Добрый вечер, в соответствии со п 1.1 ст. 309 НК РФ организация при выплате дохода в пользу иностранной организации, не имеющей постоянного представительства, обязана удержать налог с доходов, полученных от источников РФ. При этом зачет налога осуществляется в порядке, регламентированном ст. 311 НК РФ. В общем случае зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
Указанная сумма налога не может быть учтена в расходах, поскольку не удовлетворяет требованиям ст. 252 НК РФ.