или
Задать вопрос
  • Главная /
  • Форум /
  • НДС /
  • Ставка НДС при раннем заезде и позднем выезде в отеле при применении льготной ставки 0%

Ставка НДС при раннем заезде и позднем выезде в отеле при применении льготной ставки 0%

Кристалл42
Постоянная ссылка #

Добрый день!

     Организация - отель находится на УСНО (доходы минус расходы). Основным ОКВЭД является 55.11 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания". С 01.01.2025 компания станет плательщиком НДС в связи с новыми поправками для УСНО.

Нами принято решение перейти на ставку 20% чтобы применять ставку НДС 0% ( согласно подп. 19 п. 1 ст. 164 НК PФ при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания.)

Вопрос

  1. Будут ли входить в услуги облагаемые ставкой 0%, услуги раннего заезда и позднего выезда, которые составляют от 50% от стоимости проживания в сутки. Предполагается что услуги будут выставлены дополнительно при заявке гостей? 
Ответить
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Если стоимость услуг раннего заезда и позднего выезда не включены в общую стоимость номера, а именно она определяется как стоимость услуг по временному проживанию, тогда, наверное, эти услуги не попадают под нулевую ставку ндс, см. Письмо Минфина  от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570. А вообще можно посмотреть те услуги, которые должны быть предоставлены в соответствии с типом номера и включены в стоимость номера по положению, утверждённого Постановлением Правительства от 27 декабря 2024 г. N 1951.

Ответить
Кристалл42
Постоянная ссылка #

Здравствуйте! спасибо за ответ, но разве услуга ранний заезд и поздний выезд не является услугой временного проживания? Как она может быть влючена в стоимость номера за сутки если это тоже проживание просто за 1/2 суток и цена фиксированная.

ФНС в своем письме № СД-4-3/3704@ от 08.04.2025 «ранний заезд» и «поздний выезд» для целей исчисления туристического налога также определяет, как проживание. Таким образом, иное толкование указанных понятий (в том числе, как «дополнительных услуг») для целей применения налоговой ставки 0 процентов в порядке применения ст. 164 НК РФ необоснованно и приведет к доначислению НДС без каких-либо законных оснований.

Вопрос для нас спорный.

Ответить
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Если вопрос для Вас спорный, то Вы всегда можете обратиться за официальным ответом в свою налоговую, чтобы впоследствии именно им и руководствоваться. Ведь именно Ваши налоговики будут вас проверять.

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение