст. 221 НК РФ) вычеты по НДФЛ предоставляются по отдельным, не взаимосвязанным правовым основаниям. Законодателем не увязана возможность применения вычета одной группы с фактом применения (или неприменения) вычета другой. Поэтому при наличии соответствующих оснований налогоплательщик может применять вычеты из каждой из указанных групп как по отдельности, так и одновременно.

Ответить
5 мая 2019 07:12
Постоянная ссылка
А если ли какая то очредность в предоставлении вычетов компанией? Скажем, что сначала стандартные предоставляются, а затем имущественные и социальные вычеты?
Ответить
5 мая 2019 07:14
Постоянная ссылка
Валерия, НК РФ очередности предоставления вычетов работодателем не предусматривает. Поэтому если сотрудник все соответствующие заявление на вычеты написал и предоставил компании-работодателю (или в ФНС) все необходимые документы, то все причитающиеся вычеты работодатель-налоговый агент (или ФНС) может предоставить в любой очередности. Об этом, в частности, говорит Письмо Минфина России от 11.10.18 № 03-04-05/73034.
Ответить
5 мая 2019 06:59
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите, пожалуйста, если я потратил деньги на обучение, могу ли я применить стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ?
Ответить
5 мая 2019 07:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В ст. 219 НК РФ установлено, что социальные вычеты налогоплательщик может применять в отношении обучения себя, своих детей или подопечных, однако существует ряд нюансов в зависимости от того, на чье именно обучение были потрачены средства. Кроме того, из вопроса не очевидны основания для стандартных вычетов. Поэтому уточните, пожалуйста, этот момент, а также то, чье обучение было оплачено Вами.
Ответить
5 мая 2019 07:02
Постоянная ссылка
Стандартный вычет по ребенку я применяю. И обучение также было оплачено ребенку.
Ответить
5 мая 2019 07:04
Постоянная ссылка
Максим, в такой ситуации, да, вы можете одновременно со стандартным воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении оплаты обучение ребенка. Однако важно помнить, что стндартный вычет предоставляется только если ребенок учится на очной форме обучения и он младше 24 лет.
Ответить
3 апреля 2019 22:20
Постоянная ссылка
Кто подскажет - Откуда (где написано), что при доходе более 512 тыс. руб. ставка НДФЛ 23%? В интернете перерыл кучу сайтов. Говорят, что так, а на каком основании нигде найти не могу.
Ответить
14 марта 2019 10:39
Постоянная ссылка
Работодатель не хочет давать "детские" вычеты - много мороки - можно ли получить перерасчет НДФЛ и вернуть часть суммы при подаче Декларации 3-НДФЛ, если я собираюсь вернуть часть НДФЛ по социальным вычетам
Ответить
9 апреля 2019 18:47
Постоянная ссылка
Да, можете учесть стандартные вычеты "на детей" при подаче декларации 3ндфл в налоговую, предоставив подтверждения на право пользования вычетом.
Ответить
10 марта 2019 16:22
Постоянная ссылка
Как определяется налоговая база: доходы - расходы , или как в прошлые года Доходы = обороту?
Ответить
12 марта 2019 10:56
Постоянная ссылка
Смотря, какую базу вы определяете. Похоже, что не по НДФЛ. По НДФЛ база определяется, как доходы - вычеты
Ответить
26 февраля 2019 11:34
Постоянная ссылка
Неработающий пенсионер продал в 2018г. квартиру до истечения срока 3 лет. Может ли он при подаче декларации 3-НДФЛ дополнительно получить стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка в размере 16800 рублей?
Ответить
26 февраля 2019 15:47
Постоянная ссылка
Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем положено, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации 3-НФДЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговый орган пересчитает базу по НДФЛ и вернет переплату.
В вашем случае, это возможно только в случае наличия у неработающего пенсионера доходов, облагаемых по ставке 13%. Доходы от реализации квартиры полностью соответствуют этому критерию, следовательно, законодательством разрешено применение к ним стандартного вычета.
Ответить
26 февраля 2019 21:42
Постоянная ссылка
Какие документы необходимо подать для предоставления стандартного вычета на ребенка в данном случае?
Ответить
17 марта 2019 23:11
Постоянная ссылка
Светлана, для получения стандартного вычета на детей вместе с декларацией Вы должны предоставить копию свидетельства о рождении детей. Это стандартный случай.
Год назад на форуме очень подробно обсуждался подобный вопрос. Возможно Вы узнаете из ответа что-то новое для себя. Делюсь с Вами ссылкой
https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/standartnye-nalogovye-vychety/standartnye-nalogovye-vychety/otvet-standartnye-nalogovye-vychety/
Ответить
19 февраля 2019 23:11
Постоянная ссылка
Какой у вас рациональный и очень понятный сайт. Спасибо вам!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить