Объект земельного налога в 2015–2016 годах

Объект земельного налога в 2015–2016 годах, как и раньше, представляет собой земельный участок. Однако не каждый. При каких условиях нужно платить налог на землю, а когда такой обязанности не возникает, вам расскажут материалы рубрики нашего сайта.

Подробнее
  • 1
  • 2

Основное условие признания земли объектом налогообложения

Какие участки не относятся к налогооблагаемым объектам?

Когда объект есть, а обязанности платить налог нет?

Есть и объект, и обязанность — считаем налог

 

Основное условие признания земли объектом налогообложения

Такое условие закреплено в п. 1 ст. 389 НК РФ и дословно звучит так: объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), на территории которого введен налог.

Земельный налог (ЗН) относится к местным сборам. Такие налоги начинают действовать на соответствующей территории только тогда, когда есть вводящий их нормативный акт местных властей. А значит, ключевое условие — наличие такого НПА в местности, к которой относится ваша земля.

Иными словами, потенциальным объектом ЗН может являться любой участок (за некоторыми исключениями, о которых поговорим ниже), но фактическим объектом участок становится только при наличии действующего местного земельного НПА.

Подробнее об объекте ЗН читайте в этой статье.

Какие участки не относятся к налогооблагаемым объектам?

Это строго ограниченный круг земель. В их числе земли:

  • изъятые из оборота — это участки, на которых расположены некоторые федеральные объекты: природные заповедники и национальные парки, военные и атомные объекты, исправительные учреждения, кладбища и др.;
  • ограниченные в обороте по причине расположения на них культурно-исторических и других подобных объектов;
  • лесного фонда;
  • ограниченные в обороте, занятые водными объектами из числа госсобственности;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Последние выведены из-под налогообложения не так давно — с 01.01.2015.

Подробнее см. здесь.

Когда объект есть, а обязанности платить налог нет?

Прежде всего, такое возможно, если владелец участка не признается налогоплательщиком.

О том, кто является плательщиком ЗН, а кто нет, узнайте из этой статьи.

Второй случай — у владельца земли есть право на льготы.

О льготах, предусмотренных НК РФ, читайте здесь.

Дополнительные льготы ищите в своем местном акте о ЗН.

Есть и объект, и обязанность — считаем налог

Налоговой базой для расчета ЗН выступает кадастровая стоимость участка, признаваемого объектом обложения.

О том, как она определяется, узнайте из этой статьи.

Если вы — организация, то вам нужно считать налог самостоятельно.

Пример расчета ищите здесь.

А проводки для отражения начисления в бухучете — в этой статье.

Если вы физлицо или ИП, за вас это сделают налоговики. Однако вы можете, не дожидаясь уведомления, произвести предварительный расчет с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Где его найти и как воспользоваться, рассказывает данный материал.

Заметим, что изменения в части земельных объектов налогообложения случаются не так часто. Если будут новости, мы обязательно о них сообщим в этой рубрике нашего сайта.