Покупка оборудования за границей и продажа в Белоруссию, не ввозя товар в Россию

Добрый день

Помогите еще раз с таким вопросом.

Мы российская организация , находимся в России. Мы Продавец.

Заключили договор с белорусским Покупателем, находящимся в Белоруссии(Объект1) по поставке технологической линии, ее наладке и пуску. В договоре прописана стоимость оборудования. Покупатель сам смонтирует и введет в действие оборудование под контролем Продавца.

Для выполнения этих работ, закупаем оборудование в Чехии и Белоруссии.

Покупка оборудования (Чехия)

Покупаем линию в Чехии. В договоре указана стоимость частей линии.

-товар поставляется в 1 кв.20, право собственности переходит при 100% оплате, т.е. 31.05.20г.

- отплата 80% аванс ,20% при подписании акта сдачи оборудования в эксплуатацию ( срок 31.05.20)

Монтаж оборудования производится покупателем (Объект1)

Поставка оборудования из Чехии производится сразу на Объект 1 , не ввозя в Россию,т.е. не пересекая границу России.

Покупка оборудования (Белоруссия)

Часть оборудования покупаем в Белоруссии. Также, не ввозя в Россию поставляется на Объект 1. В договоре с поставщиком указан НДС 20%

Право собственности переходит при 100% оплате, т.е. после подписания акта о вводе в эксплуатацию.

ВОПРОСЫ

По поставке из Чехии и Белоруссии

-как мы понимаем, т.к. оборудование не пересекает границы России, то входного НДС нет. 

-при поставке оборудования на Объект1, как отразить оборудование в учете?Право собственности переходит только после подписания акта сдачи оборудования в эсплуатацию, то отражать его на сч.10 или сч. 08 .Например есть поставка в феврале  из Чехии в Белоруссию, есть СМР.Как отразить в учете ?

Продажа линии

В договоре с покупателем указана стоимость оборудования. Объекта обложения нет? Т.е. это не 0 ставка, а объект не  подлежащий обложению НДС? В счетах на аванс Покупателю как писать 0 ставка или Без НДС?

Если нет объекта, то СФ не выписываем, при отгрузке отражаем в декларации в разделе 7 . Так? Если будет аванс, то тоже отразить в разделе 7?

Спасибо. 

Я Вам отвечу только по одному вопросу: все расходы на создание объекта ОС (включая СМР) до момента ввода в эксплуатацию включают в первоначальную стоимость объекта ОС, то есть, «копятся» на счете 08 (будь то комплектующие, услуги монтажа или какие-то ещё расходы, которые непосредственно относятся к созданию объекта ОС). При вводе в эксплуатацию с 08 счета вся сумма пойдёт на 01.

Теперь о продаже линии: ранее Вы писали так, что лично я поняла, что Вы эту линию строите для своих нужд. Теперь же у Вас речь идёт о продаже линии. Значит, по определению, именно Ваша линия не является основным средством, поскольку Вы изначально имеете намерение её продавать, а это уже - товар. Я верно понимаю, что линия выпускается за границей для перепродажи Вами изначально

Добрый день.

Если вы продаете оборудование без ввоза в РФ у вас нет ни входного НДС, ни исходящего.

Реализация товаров не на территории РФ не является объектом налогообложения НДС, счета-фактуры выписывать не надо, в документах указывается "без НДС". Поступление аванса в разделе 7 отражать не надо, только отгрузку.

При наличии других операций, которые облагаются НДС, возникает необходимость ведения раздельного учета.

Просто_бухгалтер права: оборудование, которое вы приобретаете для перепродажи не является ни основным средством, ни материалом, это товар, который учитывается на сч.41. Поскольку право собственности на этот товар переходит к вам только после 100% оплаты, принять его на баланс до оплаты вы не можете. Учитывайте его на забалансовом счете до момента перехода права собственности.

Спасибо огромное.

Еще небольшое уточнение

1. А если в договоре с покупателем прописана стоимость оборудования и стоимость проектных работ, установки и наладки. А с Поставщиком в Чехии указана стоимость оборудования и стоимость проектных работ и ввода в эксплуатацию.. то, при продаже Покупателю по оборудованию- это объект не подлежащий обложению НДС, а работы- это 0 ставка. Так? 

А при получения оборудованияиз Чехии,не ввозя, в Россию-не платим НДС, а по работам, как налоговый агент, мы платим НДС в бюджет или нет?

2. в разделе 7 указано " также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров с з НДС с длитедлительным произв. циклом, свыше 6 мес. Что здесь имеется ввиду? Покупка НАМИ товаров без НДС с длительным циклом"?

Спасибо.

Если работы по договору с чехами нельзя подтянуть под инжиниринговые услуги (инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги)), то агентского НДС однозначно не возникает.

Если же "проектные работы" подразумевают что-то из вышеперечисленного, то в отсутствии НДС я что-то сомневаюсь. По договору с чехами покупателем выступает российская организация. В части инжиниринговых услуг место реализации определяется по месту нахождения покупателя, т.е. в данном случае это РФ.

Про длительный производственный цикл забудьте, это не про вас). Во-первых, речь о производителях. Во-вторых, только о тех, которые производят продукцию (работы, услуги) по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Да, Perito прав: если НДС нельзя взять к вычету именно по причине того, что приобретаемые товары, работы, услуги не будут использованы в деятельности, облагаемой НДС, сумма налога включается в стоимость приобретённых товаров, работ, услуг.

Меня смущает, что это НДС налогового агента, который привязан к курсу валюты расчетов на момент оплаты. 

Допустим, работы стоят 1200 у.е. Мы включаем в себестоимость товара (линии) всю сумму целиком. В день оплаты за работы 200 у.е. удерживаем по курсу на этот день и перечисляем в бюджет. Нам все равно рублевый эквивалент, просто больше или меньше удержим и заплатим? Как-то до этого в рассуждениях я момент этот упустила.