Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Самозанятый ИП: нюансы совмещения статусов

Быть плательщиком налога на профдоход могут не только обычные физлица, но и «физики» в статусе ИП, и к тому же не только россияне, но и граждане ЕАЭС. Рассмотрим особенности перехода на самозанятость и совмещения статусов.

Самозанятый регистрируется как ИП

В ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прямо говорится о том, что плательщиками НПД могут быть в том числе индивидуальные предприниматели. Поэтому при регистрации самозанятого в качестве ИП статус налогоплательщика НПД не теряется.

Имейте в виду, что совмещать НПД и другие спецрежимы (УСН, к примеру) нельзя. Поэтому если при регистрации ИП вы подали заявление о переходе на УСН, с даты постановки на учет вы станете упрощенцем, а статус самозанятого будет утрачен.

Но у вас есть 30 дней, чтобы передумать и попросить ИФНС аннулировать переход на упрощенку (в произвольной письменной форме). В этом случае вы останетесь плательщиком НПД.

Об этом — в письме ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@.

ИП регистрирует самозанятость

Прежде чем зарегистрировать самозанятость, предпринимателю следует убедиться, что он проходит по условиям:

  • не ведет деятельность, по которой нельзя применять НПД;
  • не имеет наемных работников;
  • не применяет ПСН на дату регистрации в качестве плательщика НПД.

Далее следует зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, например, в мобильном приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Если ИП переходит на уплату НПД с упрощенки или ЕСХН, он обязан уведомить налоговую о прекращении использования прежнего спецрежима по формам:

  • 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@);
  • 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).

Скачать бланки можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:

Уведомление о прекращении деятельности на УСН (форма 26.2-8) Уведомление о прекращении деятельности на УСН (форма 26.2-8) Скачать Уведомление о прекращении деятельности на ЕСХН (форма 26.1-7) Уведомление о прекращении деятельности на ЕСХН (форма 26.1-7) Скачать

Направить соответствующее уведомление нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. При просрочке постановка на учет по НПД аннулируется (письмо ФНС от 23.11.2022 № СД-4-3/15780@).

В случае утраты права на НПД можно вернуться обратно на спецрежим. Об этом — в письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

Как заплатить налоги и страховые взносы и отчитаться при переходе с УСН на НПД, подробно разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Если ИП встал на учет в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве ИП до установленного срока представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление можно не представлять. Датой прекращения применения УСН в этом случае считается дата постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (письмо ФНС от 23.11.2022 № СД-4-3/15780@).

ИП на патенте могут встать на учет в качестве самозанятого только после окончания действия патента, либо после прекращения такой деятельности по ПСН (см. информацию ФНС от 17.10.2023).

О применении режима с НПД иностранцами читайте здесь.

Найти подробную информацию о налоге на профдоход можно на специальном сайте, который ФНС полностью посвятила новому спецрежиму.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Можно ли погасить задолженность по налогам за счет суммы ранее зарезервированной для уплаты имущественных налогов?
Все зависит от статуса физического лица. Если речь об ИП, то ответ положительный. Если речь об обычном физлице (например, самозанятом), то ответ – нет.
Ваши вопросы
13 апреля 2023 08:54
Постоянная ссылка
Не могу найти ответ.
У ИП и самозанятых разные виды деятельности и часто не совпадают.
я могу не указать как ИП один вид деятельности, а оказывать другие из выбранных как самозанятый?
Ответить
18 мая 2023 16:14
Постоянная ссылка
Нет, совмещать нельзя, либо ИП либо самозанятый.
Если вы ИП на УСН, ЕСХН или патенте, то при переходе на самозанятость придется отказаться от спецрежимов. На это дается месяц.

Если вы самозанятый ИП, то при переходе на УСН, ЕСХН или патент придется отказаться от статуса самозанятого.

Совмещать спецрежимы нельзя, даже если вы хотите применять их для разных статей доходов. Например, в случае, когда вы ИП на патенте, но планируете оформить самозанятость для сдачи квартиры. Даже такое совмещение невозможно.
Ответить
11 октября 2022 17:06
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, работаю СЗ, грузоперевозки, одна ООО, просят открыть ИП, могу совмещать ИП и СЗ по ндп хотя бы месяц переходный, далее на ИП по ндп... Октябрь по договору должен быть СЗ, с 1 ноября ИП как счета выставлять сами не знают.... Спасибо!
Ответить
30 сентября 2022 16:00
Постоянная ссылка
ИП на ОСН, может ли параллельно зарегистрироваться самозанятым для оказания услуг физ. лицам, а по ИП на ОСН оставить только услуги юр. лицам? Наемных работников нет, перепродажей не занимается.
Ответить
23 июня 2022 00:12
Постоянная ссылка
У меня оформлено НПД на оказание услуг маникюра
Могу ли я параллельно открыть ИП для торговли на маркетплейсах?
Ответить
23 июня 2022 23:52
Постоянная ссылка
А чем Вы хотите торговать на маркетплейсах: товарами собственного производства или перепродажей? Если будете продавать товары собственного производства, то я допускаю ИП на НПД с несколькими направлениями деятельности. Если займетесь перепродажей, то там НПД применять уже нельзя, а совмещать НПД с каким-либо другим режимом, той же упрощенкой, нельзя. Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
3 октября 2020 07:47
Постоянная ссылка
Я устроен у работодателя, состою в штате, с этим же работодателем имею договор как ИП с УСН и получаю с него прибыль (обслуживание и ремонт компьютеров). Могу ли я оформиться самозанятым для ведения деятельности с физлицами (ремонт компьютеров и телефонов), не разрушив и не нарушив предыдущей схемы? Или как можно все видоизменить чтобы оставаться в правовом поле? Работать с физиками на ИП с УСН требует ККМ а этого не хочется, да и налог больше.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить