Налог на прибыль

Анжелика
Постоянная ссылка #
за 9 месяцев получили прибыль ,но есть убытки прошлых лет нужно ли платить авансовый платеж по прибыли
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Анжелика, авансовые платежи рассчитывают исходя их прибыли за 9 мес. минус прибыль 6мес. (на 4кв. и 1 кв. след. года)
Подробности - здесь.
http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_nalog_na_pribyl/kak_rasschitat_ezhemesyachnye_avansovye_platezhi_po_nalogu_na_pribyl_v_techenie_otchetnogo_perioda/
На убытки прошлых лет налогооблагаемую базу можно с 2017г. уменьшить только на 50%, не более.
Прогрессивный бухгалтер
Постоянная ссылка #

Пример. Расчет суммы убытка, переносимого на будущее Организация получила убыток: - по итогам 2014 г. в размере 900 000 руб.; - по итогам 2015 г. в размере 1 200 000 руб. В 2016 г. организация работала с прибылью, которая нарастающим итогом с начала года составила: - за 1 квартал - 470 000 руб.; - за полугодие - 940 000 руб.; - за 9 месяцев - 1 500 000 руб.; - за год - 1 900 000 руб. В 1 квартале 2017 г. организация получила прибыль 300 000 руб. При расчете налоговой базы организация вправе учесть: - за 1 квартал 2016 г. - часть убытка за 2014 г. в сумме 470 000 руб.; - за полугодие 2016 г. - весь убыток за 2014 г. в сумме 900 000 руб. и часть убытка за 2015 г. в сумме 40 000 руб. (940 000 руб. - 900 000 руб.); - за 9 месяцев 2016 г. - убыток за 2014 г. в сумме 900 000 руб. и часть убытка за 2015 г. в сумме 600 000 руб. (1 500 000 руб. - 900 000 руб.); - за 2016 г. - убыток за 2014 г. в сумме 900 000 руб. и часть убытка за 2015 г. в сумме 1 000 000 руб. (1 900 000 руб. - 900 000 руб.). Таким образом, организации не надо уплачивать авансовые платежи и налог за 2016 г. Остаток неперенесенного убытка за 2015 г. на 01.01.2017 составит 200 000 руб. (1 200 000 руб. - 1 000 000 руб.). При расчете авансового платежа за 1 квартал 2017 г. прибыль можно уменьшить на 150 000 руб. (300 000 x 50%).

Roman
Постоянная ссылка #
Подскажите пожалуйста, Прогрессивный бухгалтер, а почему в 1 квартале 2017 года можно списать на убыток лишь половину суммы полученной прибыли? В то время как прибыль за 1 квартал 2016 года была полностью отнесена на убыток прошлого периода?
Прогрессивный бухгалтер
Постоянная ссылка #
я обязательно переадресую ваш вопрос "ROMAN" ПС Консультант))))
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Roman, у Вас неправильная формулировка вопроса. Мы не списываем на убыток половину суммы полученной прибыли. Мы уменьшаем налоговую базу по прибыли на сумму полученных ранее убытков. Корректней надо быть. Изменились нормы налогового кодекса с 2017 года - п. 2.1 ст. 283 НК РФ. Там еще некоторые изменения были по переносу убытков.
Roman
Постоянная ссылка #
Ну как бы Прогрессивный бухгалтер указала, что "прибыль можно уменьшить" в связи с этим я и сформулировал вопрос данным образом.
Да кстати, Прогрессивный бухгалтер, не забудьте потом оповестить меня о результатах ответа на мой вопрос)))
Елена, спасибо за отсыл к норме НК, теперь понятно процентное деление.
Создайте новый комментарий в теме
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение