Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Подаем сведения о среднесписочной численности работников за 2023 год

Сведения о среднесписочной численности работников за 2023 год отдельным отчетом сдавать не нужно. Почему? В статье мы дадим ответ на этот вопрос, а также поясним кому, куда и в какие сроки нужно отчитаться о среднесписочной численности, как правильно это сделать, а также об ответственности за не представление формуляра.

Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности

Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?

Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.

Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек (а в ряде случаев 10 или 25 сотрудников), единственный допустимый способ сдачи деклараций — электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.

Исключение — сдача отчетности по НДС. По общему правилу она должна быть электронной при любом размере штата, но есть нюансы в части его практического выполнения.

Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки 6% и 15%средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН — 15 человек.

Есть еще новая упрощенка, по которой действуют ставки 8% и 20%. В отношении нее предельные показатели по средней численности установлены другие.

Кто обязан сдавать справку о среднесписочной численности работников

Обязанность подавать информацию о среднесписочной численности распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Причем эта обязанность не снимается с предпринимателя при закрытии.

Между тем для ИП есть определенное послабление: представлять информацию о численности они должны только в том случае, если в истекшем году использовали наемный труд. Об этом прямо говорится в п. 3 ст. 80 НК РФ. То есть ИП, у которого не было сотрудников, сведения о среднесписочной численности, так же как и ЕРСВ за 2022 год, в 2023 году не представляет. Компании же представляют сведения независимо от наличия или отсутствия у них сотрудников (письмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390).

Как мы уже сказали в анонсе, отдельный отчет со сведениями о среднесписочной, который ранее подавался до 20 января, сдавать больше не нужно. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@ он отменен.

В отчетности за 2023 год информация о среднесписочном составе сотрудников включается в расчет по страховым взносам (ЕРСВ) по форме, утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Этот показатель нужно зафиксировать в титульном листе расчета.

ВАЖНО! С отчетности по итогам 2023 года вводится новая форма расчета по страховым взносам. О ней читайте здесь.

Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили порядок заполнения ЕРСВ за 2023 год. Изучите материал бесплатно, получив пробный демодоступ к системе.

В какие сроки нужно представить сведения

С 2023 года сроки представления РСВ в налоговую изменены. Теперь это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть крайний срок сдачи ЕРСВ - 2023 для действующих компаний и ИП 25 января 2024 года.

Напомним! При выпадении отчетного срока на выходные или праздники он в общем порядке переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если компания была создана в течение года, представить сведения она должна вместе с первым отчетом по форме ЕРСВ. Если реорганизована — то с последним.

Как рассчитать среднесписочную численность

Правила расчета численности регулируют указания из приказа Росстата от 30.11.2022 № 872.

В общем виде формула расчета выглядит так:

СрЧ год = (СрЧ 1 + СрЧ 2 + ... + СрЧ 12) / 12,

где: СрЧ год — это среднесписочная численность за год;

СрЧ 1, 2 и т. д. — среднесписочная численность за соответствующие месяцы года (январь, февраль, ..., декабрь).

Подробнее о процедуре расчета читайте в статье «Как рассчитать среднесписочную численность работников».

Сведения заверяются подписью предпринимателя или руководителя компании, но могут быть подписаны и представителем налогоплательщика. В последнем случае необходимо указать на документ, подтверждающий полномочия представителя (например, это может быть доверенность), а его копию сдать вместе с ЕРСВ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Доверенность представителя ИП должна быть заверена нотариально. Либо быть документом, приравненным к нотариальной доверенности по гражданскому законодательству, или же электронной доверенностью, подписанной ЭЦП (ст. 29 НК РФ).

Эксперты «КонсультантПлюс» в деталях рассказали об оформлении доверенности на ИП. Получите бесплатный пробный доступ к материалу на данную тему.

Как и куда сдавать сведения

Заполненную форму ЕРСВ можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения при условии, что среднесписочная численность компании не превышает 10 человек. Если данный показатель выше, отчет примут только в электронном формате.

Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.

Узнать о действующих сроках сдачи ЕРСВ вы можете в специальном материале.

Накажут ли за непредставление ЕРСВ со сведениями о численности работников?

Безусловно, накажут. За каждый случай непредставления или просрочки отчета по форме ЕРСВ со сведениями о среднесписочной численности работников налогоплательщика оштрафуют минимум на 1 000 руб. Если взносы, указанные в декларации тоже не будут уплачены, налогоплательщика ждет штраф в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не менее 1  000 руб. и не более 30%.

Имейте в виду, за неподачу ЕРСВ более 20 дней инспекторы заблокируют счет. Подробнее о санкциях за опоздания с ЕРСВ см. здесь.

Подробнее о блокировке и разблокировке счетов читайте тут.

Итоги

Сведения о среднесписочной численности сотрудников обязаны сдавать в ФНС все организации и ИП-работодатели. Сейчас эта информация подается в составе расчета по страховым взносам. Отдельный расчет по среднесписочной численности отменен. Срок представления годового ЕРСВ с 01.01.2023 — не позднее 25 января года, следующего за отчетным. При этом если дата подачи документа выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на ближайшую следующую за ним рабочую дату.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
4 марта 2021 11:41
Постоянная ссылка
Если нет сотрудников, и в графу среднесписочная численность 0 не поставлен, рсв нулевая. Будет считаться что сведения не подала по среднесписочной численности?
Ответить
4 марта 2021 14:42
Постоянная ссылка
Сдайте уточненный. Но почему вы хотите 0 поставить? У вас директора нет?
Ответить
18 января 2021 12:08
Постоянная ссылка
ИП впервые принял на работу двоих сотрудников 15.12.2020г Какое количество отражать в Сведениях?
Ответить
18 января 2021 14:00
Постоянная ссылка
Надеюсь, вы помните, что сведения о ссч в этом году сдавать не надо, они вошли в состав отчетности по страховым взносам. Вообще по расчету, у вас 0 получается. Так, наверное, и надо показать. Хотя я бы 1 поставила.
Ответить
3 января 2021 15:58
Постоянная ссылка
Входят ли в отчет о среднесписочной численности работников работники, находящиеся в декретном отпуске?
Ответить
5 января 2021 13:50
Постоянная ссылка
Прочитайте этот материал, там найдете ответ на свой вопрос
Ответить
6 января 2021 12:09
Постоянная ссылка
Спасибо огромное!!!!!!!!
Ответить
16 ноября 2020 08:32
Постоянная ссылка
Должна ли профсоюзный комитет организации( Центр.районная больница, имеет 560работников, которые являются членами профсоюного комитета,) сдавать ежегодно отчет по среднесписочной численности в налоговую ? Или это сдает только работадатель, непосредственно ЦРБ?
Ответить
31 октября 2020 15:57
Постоянная ссылка
Если общественная НКО, только председатель, договоров с сотрудниками нет, так как сотрудников как таковых нет, как в этом случае сдавать сведения о среднесписочной численности?
Ответить
19 ноября 2020 09:00
Постоянная ссылка
Если общественная НКО, только председатель, договоров с сотрудниками нет, так как сотрудников как таковых нет, как в этом случае сдавать сведения о среднесписочной численности?
Ответить
19 ноября 2020 11:16
Постоянная ссылка
А вы еще за 2019 год не отчитались? За 2020 год подавать отчет будет не нужно. Обещали эту информацию в РСВ внести. Я с НКО, конечно, не работала, всей специфики не знаю. Но наверное лучше 1 человека показать. Организация не может же вообще без никого работать.
Ответить
6 июня 2020 13:24
Постоянная ссылка
Очень жду ответа, судьба решается...
Ответить
6 июня 2020 11:55
Постоянная ссылка
Добрый день, сжали ссч с численностью по обособке, сейчас нужно внести корректировку по количеству организации, что нужно сдать и правомерен ли отказ в приёме уточненка?
Ответить
25 февраля 2020 13:02
Постоянная ссылка
Если общественная НКО, только председатель, договоров с сотрудниками нет, так как сотрудников как таковых нет, как в этом случае сдавать сведения о среднесписочной численности?
Ответить
17 января 2020 09:14
Постоянная ссылка
Обязательно ли заполнение формы о среднесписочной численности на компьютере или можно сдать форму заполненную от руки.
Ответить
13 января 2020 08:27
Постоянная ссылка
Добрый день, а филиалы сдают эту форму или Юр лицо сдает сводно в рамках всего учреждения с учетом филиалов?
Ответить
13 января 2020 08:05
Постоянная ссылка
зарегистрировано ИП в июне 2019, наняты сотрудники с октября 2019г. - 4 человека, до октября учитываются месяца или писать среднесписочную 4?
Ответить
10 января 2020 11:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если человек 3 мес был на б/л, его включать в среднесписочные сведения? И с какого числа работников сдавать данные нужно электронно?
Ответить
8 января 2020 12:30
Постоянная ссылка
ИП с сотрудниками. в среднесписочную численность сам предприниматель входит?
Ответить
19 января 2020 18:02
Постоянная ссылка
нет. "Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой."
Ответить
30 сентября 2019 13:00
Постоянная ссылка
Здравстуйте. Из-за ошибки в отчете по среднесписочной численности исключили из реестра малых предприятий. Как восстановиться? Никакие рамки по численности и доходу не превышены.
Ответить
6 марта 2019 14:08
Постоянная ссылка
Наше ООО сменило юр.адрес на другой регион. Новая налоговая требует представить сведения о среднесписочной численности до 20.03.2019. Это правомерно?
Ответить
27 января 2019 19:42
Постоянная ссылка
Сведения о среднесписочной численности представляют по месту нахождения п. 3 ст.80 НК.Согласно п.2 ст.54РФ местом нахождения является населенный пункт (муниципальное образование).
Вопрос: подача сведений в налоговую другого района города будет являться нарушением (т.е при отправке сведений) была ошибочно указана ФНС другого района города. Могут за это привлечь к ответственности?
Ответить
17 января 2019 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день. В декабре организация была ликвидирована путем присоединения к другому юр. лицу. Должна ли старая организация сдать ССЧ? Если да, то каким образом это должно выглядеть, ведь на момент подачи расчета, ее уже нет в ЕГРЮЛ.
Или же правопреемник (с которым объединилась) должен подать один отчет за всех, при этом учтя ССЧ не только свою, но и за 11 месяцев по старой организации?

Заранее спасибо за консультацию
Ответить
10 января 2020 08:02
Постоянная ссылка
У нас такая же ситуация. Не можем понять, какая организация должна подавать сведения
Ответить
14 января 2019 17:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,Если у ИП на патентной системе налогообложения, имеются магазины в разных городах области (патенты приобретены у 2-х ИФНС по месту расположения магазинов) подавать нужно среднесписочную численность в ИФНС по месту регистрации ИП или разделить работников на обе ИФНС?
Ответить
16 января 2019 21:50
Постоянная ссылка
Сведения о среднесписочной численности работников подается в ту налоговую, в которой Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель.
Ответить
14 января 2019 09:59
Постоянная ссылка
Добрый день!
Что будет, если в налоговую ,совершив ошибку, предоставили сведения с большим количеством сотрудников, чем есть на самом деле? Будут ли начислены дополнительные налоги со стороны налоговой службы?
Ответить
15 января 2019 23:30
Постоянная ссылка
Александр Васильевич, если Вы обнаружили ошибку, то сдайте уточненный расчет. Хотя некотрые налоговые службы могут не принять данный уточненный расчет, сославшись на то, что уточненка по нему не предусмотрена. В таком случае стоит напомнить ИФНС о возможности и необходимости внесения изменений в налоговую декларацию согласно ст. 81 НК. Сведения о среднесписочной численности — это, конечно, не декларация. И отдельный порядок их корректировки в случае обнаружения в них ошибки нигде не прописан.

Но не забывайте, что все неясности в налоговом законодательстве должны трактоваться в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Штрафы и пени за неправильно указанную численность налоговым законодательством не предусмотрены.
Ответить
11 января 2019 11:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В бюджетной образовательной организации ССЧ должна идти с формой статистики ЗП-образование?
Ответить
15 января 2019 22:46
Постоянная ссылка
Наталья, в графе 1 формы ЗП-Образование образовательные учреждения указывают среднюю численность работников списочного состава.
Среднесписочная численность работников за период с начала года определяется аналогично порядку, приведенному в Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1, N П-2, N П-3, N П-4, N П-5 (м), путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы, истекшие за период с начала года, и деления полученной суммы на число месяцев за период с начала года.
Среднесписочная численность работников за месяц определяется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, с 1 по 30 или 31 число (для февраля - по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Хотя показатель и называется «средняя численность работников списочного состава», но его расчет аналогичен расчету показателя «среднесписочная численность (ССЧ)», который рассчитывается согласно раздела 3 (пункты 11 — 23) Инструкции по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих на предприятиях, в учреждениях и организациях, утв. 17 сентября 1987 г. Госкомстатом СССР.
На основании изложенного, можно считать, что ССЧ должна идти с формой статистики ЗП-образование.
Ответить
9 января 2019 15:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите, пожалуйста, если ООО открыто в 2018 году и были поданы сведения при открытии, то до 20 января 2019 г нужно подавать сведения или нет?
Ответить
11 января 2019 09:53
Постоянная ссылка
Юлия, добрый день! Отчет по среднесписочной численности работников) должны сдавать все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения), у которых в календарном году, были работники. При этом вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет о среднесписочной численности два раза: один раз после создания, а второй по итогам года.
Ответить
10 января 2019 23:26
Постоянная ссылка
По общему правилу в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ организации обязаны предоставлять сведения о среднесписочной численности не позднее 20 января года, следующего за отчетным. В то же время, для внось созданных компаний такая обязанность установлена до 20 числа месяца идущего за месяцем ее создания.
Однако данная статья не содержит каких-то исключений для вновь созданных компаний в части предоставления сведений по окончании года. Сообщение данных после регистрации - дополнительная обязанность, помимо основной.
То есть в вашем случае вы обязаны предоставить сведения по среднесписочной численности за 2018 год до 20 января 2019 года.
В случае несвоевременного представления или непредставления информации о среднесписочной численности налогоплательщик несет ответственность в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.
Ответить
11 января 2019 10:59
Постоянная ссылка
Спасибо за быстрый ответ.
Ответить
18 января 2018 18:35
Постоянная ссылка
Подскажите. Не могу найти информацию. Если я ИП без сотрудников на ЕНВД/розничная торговля хочу уменьшить налог за счет собственных платежей за 4 квартал 2017 года. Мне нужно подавать сведения о среднесписочной? Я никого не нанимал и не увольнял. Работаю сам.
Ответить
14 января 2020 11:07
Постоянная ссылка
Если вы предприниматель без работников, сдавать сведения не нужно, себя ИП не включает в сведения.
Ответить
22 января 2018 19:56
Постоянная ссылка
Алексей, посмотрите, пожалуйста, на форуме спрашивали об этом.
Ответить
16 января 2018 15:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а если у меня в ООО ноль работников, деятельности нет, то как правильно писать прочерк или ставить цифру ноль в бланке отчетности
Ответить
12 января 2018 14:23
Постоянная ссылка
В ИП в 2017 г. работал один человек, начиная с октября 2017 г. по декабрь 2017 г. включительно. Среднесписочная численность получается 0 человек. Можно ли сдавать отчет по среднесписочной численности с нулевым значением в ИФНС, если все-таки человек работал?
Ответить
19 января 2018 12:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Ирина Землянская! Вы не одна задаетесь таким вопросом. В отчет для ИФНС «Среднесписочная численность» лучше ставьте 1. На форуме тоже был такой вопрос, вот здесь посмотрите, пожалуйста:
Ответить
19 января 2017 16:31
Постоянная ссылка
С 2017 г налоговая требует подавать сведения на новом бланке.
Ответить
20 января 2017 09:23
Постоянная ссылка
Интересно, на каком? Приказ ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@, которым утверждена форма сведений о среднесписочной численности работников, действует.
Ответить
16 января 2017 17:31
Постоянная ссылка
Спасибо за Ваши полезные разъяснения. Очень помогают в работе.
Ответить
16 января 2017 17:56
Постоянная ссылка
Спасибо за оценку нашего труда! Мы рады, что наши материалы полезны.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить