Здравствуйте! В 2022г. заплатили 150000 рублей-1% свыше 300000р. за 2021г. Кроме того, решили платить этот 1% в текущем году с доходов 2022г., и сумма платежей на данный момент составила 200000 рублей за 2022г., в т.ч. фиксированные. Итого 350000руб. На эту сумму уменьшили платежи по УСН. Мы вышли за пределы 8-кратного максимума по взносам ОПС или еще нужно доплачивать до 275560р.от 200000руб?
Вы пишите, что сума платежей на данный момент составила 200 тыс. руб. Имеете в виду 1% с суммы превышения? И далее - в том числе фиксированные. Итого 350 тыс. У меня не получается 350 тыс., если к 200 тыс прибавить фиксированные, ведь фиксированные взносы на ОПС в 2022 г. составляют всего 34 тыс. руб. Объясните, откуда какие цифры взялись. Максимум, который Вы должны заплатить по взносам за 2022 г. - это 275560 руб. Конечно, при желании ВЫ можете заплатить и больше (деньги будут висеть в бюджете). Однако налог по УСН Вы не имеете права уменьшать более чем на 275 560 руб.
за 2021г. в 2022г.-150000р - 1%.
за 2022г. в 2022г.-200000р., (в т.ч. фиксированные-34445р, 1%-165555р.)
Итого 350000р. заплачено в течение 2022г.
Вопрос в том:
- я уже переплатила (350000-275560)=74440р. и налог УСН уменьшу только на 275560р
или
-150000р.-относятся к прошлому 2021 году, а мне нужно продолжать платить за 2022г. до достижения 275560р. еще (275560-200000) 75560р. И налог УСН уменьшу на всю сумму уплаченную в течение 2022г.(включая прошлогодние 150000р.)?
Вот теперь понятно. Налог по УСН Вы имеете право уменьшить в 2022 г. на уплаченные страховые взносы:
- 150 тыс. руб. - относящиеся к прошлому году;
- 200 тыс. руб. - относящиеся к 2022 г.
Здесь все нормально.
Дальше. Если у Вас доход все нарастает и Вам необходимо рассчитать еще 1% с суммы превышения над 300 тыс. руб., то за 2022 г. общая сумма взносов на ОПС за ИП не можете превышать 275560 руб. Таким образом при необходимости Вы платите до указанной суммы. Налог по УСН уменьшите на 150 тыс. прошлого года и 275560 руб. текущего года. Налог можно уменьшить только тогда на сумму взносов, когда Вы эту сумму заплатили - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Поскольку уплата взносов за 2021 г. пришлась на 2022 г. (это соответствует установленным в НК срокам), то Вы правомерно уменьшаете налог в 2022 г. Сумма 150 тыс. в сумму 275560 руб. не входит, поскольку она относится к другому налоговому периоду.
за 2022г. в 2022г.-200000р., (в т.ч. фиксированные-34445р, 1%-165555р.)
Итого 350000р. заплачено в течение 2022г.
Вопрос в том:
- я уже переплатила (350000-275560)=74440р. и налог УСН уменьшу только на 275560р
или
-150000р.-относятся к прошлому 2021 году, а мне нужно продолжать платить за 2022г. до достижения 275560р. еще (275560-200000) 75560р. И налог УСН уменьшу на всю сумму уплаченную в течение 2022г.(включая прошлогодние 150000р.)?
- 150 тыс. руб. - относящиеся к прошлому году;
- 200 тыс. руб. - относящиеся к 2022 г.
Здесь все нормально.
Дальше. Если у Вас доход все нарастает и Вам необходимо рассчитать еще 1% с суммы превышения над 300 тыс. руб., то за 2022 г. общая сумма взносов на ОПС за ИП не можете превышать 275560 руб. Таким образом при необходимости Вы платите до указанной суммы. Налог по УСН уменьшите на 150 тыс. прошлого года и 275560 руб. текущего года. Налог можно уменьшить только тогда на сумму взносов, когда Вы эту сумму заплатили - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Поскольку уплата взносов за 2021 г. пришлась на 2022 г. (это соответствует установленным в НК срокам), то Вы правомерно уменьшаете налог в 2022 г. Сумма 150 тыс. в сумму 275560 руб. не входит, поскольку она относится к другому налоговому периоду.