Аннулирование УПД в закрытом периоде

ВенераВ,

«Поставка не состоялась по причине отказа клиента» - это не раскрывает суть операции.

Если документы о передаче составлены, подписаны сторонами, а потом стороны отказываются, говоря, что на самом деле поставки не было.... Как интересно Вы собираетесь убедить налоговиков в этом ?

Поймите, Вы должны сначала дать четкую правовую квалификацию операции, а потом можно говорить об учете.

Если товар передан, а потом покупателю он не понравился и он возвратил его, то это будет "обратная реализация" (т.е. "купивший" продает обратно). В таком случае аннулировать в налоговом учете просто нечего. У Вас возникнет 2-ая операция - приобретение того же товара с зачетом требований.

Если договор расторгнут (и этом есть основания), то здесь остается только порекомендовать применять тот порядок, который установлен для расторжения договора и возврата аванса, а именно:

----------

Статья 346.17:

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

----------

Другими словами, уменьшаются доходы того периода, в котором продавец возвращает деньги, полученные по расторгаемому договору.

Какой-то другой порядок (т.е. не для аванса) не установлен, поэтому логично использовать его, поскольку смысл в целом аналогичен.