Расчет налога на прибыль организации поквартально с помесячной разбивкой.

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобратьс. На работе подкинули новый функционал, а спросить больше не у кого.

Налоговая ежеквартально запрашивает у нашей компании прогнозные налоговые выплаты по налогу на прибыль. Бухгалтерия может дать только факт, дальше считаем сами.

Чего не могу понять:

Общая сумма к уплате за период складывается из авансовых платежей и окончательного расчета.

1. как рассчитывать авансовые платежи. Мне говорят, что они всегда равны предыдущему кварталу. Но это ведь неправильно? Как их правильно считать?

2. что значит Окончательный расчет? Из чего он складывается?

3. есть еще переплаты, их тоже дает бухгалтерия, но я не могу понять, как она влияет на прогноз платежа. Она уменьшает начисленную сумму?

4. Есть еще дебиторская задолженность и кредиторская, я правильно понимаю, что это переплата и задолженность соответственно?

Извините за, может быть, глупые вопросы, но впервые с этим столкнулась, а ориентироваться могу только на старые расчетные файлы, в которых черт ногу сломит.

Если есть на сайте специалист, который может обстоятельно все объяснить, с примерами расчетов, то готова даже на платную консультацию. Необходимо очень срочно разобраться в этом вопросе.

Вечер добрый.

Налоговая ежеквартально запрашивает у нашей компании прогнозные налоговые выплаты по налогу на прибыль. Бухгалтерия может дать только факт, дальше считаем сами.

Похоже на уплату налога исходя из фактической прибыли🤔, но тогда Вы бы отчитывались ежемесячно. Это же не так, верно?

как рассчитывать авансовые платежи. Мне говорят, что они всегда равны предыдущему кварталу. Но это ведь неправильно? Как их правильно считать?

Опят же: Вы обязаны платить ежемесячные платежи?

Расчет зависит от квартала:

1 квартал: см. Декларацию за 9мес. Прошлого года. В ней авансовые к уплате на 4 кв прошлого и 1 кв текущего года.

2 кв: 1/3 налога начисленного по итогам 1кв. 

3 кв: (налог начисленный 6мес минус налог начисленный 1кв)/3

4кв: (налог начисленный 9мес минус налог начисленный 6мес)/3

То есть, делим налог за квартал, а не нарастающим итогом (как в декларации) на три. Если за квартал убыток либо налог равен нулю (не было прибыли за квартал), то начислений ежемесячных платежей не будет (абзац 6 п2 ст.286 НК РФ)

Если по итогам какого-либо из кварталов образовался налог к уменьшению, а не к доплате, "переплата" налога, возникшая после уплаты месячных платежей будет зачтена в счёт платежей на следующий квартал (ст 286 НК РФ) Пример к этому случаю:

Организация платила ежемесячные платежи по 100 тыс.рублей за месяц в 1 квартале.
По итогам 1квартала начисленный налог составил 210 тысяч рублей. 
Налог к возмещению: 300 минус 210 равно 90 тысяч рублей. 
Ежемесячные платежи, подлежащие уплате во 2кв, составят 1/3 от 210 тысяч рублей: 70 тысяч на каждый месяц.

Имея "переплату" 90 тысяч рублей, можем зачесть платёж за апрель полностью и май 20 тысяч, доплатив 50.

2. что значит Окончательный расчет? Из чего он складывается?

Окончательный платёж равен разности налога начисленного и уплаченных авансовых платежей (пример выше).

3. есть еще переплаты, их тоже дает бухгалтерия, но я не могу понять, как она влияет на прогноз платежа. Она уменьшает начисленную сумму?

Понять возможно, сопоставив данные по декларациям с фактически произведёнными платежами. Вам доступны выписки с расчетного счета и декларации по налогу на прибыль для сопоставления? Переплата возможна не только если по данным декларации получился налог к уменьшению, но и в случае ошибки при перечислении. Вы допускаете человеческий фактор? Бухгалтеров надо проверять.

4. Есть еще дебиторская задолженность и кредиторская, я правильно понимаю, что это переплата и задолженность соответственно?

В принципе - да. По расчетам с поставщиками и покупателями надо смотреть в разрезе договоров хотя бы, поскольку "свернутое" сальдо 60 и 62 счетов не даст Вам полное представление о дебиторе и кредиторке.

Дебиторка в активе баланса - авансы поставщикам плюс долги  покупателей. Если были займы выданные, добавляем остаток по займам выданным.

Кредиторка - авансы от покупателей плюс задолженность поставщикам. Если были займы и кредиты полученные- соответственно, остатки по ним

Это упрощенно, не вдаваясь в подробности.

76 счёт вообще отдельная "песня". В нем есть субсчета, не участвующие в составе дебиторской и кредиторской задолженности.

Здравствуйте ещё раз.

По вопросу 4 есть что добавить. 
Дебиторская и кредиторская задолженность складывается из всех взаиморасчетов (не только поставщики/покупатели)

Туда входят:

Расчёты по налогам и взносам (68, 69 счета). Причём, дебетовое сальдо не значит, что имеется переплата по налогу, т.к. существуют налоги, которые упоачивают авансами помесячно (как налог на прибыль), а по окончании налогового периода производится окончательный расчёт).

Сотрудники (счёт 70). Сальдо по дебету не означает переплату сотрудникам. Скорее всего, это выданный аванс. Кредитовое сальдо - это начисленная заработная плата на конец месяца (которая ещё не выплачена). Бывают исключения, я привожу пример как должно быть в идеале.

Взаморасчеты с подотчетными лицами (71 счёт) - смотрим по каждому подотчётному лицу отдельно: ему может быть выдан аванс, или наоборот, ещё не компенсировали затраты.

Расчеты с учредителями (75 сч) обычно содержит задолженность только по начисленным и невыплаченные дивидендам.

Не у многих, но используется счёт 73, тоже надо смотреть.

Ну вот. Вроде, ничего не забыла.

Скажите, а кем Вы трудитесь, что Вам такого функционала накидали?

И я не понимаю бухгалтеров, которые как никто другой должны знать прогноз налогов (ну пусть плюс минус километр)