Добрый день, подскажите пожалуйста, выставляем услуги швартовки судна - с НДС иди Без НДС?
Эти услуги (нам ООО) оказывает физ лицо по договору оказания услуг (11494-ндфл1494=10000), а ООО получается перевыставляет покупателю.В договоре с покупателем (2025 год) стоимость была указана 10тыс руб без НДС (тк ООО было без НДС), в 2026 году ООО - УСН с 5% НДС.
Договор не агентский просто оказание услуг. Услуги аренды причала, услуги швартовки и отшвартовки.
Перечень товаров, работ, услуг, реализация которых освобождена от начисления ндс приведен в статье 149 НК РФ. То, что не является объектом обложения ндс, перечислено в статье 146 НК РФ. Ситуации, когда местом реализации не признается территория Российской Федерации, перечислены в ст. 147, 148 НК РФ. Все остальные операции по реализации товаров, оказанию услуг, выполнению работ должны облагаться ндс, если Вы являетесь, плательщиком ндс.
OlgaVl, вот что не облагается НДС:
23) работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов.
Как видите, услуг по швартовке здест как бы нет, однако на практике их принадлежность к услугам по обслуживанию... не оспаривается, и практически всегда они предъявляются без НДС.
Вам надо внимательно прочитать далее - все ли у Вас соблюдается: это действительно порт, и швартовка в период стоянки в порту, в пределах ли акватории порта, соблюдены ли условия, установленные капитаном/начальником порта (если они имеются)...
Про физ.лицо - не очень понятно, с одной стороны, Вы говорите, что не агент, а с другой - что услуги оказывает кто-то другой, но извините - портовый агент только и занимается тем, что привлекает фактическую "портовую обслугу", а дальше перевыставляет их кораблю в виде д/б счетов, накидывая свое агентское вознаграждение., которое само по себе НДС буде облагаться.
Поэтому в Вашей ситуации надо еще многое выяснить, чтобы понять, облагаются ли Ваши услуги НДС.
