Учёт расходов ИП на ОСН

Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день!

ИП - на ОСН. Если нет подтверждающих расходы документов, сумму расходов можно учесть в составе профессионального налогового вычета в размере 20 % от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Подскажите, пож-ста, если у ИП есть только часть подтверждающих расходы документов, то он вправе воспользоваться этим вычетом (в размере 20 % от общей суммы доходов)?

Или это право есть у ИП только в случае полного отсутствия документов?

Просто вычесть 20% выгоднее, чем вычесть только документально подтв. расходы.

Спасибо за помощь!

Perito
Постоянная ссылка #

Добрый день.

Что мешает не ломать себе голову, а ликвидировать подтверждающие документы и заявить вычет 20%, если это выгоднее?

Суды считали, что если заявлены документы, то вычет в размере 20% не предоставляется. Позднее их мнение с подачи ВАС изменилось на противоположное: если 20% > суммы подтверждающих документов, можно заявить 20%.

Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Спасибо. Perito, случайно нет "под рукой" этого Определения ВАС РФ?)

Vit
Постоянная ссылка #

Проблема в том, что не получится ликвидировать подтверждающие документы, а расходы считать не подтверждёнными документально. Это комиссии банка за выполнение функций агента валютного контроля. Они безналично списаны с расчётного счёта на основании договора с банком. Всё подтверждено.

Как быть в этом случае?

Perito
Постоянная ссылка #

Постановление Президиума ВАС РФ от 16.02.2010 № 13158/09 по делу №А47-8034/2008 - ссылка на абзац о возможности комбинированного вычета.

Здесь ссылки на судебные решения в пользу обеих позиций.

Письмо Минфина от 28.08.2014 № 03-04-05/43001 - о том, что вычет 20% применяется только, если ИП не может подтвердить расходы документально. У Минфина, как обычно, неоднозначные формулировки. Но если читать буквально, можно сделать вывод о том, если хоть какие-нибудь документы есть, вычет 20% невозможен.

И неизвестно, что по этому поводу думает ваша налоговая. Чтобы никого не нервировать, я бы не показывала в расходах комиссии банка и заявила вычет 20%. Маловероятно, что начнут выяснять есть у вас документы или нет.

Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день! 

Perito, благодарю вас за ссылочки и комменты. Только пробный доступ на 2 дня, к моему великому сожалению, уже использован ранее, поэтому не получится пройти по ссылочке. Попробую пойти другим путём - поискать эти документы на просторах интернета))

Vit
Постоянная ссылка #

Perito, на мой взгляд, выяснять про документы ИФНС и не придётся - списание комиссии банка очевидно из выписок по р/сч ИП. Уж выписку в банке налоговики стопудово запросят)).

Я больше склоняюсь к тому, что нужно уменьшить НБ на фактические расходы, которые менее 20%, и избежать к себе излишнего внимания и вопросов со стороны налоговиков. Ну очень же хочется съэкономить на налоге)

Пункт 1 статьи 221 НК РФ: "Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности". 

Слово "не в состоянии" хоть как можно трактовать... Не может или не хочет или ещё как-то...

Perito
Постоянная ссылка #

Не факт. Если б налоговики запрашивали все выписки, им бы пришлось работать в режиме 24/7. Но вам на месте виднее насколько дотошен ваш инспектор, и решать, конечно, вам.

Perito
Постоянная ссылка #

Тогда накидаю вам реквизиты судебных решений, чтоб было что искать).

Можно:

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу № А58-7888/2007

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.04.2010 по делу № А78-4581/2009

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.01.2013 по делу № А42-546/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 27.09.2011 №Ф09-4977/11 по делу № А07-18757/2010

Постановление ФАС Центрального округа от 01.08.2012 по делу №А14-12058/2010

Нельзя:

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 по делу № А33-17615/08

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.04.2009 №А19-15148/07-Ф02-1725/09 по делу №А19-15148/07

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.05.2009 по делу №А05-6143/2008

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.06.2009 по делу №А44-7/2008

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.11.2008 по делу №А66-6127/2007.

Vit
Постоянная ссылка #

Perito, огромное вам спасибо!!!

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение