Земельный налог в 2016-2017 годах оплачивается всеми владельцами земельных участков в местные бюджеты территорий, на которых земли расположены. Для оплаты земельного налога в 2016-2017 годахфизлицам налоговыми ведомствами рассылаются уведомления с расчетами по налогу, а вот юрлица должны рассчитывать размер платежа сами.

 

Размер налоговой ставки земельного налога

Ставки земельного налога устанавливаются муниципалитетами

Земельный налог в 2013-2014 годах

Налог на земельные участки в 2016-2017 годах

Льготы по земельному налогу

Ставка земельного налога для юридических лиц 2016-2017 годов

Итоги

 

Размер налоговой ставки земельного налога

Ставка земельного налогаустанавливается муниципалитетами, но не может быть больше размера, установленного ст. 394 НК РФ. В частности, максимальный размер на уровне 0,3 % от стоимости земли, указанной в кадастре, определен:

  • для сельскохозяйственных земель;

ВНИМАНИЕ!О нецелевом использовании сельхозземель будут сообщать налоговикам. В случае установления данного факта ставка налога увеличится до 1,5%. Подробности см. здесь.

  • земель под жилыми зданиями и жилищно-коммунальной инфраструктурой;
  • земель, выделенных для садов/огородов и подсобного хозяйства;
  • спецземель, ограниченных в обороте.

Об уплате земельного налога жильцами многоквартирных домов читайте в нашей статье «С 1 января 2015 года собственники помещений в многоквартирных домах не будут платить земельный налог».

Для всех других земельных участков ставка земельного налога в 2016–2017 годахне может быть выше 1,5% от стоимости земли в соответствии с данными из госкадастра.

Ставки земельного налога устанавливаются муниципалитетами

Ставки земельного налога в 2016-2017 годахустанавливаются представительными органами муниципалитетов, а в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) представительными органами субъектов РФ в соответствующих законах. Так, власти могут предусмотреть пониженные ставки для определенных категорий земельных участков. Например, для участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками Москвы, ставка налога на землю равна 0,7% (п. 1.6 ст. 3.1 Закона города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74). Если же в муниципальном образовании (или городе федерального значения) специальные ставки налога на землю не установлены, то в соответствии с п. 3 ст. 394 НК РФ действуют определенные федеральным налоговым законодательством максимальные ставки.

Об особенностях исчисления земельного налога индивидуальными предпринимателями читайте в нашей статье «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог».

Земельный налог в 2013-2014 годах

В 2013 году налогоплательщики могли применять в качестве налоговой базы нормативную стоимость земли вместо кадастровой. Такое разъяснение дано в письме Минфина России от 13.08.2009 № 03-05-04-02/55. Право применять нормативную стоимость для расчета налога на землю использовалось теми налогоплательщиками, у которых еще не была проведена кадастровая оценка земельного участка.

Впервые в 2013 году земли, используемые для обеспечения безопасности и обороны, а также для нужд таможенной службы, также стали облагаться земельным налогом. Максимальная ставка для таких земель составила 0,3%.

Земельный налог в 2014 году (за 2013 год) мог быть уплачен налогоплательщиками-физлицами до 1 ноября. Ставки земельного налога не изменялись — 0,3 и 1,5%.

Налог на земельные участки в 2016-2017 годах

Земельный налог (ставка 2016-2017 годов также осталась без изменения), устанавливаемый местными нормативными актами, уплачивается по месту нахождения земельного участка. Нововведением 2015 года стало исчезновение с 01.03.2015 возможности определения налога от нормативной цены земли (подп. «К» п. 1 ст. 11 и п. 1 ст. 35 закона РФ «О внесении изменений…» от 23.06.2014 № 171-ФЗ). Теперь налогооблагаемой базой при исчислении величины земельного налога является стоимостная оценка участка, установленная Роскадастром.

Как рассчитать налог на землю, если кадастровая стоимость не определена, читайте здесь.

Уплату налога производит собственник земли либо ее пользователь на основании права постоянного использования земельного участка. Однако для физлиц предельный срок уплаты менялся: в 2015 году (для целей оплаты за 2014 год) он был перенесен на месяц раньше срока, установленного для 2014 года (на 1 октября), а затем (с 23.11.2015) для налога, уплачиваемого в 2016 году за 2015 год, и в 2017 году за 2016 год стал соответствовать дате 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Льготы по земельному налогу

Земельный налог 2016-2017 годов для отдельных категорий налогоплательщиков может быть существенно снижен (вплоть до полного освобождения от его уплаты) на основании ст. 395 НК РФ. Среди льготников, которые освобождены от оплаты земельного налога:

  • религиозные учреждения;
  • исправительные колонии;
  • автодоры;
  • общественные организации инвалидов;
  • организации, занятые художественным промыслом;
  • коренные малочисленные народности;
  • резиденты ОЭЗ или СЭЗ;
  • управляющие компании в «Сколково»;
  • строители судов, имеющие статус резидента ОЭЗ промышленно-производственного характера.

О том, кто освобождается от уплаты земельного налога, читайте здесь.

Ставка земельного налога для юридических лиц 2016-2017 годов

Налоговая ставка земельного налога в 2016 и 2017 годах для юридических лиц такая же, как и для налогоплательщиков-физлиц. Точно так же юрлица-арендаторы либо те, кому земля передана безвозмездно в пользование на определенный срок, не считаются налогоплательщиками земельного налога.

Плательщиками земельного налога по участкам, входящим в паевой инвестфонд, признаются управляющие компании. В этой ситуации уплата налога осуществляется за счет средств из этого инвестфонда.

Итоги

Ставка земельного налога в 2016-2017 годах устанавливается властями муниципалитетов, но не может превышать 0,3% для земель сельхозназначения и 1,5% для остальных категорий земельных участков. Начиная с 2015 года налогооблагаемой базой при исчислении земельного налога является кадастровая стоимость участка, установленная Роскадастром на 1 января налогового периода.