Добрый день! Мы орган по сертификации продукции (ООО на УСН 6% ), получили бесплатно от китайского завода -производителя образцы продукции для проведения сертификации, эти образцы мы передаем в лабораторию для испытаний безвозвратно. Из документов имеется инвойс проформа,транспортная накладная и выписка из реестра таможенных грузов , за выписку мы платим транспортной компании. Стоимость в инвойсе менее 20 долларов за все образцы. Подскажите пожалуйста ,как учитывать данные образцы ?
или
Задать вопрос
Как учесть бесплатные образцы продукции от иностранного производителя?
Я не понимаю Вашей проблемы.
У Вас режим налогообложения, который не требует учета расходов.
ФСБУ5/2019 позволяет несуществннные ТМЦ списывать сразу на расходы (что у Вас и происходит на самом деле, т.к. отдаёте безвозвратно).
На мой взгляд, достаточно количественного учета.
Может, я ошибаюсь, я делала бы так, будь я УСН доходы
Спасибо что откликнулись,
Это не проблема,а ситуация которая требует решения.
Ответ уже нашла, вы ошибались.
Изначально я предполагала, что я должна учесть эти образцы как внереализационный доход, определяемый на основании ст. 250 НК РФ. . Но дело в том, что образцы, это не наши ТМЦ,т.к. в договоре не прописан переход права собственности,а просто указано о передаче образцов,т.е.получается объект получен для оказания услуги по испытанию и сертификации. У нас нет на них права собственности, и мы их не передаем безвозмездно кому-то, мы их для оказания услуг используем. Решила отражать как Давальческое сырье через 003 счет.А все остальные расходы по оказанию услуги будем собирать на затратном счете 26 . На нем будет собираться себестоимость услуги, которую мы потом продаем. И здесь как раз не будет стоимости образцов, которые не должны включаться в себестоимость, поскольку мы не используем свои ТМЦ.
Подниму тему снова, т.к. сегодня была на вебинаре, посвящённом "ЗАПАСАМ".
Скажите, у Вас так и будут "висеть" на 003 эти ТМЦ? Давальческие ТМЦ надо переработать и вернуть в виде готовой продукции (полуфабриката) давальцу.
Кто Вам дал, чтобы ему вернуть?
По-любому, в Китай обратно эти образцы не полетят, потому что Вы сразу передали их на сторону (как Вы говорите безвозвратно)
Если бы Вы их за деньги купили, как бы учли?
Абстрагируемся от перехода права собственности, представьте, что купили и доставка + таможенные расходы за Ваш счёт. Какие Ваши действия?
Здравствуйте, висеть на 003 не будут, я их спишу в момент передачи на испытания. Мне их дал мой заказчик, представитель китайского производителя.Образцы не возвратные ,подлежат разрушению,это прописано в правилах сертификации на конкретное оборудование.
Когда за деньги,это проще :)
Учла бы на 10 сч. ,сформировав бы стоимость вместе с прочими расходами(доставка + таможенные расходы),а далее списала бы на 91.
Олеся, это Ваше дело как Вы учтете. Вы имеете право вести Упрощенный учёт. Но вообще-то неподходящий Ваши образцы по определение "давальческой ТМЦ", я писала почему.
У нас были безвозмездно полученные поступления от иностранного учредителя (сувенирная продукция). Они в инвойс вместе с товарами их запихнули. Мы их приходовали через 91.01. Сумма была маленькая, тем не менее, после сдачи отчетности налоговая попросила дать пояснения о расхождениях доходов по Налогу на Прибыль с доходами в бухотчетности
У вас совсем иная ситуация.... иностранный учредитель и т.д..
Оснований ставить на учет невозвратные материалы у меня нет, это вспомагательный инструмент для оказания наших услуг заказчику.
Всего вам доброго.
Олеся _, мне в вашем вопросе непонятно почему бесплатные образцы и стоимость в инвойсе 20 долларов
Бесплатные, потому что мы за них не платим, стоимость указывается для таможни минимальная,ее платит производитель.
Мы получали сувенирку от учрндителя - так в инвойсе стояли нули по сувенирке. Но они положили их в контейнер с товарами. Таможня поставила в ДТ статистическую стоимость.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение