Сроки 2-НДФЛ по долгам?

Здравствуйте!

Нужно погасить задолженность по заработной плате за 2016 год. Выплачиваем зарплату, удерживаем и перечисляем НДФЛ сегодня. В какие сроки надо (можно) представить в ИФНС "обновлённую" 2-НДФЛ? И какой круг лиц включать в "реестр"?

Вам нужно сдать уточненную 2-НДФЛ за 2016 год, в ней в разделе 2 добавляются данные только по удержанному и уплаченному налогу (Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283).

Пеню за задержку зарплаты в спраке указывать не нужно, так как она не подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).

Сергей экономист, огромное спасибо за ответ!

С уважением,

Лев Лелюх

Здравствуйте!

Скорректированную 2-НДФЛ за 2016 год представили в ИФНС сегодня.
Формировали её в Налогоплательщик ЮЛ. Распечатали Справку и Реестр на бумажный (штат ЮЛ – 3 человека) носитель (2 экземпляра).
Код Формы 2-НДФЛ по КНД 1151078 (т. е. за соответствующий период).
Номер Справки (в нашем случае - № 2) соответствует номеру ранее представленной (по итогам 2016 года) в регламентированный срок Справки.
Признак 1, номер корректировки 01. 
В разделе 5 скорректировано:
- Сумма налога удержанная – на сумму удержанного НДФЛ,
- Сумма налога перечисленная – на сумму перечисленного НДФЛ,
- Сумма налога, не удержанная налоговым агентом – обнулилась (ранее соответствовала сумме НДФЛ с невыплаченной заработной платы). 
Представили в ИФНС (получили отметку ИФНС о представлении и принятии).
Пока всё. Когда будут результаты последующей камеральной проверки неизвестно.
6-НДФЛ за 2019 год ИФНС, естественно, ещё не примет. Пока сформировали в простенькой форме в Excel.
Помимо текущих операций 2019 года отразили:
Раздел 2
- строка 100 31.10.2016 – дата фактического получения дохода (по НК),
- строка 110 17.12.2019 – дата удержания налога (при выплате з/пл.),
- строка 120 18.12.2019 - дата перечисления налога (по НК),
- строка 130 сумма начисленной (выплаченной) з/пл. за октябрь 2016 года,
- строка 140 сумма удержанного НДФЛ за октябрь 2016 года,
- строка 100 30.11.2016 – дата фактического получения дохода (по НК),
- строка 110 17.12.2019 – дата удержания налога (при выплате з/пл.),
- строка 120 18.12.2019 - дата перечисления налога (по НК),
- строка 130 сумма начисленной (выплаченной) з/пл. за ноябрь 2016 года,
- строка 140 сумма удержанного НДФЛ за ноябрь 2016 года,
- строка 100 31.12.2016 – дата фактического получения дохода (по НК),
- строка 110 17.12.2019 – дата удержания налога (при выплате з/пл.),
- строка 120 18.12.2019 - дата перечисления налога (по НК),
- строка 130 сумма начисленной (выплаченной) з/пл. за декабрь 2016 года,
- строка 140 сумма удержанного НДФЛ за декабрь 2016 года;
Раздел 1
- строка 040 сумма исчисленного НДФЛ с доходов 2019 года,
- строка 070 сумма НДФЛ (удержанная) с доходов 2019 года плюс (+) сумма НДФЛ с доходов октября – декабря 2016 года
Сколь корректна наша 6-НДФЛ утверждать не берусь.

С уважением,

Лев Лелюх

Сейчас из ИФНС позвонила налоговый инспектор по НДФЛ. Поставила в известность, что по результатам камеральной проверки представленных 2-НДФЛ и 6-НДФЛ замечаний нет.