Ещё раз здравствуйте!
За декабрь 2019 зарплата сотруднику была начислена и выплачена в январе 2020. Также в янв. 2020 был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с начисленной суммы.
Подскажите, пож-ста, как правильно отразить в 2-НДФЛ за 2020 год эту выплату? Включать декабрьскую ЗП в 2-НДФЛ за 2020 год или нет?
Спасибо!
Добрый день!
Так она у вас должна была пойти в справке за 2019 год. Не надо ее повторять в 2020 году.
Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. Таким образом, датой фактического получения заработной платы за декабрь 2019 года будет 31 декабря 2019 года. Таким образом, она попадает в справку 2-НДФЛ за 2019 год.
Спасибо, Марина Бух, за веский аргумент)
Смущает, что ЗП за дек. 2019 отражается в 2-НДФЛ за 2019 год, и эта же сумма (ЗП за дек. 2019) попадает в 6-НДФЛ за 1 кв. 2020 года. Так и должно быть?
Честно говоря, уже закипают мозги)
Зарплата за декабрь 2019 года попадает в раздел 1 6-НДФЛ за 2019 год и в раздел 2 6-НДФЛ за 2020 год. Таковы правила заполнения 6-НДФЛ.