или
Задать вопрос

Изменение ставки НДС в документе и соответствие договору

ang143
Постоянная ссылка #

Здравствуйте!

 

  1. 07.2026 к нам пришел товар «Круассаны 7DAYS».

 

По УПД:

  • ставка НДС – 10%

По договору (ЕИС):

  • ОКПД2 – «Изделия шоколадные с начинкой» 10.82.22.121
  • ставка НДС – 22%

 

  1. Сообщили поставщику о несоответствии ставки НДС в УПД договору. Поставщик подтвердил ошибку и обещал прислать исправленные документы.

 

  1. Круассаны оприходовали по ставке 22%, применили наценку и реализовали.

 

  1. 08.2026 поставщик сообщил, что менеджер ошибся при подписании договора и изначальная ставка НДС в 10% была правильной при той же цене в спецификации с учетом НДС, так как они получают круассаны от своего поставщика по ставке 10%. Предоставлять документы от 14.07.2026 года со ставкой НДС 22% отказался.

 

  1. 08.2026 было подписано дополнительное соглашение, действующее от 06.08.2026:
  • ОКПД2 – «Изделия шоколадные с начинкой» 10.82.22.121
  • ставка НДС – 10%

 

  1. 08.2026 новая поставка:

По УПД:

  • ставка НДС – 10%

 

  1. На текущий момент:
  • Документы за 14.07.2026 поставщик исправлять отказывается.
  • Круассаны проданы
  • Код в договоре ОКПД2 «Изделия шоколадные с начинкой» 10.82.22.121 не подпадает под льготную ставку НДС 10% (код ОКПД2 круассанов должен быть – 10.71.11.120 «Булочные изделия недлительного хранения» либо 10.71.11.140 «Хлебобулочные слоеные изделия», которые подпадают под льготную ставку 10%; Код ТН ВЭД круассанов по декларации о соответствии – 1905906000, т.е. «Прочие хлебобулочные и кондитерские изделия с добавлением подслащивающих веществ»)

 

  1. Вопросы:
  • Что делать с поставкой от 14.07.2026? Ставка НДС 10% на дату УПД не соответствует ни ставке НДС 22% по договору, ни ставке коду ОКПД2 по договору.

 

  • Если документы от 14.07.2026 надо все-таки оформлять по ставке НДС 10%, то что делать с уже проданными круассанами:
  • Цена реализации будет неправильной, так как была посчитана за вычетом 10% НДС
  • Списания проходят по чистой стоимости за вычетом 10%НДС
  • Все ежедневные отчеты по складу с 14.07.2026 будут неправильные, если изменится чистая стоимость круассанов

 

  • Принимать ли поставку от 11.08.2026 со ставкой НДС 10%, не смотря на несоответствие ОКПД2 «Изделия шоколадные с начинкой» 10.82.22.121 в договоре льготной ставке НДС 10% и коду ТН ВЭД
Ответить
Дикий Бухгалтер
Постоянная ссылка #

ang143,

1 - Что делать с поставкой от 14.07.2026? Ставка НДС 10% на дату УПД не соответствует ни ставке НДС 22% по договору, ни ставке коду ОКПД2 по договору.

Что значит "что делать", товар куплен и продан - попрощаться с ним.
Правильный выход по всем вопросам - исправить все документы совместно с поставщиком, чтобы коды соответствовали товарам и ставкам НДС. Если он отказывается - обратиться к юристам для решения вопроса через претензии (официальные, а не "менеджер согласился/ошибся"), возможно через суд, естественно, с учетом условий Вашего договора с поставщиком.

Если поставщик отказывается сделать добровольно, это самый правильный вариант.

Последствия вышеназванных противоречий невозможно предсказать, т.к. НК такие вопросы не регулирует.
Он предполагает, что все документы непротиворечивы.


В шахматах это называется "цугцванг" - любой ход ухудшит ситуацию.


Вопрос только в том, при каком ходе на Вас налоговики обратят внимание.
Например, если продавец реализацию под 10%, а Вы попытаетесь сдать сч-фактуру на 22% - это будет заметное сразу.
С этой точки зрения, более "правильно"(если это слово применимо) исходить из фактической закупочной цены и ставки.
Реализация должны осуществляться по цене, соответствующей коду и существу товара, независимо от того, какую ставку применил Ваш поставщик.

Самый плохой вариант - если налоговики будут рассматривать поставку как фиктивную с такими противоречиями. Минимальные последствия - оспаривание вычетов по НДС (противоречиый счет-фактура) и суммы, которую можно учесть для налога на прибыль (т.к. входной НДС не учитывается, а какая реальная ставка - 10% или 22% - непонятно).



2 - Если документы от 14.07.2026 надо все-таки оформлять по ставке НДС 10%, то что делать с уже проданными круассанами:

Ничего не делать, скорее всего они съедены.
Юридические (точнее налоговые) последствия описаны выше.

3 - Цена реализации будет неправильной, так как была посчитана за вычетом 10% НДС.

Цена реализации кроме Вас и Вашего контрагента никого не интересует. Ценообразование редко когда
имеет прямые налоговые последствия кроме отдельных случаев (контролируемые сделки, недобросовестное
манипулирование ценами - вряд ли что-то из этого актуально для Вашей ситуации).

4 - Списания проходят по чистой стоимости за вычетом 10% НДС. Все ежедневные отчеты по складу с 14.07.2026 будут неправильные, если изменится чистая стоимость круассанов.

Для этого вопроса - см. все выше про цугцванг.

5 - Принимать ли поставку от 11.08.2026 со ставкой НДС 10%,
несмотря на несоответствие ОКПД2 «Изделия шоколадные с начинкой» 10.82.22.121
в договоре льготной ставке НДС 10% и коду ТН ВЭД.

Принимать или нет поставку физически (т.е. коробку с булочками) - это вопрос бизнеса.

Сравните Вашу прибыль с последствиями и станет ясно. Ваша забота обеспечить непротиворечивость документов, о чем все написано в 1-ой части.

 

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение