Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Авансы ИП по НДФЛ в 2024 году: формула, сроки уплаты, уведомление

Формула расчета авансов по НДФЛ в 2024 году

Индивидуальные предприниматели платят авансы по НДФЛ исходя из фактически полученных доходов.

Рассчитывать авансы нужно за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев по формуле:

Аванс = (Доход с начала года – Вычеты профессиональные – Вычеты стандартные) х 13% – Аванс, уплаченный по итогу прошлого периода

Доходы ИП свыше 5 млн руб. облагаются НДФЛ по ставке 15%. Это нужно учитывать и при расчете авансов. В этом случае формула расчета аванса будет следующей:

Аванс = (650 тыс. руб. + (Доход с начала года – Вычеты профессиональные – Вычеты стандартные - 5 млн руб.) х 15%) – Аванс, уплаченный по итогу прошлого периода

Рекомендуем Справочник по налогам, взносам и отчетности ИП от «КонсультантПлюс». Эксперты систематизировали в нем всю необходимую информацию по режимам (системам) налогообложения, обязательным видам социального страхования и изложили ее в виде 8 разделов. Смотреть материал можно можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Сроки и порядок уплаты

Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП в 2024 году следующие:

  • НДФЛ за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

В 2024 году это всё рабочие дни, поэтому переносов нет.

Вероятно, срок поменяют на 28 число. Такие поправки в НК РФ рассматривает Госдума.

Авансовый НДФЛ уплачивается в составе ЕНП с подачей уведомления. С 2024 года платить налог отдельной платежкой, заменяющей уведомление по ЕНП, нельзя.

Уведомление по НДФЛ ИП за себя в 2024 году

Уведомления представляются по налогам, срок уплаты которых наступает раньше срока сдачи отчетности, либо отчетность не предусмотрена. Авансы по НДФЛ предприниматели не декларируют. Соответственно, по ним требуется подавать уведомления. Срок подачи — до 25 числа месяца уплаты, то есть 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

При заполнении уведомления в отношении ежеквартальных авансов следует указывать коды отчетного периода 34/01, 34/02 и 34/03 в соответствии с порядковым номером квартала (письмо УФНС по Красноярскому краю от 18.05.2023 № 2.9-20/01/09408@). 

Налог по итогам года перечисляют на основании декларации, поэтому по нему уведомление не подается.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Если налоговая база превысила 5 млн руб., нужно заплатить отдельными платежными поручениями часть суммы авансового платежа, рассчитанную с налоговой базы свыше 5 млн руб. (по ставке 15%), и часть суммы авансового платежа, относящуюся к налоговой базе в пределах указанного лимита (п. 8 ст. 227 НК РФ). Перед этим необходимо подать уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Подробнее об уплате НДФЛ предпринимателями читайте в готовом решении. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Напомним, что раньше (до 2020 года) авансы для ИП исчисляла инспекция на основании прошлогодних (по декларации 3-НДФЛ) или предполагаемых (по декларации 4-НДФЛ) доходов.

О профессиональных вычетах по НДФЛ читайте в нашей статье «Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ».

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Когда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?
С 1 октября 2023 года личные налоги ИП зарезервируют, проще говоря, спишут с ЕНС сразу же как только поступит уведомление по ним от налоговых органов.
Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?
С 2024 года подача уведомления по начисленным налогам и взносам – это обязанность, а не право. Приведем основные правила работы с уведомлениями, которые помогут вам избежать...
Ваши вопросы
6 февраля 2024 10:51
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, доходы считаются за вычетом НДС ?

То есть, если доход составляет, к примеру , 1 000 000 рублей, в том числе НДС 166 667 руб., то НДФЛ с учетом профессионального вычета будет рассчитываться с суммы:

(1 000 000-166 667) -20%= 666 666,40
Ответить
26 марта 2024 13:01
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите ,пожалуйста, почему так?
(1 000 000-166 667) -20%= 666 666,40 разве не так верно 1 000 000-166 667=833 333?
Ответить
26 марта 2024 21:34
Постоянная ссылка
1 млн - это выручка, 166 666.67 - это НДС, 20% - это профессиональные вычеты. Из выручки вычитаем НДС, а из полученной разницы вычитаем 20% профвычетов. Получаем базу по НДФЛ, с которой и рассчитываем налог на доходы физлиц.
Ответить
6 февраля 2024 22:32
Постоянная ссылка
Да, все верно. Суммы НДС (и исходящие, и входящие) не учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ - см. Письмо Минфина № 03-04-05/8-369 от 01.07.2010.
Ответить
25 октября 2023 13:16
Постоянная ссылка

Добрый день.Подскажите, ИП на ОСНО, по итогу 3 квартала расходы превысили доходы, авансовые платежи за 1,2 квартал превышают начисленный НДФЛ за 9 месяцев. Надо ли подавать нулевое уведомление? Спасибо.

Ответить
25 октября 2023 13:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте, нулевое уведомление подавать не нужно, ведь суммы налога к уплате нет. Но советуем вам рассмотреть вопрос о подаче отрицательного уведомления. Вот здесь подробнее.
Ответить
25 октября 2023 14:55
Постоянная ссылка
К сожалению отрицательное уведомление можно подать только по УСН д-р(15%). По НДФЛ 15% отрицательное уведомление не принимает ФНС.
Ответить
25 октября 2023 15:53
Постоянная ссылка
Почему не принимает? С 1 октября 2023 года возможность подачи отрицательного уведомления закреплена в НК РФ. Должны принимать ...
Ответить
25 октября 2023 11:50
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите пожалуйста, а в каких случаях ИП платит НДФЛ за себя?
Насколько я понимаю, то ИП платят только фиксированные страховые взносы + 1 % свыше 300 тыс. доходов. А также оплачивают налог в зависимости от системы налогооблажения и НДФЛ если есть сотрудники.
Что-то я не разобралась в этой статье.
Ответить
25 октября 2023 12:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в данной статье речь идет об ИП, который применяет общепринятую систему налогообложения и уплачивает НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности. Эта система налогообложения присваивается ИП автоматически, если он не подает заявление о переходе на спецрежим.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить