Авансовые платежи по УСН, уменьшение налога на сумму страховых взносов

ОльгаА
Постоянная ссылка #

Здравствуйте! Помогите разобраться пожалуйста.

У меня ИП на УСН, ставка 6%.

В 2019г. доходы составили свыше 300 тыс.руб.

Я заплатила в ПФР 1%  =  5800 р. в феврале 2020г.

В 2020г. доходы за 1й квартал = 162 000 р.

Аванс.платеж за 1й квартал = (162000*6%) - 10219 (это взносы,сумма фиксированная и повторяется каждый квартал) = -499р.

Аванс.платеж получился отрицат. и следовательно в бюджет я ничего не уплатила.

И так было и во 2м кв, и в 3м. Аванс.платежи были отрицат.

4й квартал 2020г.

Доходы нараст.итогом = 730 000р.

Налог за 2020г = (730000*6%) - 40876(взносы за все 4квартала) - 0(аванс.платежи за все кварталы) = 2924р. 

Эту сумму2924р. я уже уплатила.

НО я забыла про 1% в ПФР = 5800р (который я уплатила в феврале 2020г.)

 

Как быть? Можно ли ту сумму, которую я уже уплатила вернуть? И как быть с 1%?

Помогите пожалуйста. Правильно, ли я все считаю?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Вы декларацию еще не сдавали? Заполните верно декларацию. В этом случае налоговая увидит вашу переплату по налогу. Сумма не очень большая, вы продолжете работать. Честно говоря, на вашем месте я бы не заморачивалась с возвратом переплаты, а учла бы ее при  уплате авансов в 2021 году.

Что вы имеете в виду под "как быть с 1%"? За 2019 год он у вас уплачен, отразите его в декларации за 2020 год. 1% с превышения за 2020 год уплатите до 1 июля 2021 года и учтите при расчете авансовых платежей.   

ОльгаА
Постоянная ссылка #

Здравствуйте!

Спасибо за ответ.

Декларацию еще не сдавали.

А как эту сумму 2924 р.учесть при уплате авансов в 2021году?

А вы не подскажете, в какой строке в декларации за 2020год мне указать сумму 1% с превышения?

Так, то расчет авансовых платежей я верно делаю?

ОльгаА
Постоянная ссылка #

И еще:

"Что вы имеете в виду под "как быть с 1%"? За 2019 год он у вас уплачен, отразите его в декларации за 2020 год."

 

Я не смогу отразить 1%с превышения в декларации за 2020г., т.к. значения строк 140-143 не должны превышать значений по строкам 130-133. 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Верно, у вас все строки 140-143 будут равны строкам 130-133. Но часть 1% с превышения, уплаченного вами в 2020 году за 2019 год войдет в строки 140-143. Смотрите, за год у вас:

строка 113 - 730000

строка 133 - 43800

строка 143 - 43800 (40876 + 2924 - это как раз часть вашего 1%)

Это верно, если все ваши авансовые платежи перекрывались ежеквартально уплачиваемыми взносами.

Оставшуюся часть от 1% с превышения 2876 (5800-2924) вы учесть никак не сможете.

Таким образом, у вас по декларации сумму к уплате за год будет равно 0. А вы залатили - 2924, то есть в налоговой повиснет переплата. После сдачи декларции я бы запросила сверку с налоговой, убедилась, что все суммы встали верно и там есть эта переплата и просто не доплатила бы на эту сумму очередной аванс. 

ОльгаА
Постоянная ссылка #

Марина, здравствуйте! Спасибо Вам огромное.

 

Julija
Постоянная ссылка #

Дoбpый вeчep! Прочитала информацию, что в декларации например cтpoкa 142 нe мoжeт пpeвышaть cтpoкy 132. этo зaпpeщeнo? Нaпpимep cитyaция. Дoхoд бывaeт нe кaждый мecяц/квapтaл. В тpeтьeм квapтaлe были oплaчeны cтpaхoвыe взнocы зa ceбя в пoлнoм oбъeмe, этo бoльшe cyммы нaлoгa c пoлyчeннoй пpибыли. И былa вepoятнocть, чтo дo кoнцa гoдa пocтyплeний нa ИП бoльшe нe бyдeт. Вeдь взнocы зa ceбя oплaчивaeшь в любoм cлyчae, ecть y тeбя дoхoд или нeт? Нo пoлyчилocь тaк, чтo пpoизoшлa выплaтa 30 дeкaбpя. Cooтвeтcтвeннo в тpeтьeм квapтaлe вышлa пepeплaтa из-зa cтpaхoвых плaтeжeй. Заполняю декларацию. Ecли pacчитывaть cтpoки 100/110 сумма доплаты годовая пo фopмyлe (cтp. 133 – cтp. 143) – (cтp. 020+cтp.040-cтp.050 + cтp.070 – cтp.080) - эта формула написана в декларации, пoлyчaeтcя чтo-тo дикo нeвнятнoe c pacчeтaми. Вeдь cтpoки 133 и 143 – этo yжe pacчeты плaтeжeй зa гoд, пoлнoгo нaлoгa и пoлнoй cyммы cтpaхoвых, зaчeм oтнимaть якoбы cтpoки 050 и 080 (и вообще нужно ли в них указывать, что переплатил по ОПС и ОМС больше, чем была сумма налога, проставить за третий квартал нули? ведь доход был, но страховки уплачено больше гораздо, чем сам налог)? дocтaтoчнo жe пpocтo oтнять oт oбщeй cyммы нaлoгa тoлькo cтpaхoвыe плaтeжи, a пoтoм плaтeжи 6% квapтaльныe, ecли тaкиe имeютcя, чтoбы вычиcлить нeдocтaющyю cyммy для oплaты в 4 квapтaлe, c yчeтoм вceх пepeплaт. 5 чacoв cижy нaд этoй фopмyлoй, и нe мoгy нaйти лoгики. Пoпpaвьтe/пoдcкaжитe, пoжaлyйcтa, гдe oнa тepяeтcя?)) 

итого было так:

приход 1 кв - оплата полностью налога 6%

2 кв без дохода

3 кв - полная оплата ОПС и ОМС (сумма больше 6% раза в три)

4 кв - оплата 1% свыше 300 т, плюс если учесть переплату по опс и омс в 3 кв, остается доплатить еще около 5 тыс в налоговую. 

все оплачено, все сходится с суммой налога годовой (все платежи опс, омс, 1%)

но не понимаю как отразить в декларации 3 квартал. куда какие суммы писать, и нужно ли, или проставить нули и в графе 070 и 080?

помогите)

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Да, превышение строк 140 - 143  над строками 130 - 133 запрещено, так как можно уменьшать налог (стр 130-133) на взносы (стр 140-143) вплоть до нуля, но в минус не уходить. 

Раздел 2.1.1 заполняется нарастающим итогом, а раздел 1.1 рассчитывает авасновые платежи поквартально.

У вас вышло, что в 1 квартале - аванс к уплате, то есть заполнена строка 020.

Во 2 квартале повторяется 1 квартал. То есть строки 111=111, 130=131, 140=141=0 (вы же все взносы сразу заплатили в 3 квартале, верно я поняла?) И строка 040 = 0, так как у вас строка 020=130=131 (аванс за 1 квартал).

в 3 квартале история следующая.  Доход был? Даже если не было или был, не важно. Важно, что по итогам 9 месяцев у вас сумма аванса по УСН меньше, чем сумма уплаченных взносов. То есть у вас строки 132=142. А дальше раздел 1.1 заполняйте по формуле, указанной под строками. У вас будет заполнена строка 080, так как рассчитанный аванс за 9 месяцев (0 рублей, так как по итогам 9 месяцев у вас взносов уплачено больше, чем рассчитан аванс) меньше, чем аванс, рассчитанный за полугодие. То есть на данном этапе у вас возникла переплата по УСН (не путать с переплатой по взносам. Переплаты по взносам нет, если только вы намеренно или случайно не уплатили взносов больше, чем положено). В связи с этой переплатой и получается аванс к уменьшению, то есть заполнение строки 080.

Julija
Постоянная ссылка #

Спасибо большое за ответ! Частично поняла

Доход в 3 квартале был, по налогам это 15 тыс, а по факту оплачено ОПС И ОМС на 40 874р., а в налоги 0, получается превышение на 25 тыс примерно. Была уверена, что поступлений больше не будет. Но 4 кв по сумме покрывает все превышения, даже больше выходит, и остаток (в отношении к годовой сумме процента) был оплачен в налоговую. 

И когда я оставляю графу 070 пустой, а 080 по формуле вношу переплату, никак не сходятся графы 100/110, на этом этапе я совсем не понимаю что делать дальше, что указывать, нужно ли что-то платить дополнительно, и как вообще быть( как свести все это

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Вы же написали верный расчет: сумма налога за год минус сумма уплаченных взносов за год минус сумма уплаченных авансовых платежей за год. Вот эту сумму вам и надо доплатить. Как я понимаю, у вас сумма к доплате имеется.

А с чем у вас не сходятся строки 100/110? Там же прям несложно, все формулы написаны под ними. У вас суммарно по кварталам сходятся суммы раздела 1.1 с тем налогом, который надо уплатить за год?

Julija
Постоянная ссылка #

именно так! я ее и доплатила) математически, все верно, но как это правильно списать по декларации, я не понимаю вообще..

у меня так, попробую еще раз

1 кв - 5329 в налог

2 кв - 0

3 кв - по налогу сумма около 15 тыс., но я оплатила 40 в опс и омс

4 кв - по налогу сумма 36 тыс примерно (эта сумма покрывает переплату в 25 тыс по страхованию, еще в 4 кв я оплатила 1% превышающий, и остаток примерно тыс 5 оплатила в налоговую)

итоговая за год: сумма налог 6% за 1 кв, плюс оплата опс и омс в 3 кв, плюс 1проц и остаток 5 тыс, который в налоговую. это все вместе 6% от общей годовой суммы дохода, все сошлось)

но, когда я начинаю заполнять строки 070 и 080 я не понимаю как это сделать верно 

если указываю в строке 080 переплату в 25 тыс, то по формуле в строке 100 я должна доплатить еще около 30тыс. 

по факту нет, а по декларации получается да

не могу же я 3 кв оставить пустым..доход был, страхование оплачено, но переплата в графе 080 боком выходит в графе 100

valentina123
Постоянная ссылка #

Здравствуйте. При заполнении декларации по усн надо соблюдать следующие 3 правила:

1)указывать авансовые платежи в сумме начисления, а не так, как вы их платили;
2) указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей, учитываем ограничения
3) указываем доход нарастающим итогом: 1 кВ, полугодие, 9 мес и год.
Вот отсюда и исходите при заполнении декларации.
Совет: скачайте образец заполнения декларации по усн и посмотрите по образцу как заполняют и как цифры считают, а потом в своей декларации также посчитайте. Если не получится, то напишите сюда ваши суммы доходов, авансов и страховых взносов поквартально . Мы вам попробуем посчитать какие суммы в какой строке надо указать. А то не очень понятно, что именно у вас не получается. 🤗 и вам так будет более понятно

Julija
Постоянная ссылка #

спасибо за ответ!) это я уже более менее поняла. Моя ошибка была в том, что в 3 кв получив фактическую сумму авансового платежа примерно в 15 тыс, я оплатила 40т на ОПС и ОМС (доплатив свои деньги получается, думая, что дохода в этом году больше не будет, а страхование я должна оплатить независимо от дохода) 

сейчас, перечитав который раз внимательно все советы и сообщения, я наверное все же не правильно понимаю переплату по графе 080 и превышением оплаты по страхованию над фактически полученной суммой авансового налога. Если по 3 кв в графах 070 и 080 проставить нули (не уверена что так можно, ведь доход в разделе 2.1 как-то отмечается, но так же в графу 142 по 3 кв вынесены платежи по страхованию и они перекрывают с избытком этот налог), тогда я просто вношу в 4кв в графу 100 сумму, которую оплатила уже финальную сверочную в налоговую и все ок. Вопрос лишь в том, имею ли я право поставить в графы 070 и 080 нули с учетом такой схемы оплаты страхования, как у меня получилась)

И на будущее. я так понимаю нельзя, например, сразу с первой зп, не обращая внимания на сумму налога фактическую, оплатить ОПС И ОМС в полном объеме, и не платить налог 6% до тех пор, пока сумма дохода не начнет превышать эти 40 тысяч? было бы очень удобно)

Julija
Постоянная ссылка #

Декларацию я сама не заполняю, и даже не знаю вносятся ли там значения все в ручную, или программа автоматически посчитает все налоги и заполняет графы)) но расчеты нужно сделать самой сейчас

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Ваши фиксированные страховые взносы вы можете платить в любом порядке, в любой разбивке. То есть взносы за 2021 год вы можете целиком заплатить хоть 1 января 2021 года.

У вас идет переплата по строке 080 за счет переплаты по аванса по УСН, а не переплата по взносам! По взносам переплаты вообще быть не может. То, что вы уплатили взносы в большем объеме, чем исчисленный аванс за 9 меясцев, не создает у вас никакой переплаты.

Считаю заполнение строк 070 и 080 нулями - некорректным. Да и не должна у вас сумма в строке 100 сходится с той суммой, которую вам надо доплатить в бюджет. Такое бывает, если у вас все кварталы авансы к уплате. Если у вас появляется аванс к уменьшению, то сумма в строке 100 не будет сходиться  с итоговой к доплате.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

И да, в не забывайте, что строки 140-143 не могут быть больше строк 130-133!

 

Julija
Постоянная ссылка #

Спасибо большое за помощь! вроде бы понятно!

Но что делать, если получилось так, что строка 142 больше строки 132, но при этом строка 143 уже меньше, чем строка 133? критично? при этом все налоги в сумме дают верные цифры

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Надо заполнить так: строка 142 = строка 132. А строки 133 и 143 соответственно своим данным. Это верный вариант заполнения. Сделать так, чтобы строка 142 была больше строки 132 - это не критично, это просто неправильно. Что мешает сделать правильно?)

Julija
Постоянная ссылка #

я просто не знаю, как сделать правильно)) именно поэтому уточняю) спасибо, вот сейчас кажется поняла. Можно указать, что я оплатила в 3 кв не 40 тыс в страхование, а 15, как и было начислено аванс. налога, а остальные якобы в 4 кв, ведь неважно сколько, как и когда я это внесла? вот так верно понимаю?))))

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Нет, неверно)

Очень важно, когда именно вы оплатили взносы. Важно для уменьшения налога.

Важно понять следующие моменты:

1. Расчет налога идет нарастающим итогом.

2. Вам разрешено уменьшить аванс (налог) на сумму уплаченных взносов до нуля (если нет работников). Пример: аванс за 1 квартал - 10 000, а взносов уплачено за 1 квартал - 15 000. Вы уменьшили аванс до нуля и его не платите. Но при этом у вас не возникло никакой переплаты. Осташиеся 5 000 - это не переплата.

Исходя из сказанного: Вы оплатили за период 9 месяцев (нарастающим итогом!) - 40 000 взносов. И уменьшили до нуля аванс за 9 месяцев. Тот факт, что у вас по итогам 9 месяцев взносов уплачено больше, чем рассчитан аванс, не образует у вас никакой переплаты. Именно поэтому строка 142 = строке 132. Вы не можете уменьшить аванс в минус.

Далее вы считаете налог за год (нарастающим итогом). Но и взносы 40 000 вы тоже оплатили в этот же налоговый период - год, а не якобы в 4 квартале. Вы их уплатили в 3 квартале, то есть в том же налогом периоде, за который рассчитываете налог. Поэтому при расчете налога вы их учитываете тоже. Уплата взносов тоже считается нарастающим итогом. 

Julija
Постоянная ссылка #

ох, не забывать главное словосочетание: нарастающий итог)

это работает в случае, если страховые платежи вносить в 1кв? в моем случае по итогу 9 месяцев выходит: оплата аванс. платежа в полном объеме за 1 кв, 2 кв - 0, в таком случае эта сумма не идет в расчет на уменьшение по страховым платежам, потому что я внесла страх. платежи только в 3 кв? соответственно только авансовый платеж за 3 квартал могу уменьшить до нуля? ну следовательно потом за 4кв

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да. Тут все совершенно верно.

Julija
Постоянная ссылка #

И если я оплачу ОПС и ОМС образно 1 января 2021 года..я указываю эту сумму получается в полном объеме в графе 140? или нет? а потом ее типо нарастающим дублирую в графы 141, 142, 143? или это сумма годовая и сразу вносится в графу 143 независимо от того, когда оплачена? кажется, я начала с одного и запуталась в другом) простите за такие вопросы, просто очень хочу разобраться!)

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Если вы оплатили всю сумму 1 января 2021 года, то вы вносите ее в строку 140, но только в размере не превышающем строку 130! И так далее нарастающим итогом. Эти оплаченные в январе взносы будут попадать у вас во все строки 140-143, но только в размере меньшем или равном строкам 130-133.

Julija
Постоянная ссылка #

все)) поняла окончательно))) Спасибо большое! очень помогли разобраться и главное понять как правильно все это делать! 

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение