Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Начисление больничного листа - пример

Начисление больничного листа в 2023 году - пример расчета выплат по листу нетрудоспособности приведен в нашем материале. Рассмотрим от каких переменных зависит пособие по нетрудоспособности и какие проводки должен составить бухгалтер, чтобы отразить в учете больничный лист работника. Также расскажем о нюансах расчета пособий на наглядных примерах.

По каким правилам производятся начисления по больничному листу - 2023

Расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году проходят по следующему алгоритму:

Этап 1. Бухгалтер рассчитывает среднедневную оплату за труд болевшего работника — для этого он определяет расчетный период и общий заработок сотрудника за расчетный период.

Расчетный период для больничных — 2 календарных года, предшествующих году болезни сотрудника.

Пример 1

Бухгалтер Игнатьева пришла на работу в ООО «Стигма» в апреле 2005 года. Это ее первое место работы. Игнатьева была на больничном с 01.02.2023 по 10.02.2023, тогда расчетный период — 2021–2022 гг. (но если Игнатьева в 2021 или 2022 году была в декрете или ухаживала за малышом и не имела дохода, то для расчетного периода по заявлению от работницы бухгалтер может взять предшествующие расчетному периоду годы, то есть 2020-2019–2018 гг. и т.д., дойдя до годов, где отсутствуют периоды отпуска по БиР и по уходу за ребенком до 1,5 лет).

Сколько бы дней ни было в годах расчетного периода, его длительность для расчета больничного всегда 730 дней.

Если ведется расчет больничного листа, связанного с беременностью и родами, то из расчета будут исключены отдельные периоды. Подробнее о них читайте здесь

Заработок за расчетный период — это зарплата, премии и прочие выплаты от работодателя, на которые начислялись взносы на ВНиМ. Государственные пособия и компенсации от работодателя в эту сумму не входят.

Среднедневной заработок (СДЗ) бухгалтер найдет делением заработка за расчетный период на 730 дней.

Пример 1 (продолжение)

Игнатьева заработала в 2022 году 683 455 руб., в 2021-м — 657 320 руб.

СДЗ Игнатьевой: (657 320 + 683 455) / 730 = 1 836, 68 руб.

Этап 2. Полученную сумму СДЗ бухгалтер должен сравнить с максимальным и минимальным размером. Максимальный размер СДЗ считается в соответствии с суммами лимитов взносов на ВНиМ в предыдущие (расчетные) 2 года, в 2023 году он равен 2736,99 руб. ((966 000 + 1 032 000) / 730).

Минимальный СДЗ равен:

МРОТ на дату открытия больничного листа × 24 месяца / 730 дней.

С 01.01.2023 г. МРОТ равен 16 242 руб. Т.е. минимальный СДЗ равен 533,98 руб.

Таким образом работодатель не может взять для расчета больничного сумму СДЗ больше 2 736,99 руб. и меньше 533,98 руб. 

Важно! Если сумма пособия, определенная по Закону № 255-ФЗ, в расчете за полный календарный месяц окажется меньше МРОТ, пособие исчисляется исходя из МРОТ (ст. 1 Закона № 104-ФЗ). Как рассчитывать больничный с 1 апреля, читайте здесь.

Если заработок работника выше максимума, то пособие платится исходя из максимального СДЗ.

Пример 1 (продолжение)

Так как СДЗ Игнатьевой равен 1 836,68 руб. и это меньше максимального СДЗ 2023 года (2 736,99 руб.), то больничный нужно считать исходя из СДЗ в размере 1 836,68 руб., рассчитанного по данным фактического дохода Игнатьевой.

Если же рассчитанный бухгалтером СДЗ меньше минимального, то бухгалтер берет для расчета пособия заработок за день в размере 533,98 руб. — для трудящегося полный рабочий день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если заболевший трудится неполный рабочий день, а его СДЗ меньше или равен минимальному, то минимальный СДЗ подлежит уменьшению пропорционально продолжительности рабочего времени. То есть для работника на 0,5 ставки со средним заработком за день меньше 533,98 руб. вы должны будете сравнивать фактический заработок за день с заработком, рассчитанным исходя из суммы в 533,98 / 2 = 266,99 руб. Это правило не распространяется на сотрудников, чей СДЗ выше минимального: даже если работник трудится на четверть ставки, то его средний заработок за день делить на 4 не нужно (п. 16 постановления Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). Узнайте больше об оплате больничного совместителю из этой статьи.

Этап 3. Бухгалтер должен определить общий стаж работника за всю его трудовую деятельность, поскольку только отработавший более 8 лет работник имеет право получить 100% среднедневной оплаты за труд. Если стаж работника от 5 до 8 лет, то выплатят ему 80% среднедневного заработка, если меньше 5 лет (но больше полугода) – 60%. Работнику со стажем работы меньше 6 месяцев больничный считайте исходя из МРОТ (ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Подробнее об исчислении стажа для расчета больничных листов читайте здесь.

С 06 октября 2020 года действуют новые правила для подсчета «больничного» стажа. Подробности см. здесь.

Пример 1 (продолжение)

Поскольку общий трудовой стаж Игнатьевой более 17 лет (с апреля 2005 года по январь 2023 года включительно), то она получит 100% среднего заработка за день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех, кто получил травму или профзаболевание на рабочем месте, заработок для расчета нужно брать в полной сумме и выплачивать пособие в стопроцентном размере, независимо от стажа (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Этап 4. Бухгалтер умножает полученную сумму СДЗ на число дней болезни. Листок нетрудоспособности болевшего сотрудника оплачивает ФСС, но только с четвертого дня болезни. Первые 3 дня должен оплатить работодатель.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года ФСС перечисляет пособия напрямую сотруднику. Кроме того, с 2022 года применяется только электронный листок нетрудоспособности.

Подробнее о порядке выплаты больничного рассказали эксперты КонсультантПлюс.  Получите пробный доступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

А вот если болеет родственник и сотрудник за ним ухаживает, то правила оплаты такого больничного листа другие. Читайте о них в материале «Оплата больничного по уходу за больным родственником».

Где взять справку для начисления больничного листа

Если работник до болезни трудился у вас несколько лет, то сведения о том, сколько он заработал, в бухгалтерии имеются. В том случае, если сотрудник отработал у вас меньше двух лет, заработок для начисления больничных ранее вы брали из справки о сумме заработной платы по форме приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н, выданной работнику на предшествующем месте работы. Такой документ должен был выдавать каждый работодатель при увольнении сотрудника. Справка содержала данные о самом человеке, его заработке за последние два календарных года и количестве дней нетрудоспособности. Такой документ мог запросить у вас и совместитель — для получения пособия по временной нетрудоспособности по основному месту работы.

Образец справки о заработке для начисления больничного листа можно посмотреть по ссылке.

С 1 января 2023 году справку 182н отменили. Данные по зарплате работодатели станут направлять в налоговые органы которые, в свою очередь, передадут их Социальный фонд России - именно этот орган с 2023 г. занимается выплатой пособий. И уже от СФР сведения о заработке для оплаты первых трех дней больничного получит новый работодатель. Такие изменения в закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ внесены законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ.

Какие составить проводки по начислению больничного листа

Начисление больничного листа бухгалтер отразит в учете так:

Дт 20 (и других счетов учета затрат — в зависимости от того, как в каком подразделении работает больной) Кт 70 — начислен больничный за первые 3 дня болезни работника;

В день выплаты бухгалтер сделает такие проводки:

Дт 70 Кт 68 (субсчетов расчетов по подоходному налогу) — удержан подоходный налог с больничного;

Дт 70 Кт 50 (если из кассы) или 51 (с расчетного счета) — выплачено пособие работнику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поскольку с 2021 года все работодатели являются участниками пилотного проекта Прямые выплаты, НДФЛ нужно удерживать только с пособия за первые 3 дня нетрудоспособности.

Пример 1 (продолжение)

Размер пособия Игнатьевой за 10 дней болезни: 1 836,68 × 10 = 18 366,80 руб. За вычетом НДФЛ Игнатьева получит 15 978,80 руб.

Размер пособия Игнатьевой за 3 дня болезни: 1 836,68 × 3 = 5 510,04 руб. НДФЛ: 5 510,04 × 0,13 = 716,00 руб. На руки: 5 510,04 - 716,00 = 4 794,04 руб.

НАПОМИНАЕМ! С 2021 года пособия по временной нетрудоспособности уплачиваются напрямую из ФСС, с 2023 г. - из СФР, минуя работодателя. Поэтому работодатель начисляет, выплачивает и отражает в учете пособие только за первые три дня болезни.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дт 20 Кт 70 на сумму 5 510,04 руб. — начислен больничный за счет работодателя;

В день выплаты заработной платы работникам:

Дт 70 Кт 68 на сумму 716 руб. — удержан НДФЛ с сумм пособия;

Дт 70 Кт 50 на сумму 4 794,04 руб. — по РКО выдано пособие по временной нетрудоспособности Игнатьевой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2023 г. перечисление НДФЛ в бюджет происходит по новым правилам. Подробнее о том, как теперь происходит удержание и перечисление налога налоговыми агентами, читайте здесь.

Начисление больничных в 2023 году: примеры расчета

Покажем подробнее, как правильно сделать расчет и начисление больничного листа в 2022 году.

Пример 2

С 20.01.2023 по 24.01.2023 уборщица Говорунова была на больничном. В ООО «Бартер» 25.01.2023 работодатель получил сведения из СФР о закрытом больничном.

О сроках выплаты пособия читайте в этой статье.

Говорунова работает на 0,5 ставки, предыдущие 2 года она тоже работала, в декрете не была. Стаж работы Говоруновой — 12 лет. Расчетный период — 2021–2022 гг.

В ООО «Бартер» Говорунова устроилась в январе 2022 года, до этого она работала у ИП Кузнецова И. Ф. Ее заработок за 2022 год — 68 505 руб. Заработок за 2021 год бухгалтеру возьмет из справки о сумме заработной платы, которую выдал Говоруновой ИП Кузнецов при увольнении, — 65 732 руб. (напомним, что официальная отмена справок произошла в 2023 году). В настоящий момент Говорунова работает только в ООО «Бартер». Среднедневной заработок Говоруновой:

(68 505 + 65 732) / 730 = 183,89 руб.

Это меньше, чем минимальный размер СДЗ в 2023 году (533,98 руб.). Но, так как Говорунова работает на полставки, то для нее среднедневной заработок нужно сравнивать с 0,5 МРОТ = 266,99 руб. Поскольку фактический СДЗ сотрудницы меньше минимального, то берем для расчета МРОТ:

266,99 × 5 дней болезни = 1 334,95 руб., из которых работодатель заплатит 800,97 руб. (за первые 3 дня болезни), а 533,98 руб. — СФР.

ПРИМЕР расчета больничного по уходу за больным членом семьи от КонсультантПлюс:
Иванова М.И. с 4 по 12 июля 2023 г. (9 календарных дней) была нетрудоспособна в связи с уходом за больной матерью. До этого случая нетрудоспособности Иванова М.И. брала больничные по уходу за больной матерью на 8 календарных дней... Читайте продолжение примера, получив пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно.

Пример 3 (расчет пособия по болезни при смене годов)

Инженер Майсеенко заболела 21.01.2023, больничный ей закрыли 30.01.2023. Стаж работы Майсеенко — 3 года и 7 месяцев. Работает она неполный рабочий день в 2 организациях: в ООО «Сопромат» она работает на 0,5 ставки с 2017 года, а к ИП Столярову А. П. она устроилась в декабре 2021 года тоже на 0,5 ставки.

Майсеенко приняла решение получать пособие в ООО «Сопромат». Поскольку в 2021–2022 гг. она была сначала в декретном отпуске, а потом ухаживала за ребенком, то она написала заявление с просьбой заменить ей годы для расчета. В таком случае расчетный период – 2019–2020 гг. В ООО «Сопромат» в 2019 году Майсеенко заработала 246 350 руб., в 2020 году — 275 034 руб.

У ИП Столярова А. П. Майсеенко возьмет справку о том, что пособие по временной нетрудоспособности ей не начислялось и не выплачивалось. СДЗ Майсеенко бухгалтер возьмет только по одному месту работы — ООО «Сопромат», поскольку у ИП Столярова А. П. Майсеенко в 2019–2020 гг. не работала:

(246 350 + 275 034) / 730 = 714, 22 руб.

Эта сумма укладывается в границы между верхним (2 736,99 руб.) и нижним (533,98 × 0,5 = 266,99 руб.) размером СДЗ. Так как стаж Майсеенко меньше 5 лет, то она имеет право только на 60% СДЗ:

714,22 × 60% = 428, 53 руб.

Сумма больничного Майсеенко: 428,53 руб. × 10 дней болезни = 4285,35 руб. За первые 3 дня расходы понесет страхователь — 1 285,59 руб., соцфонд оплатит 2 999,76 руб. За вычетом подоходного налога Майсеенко получит на руки 3 728,35 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заменяете сотруднику годы для расчета пособия, то есть обязательные условия. Во-первых, работник должен написать заявление на замену. И второе, рассчитанный с заменой годов больничный должен быть больше, чем рассчитанный в обычном порядке, иначе работодатель платит пособие исходя из стандартного расчетного периода.

Итоги

Начисление больничных в 2023 году не претерпело значительных изменений: бухгалтеру нужно, как и раньше, знать СДЗ сотрудника, стаж, количество дней болезни. Однако нюансы есть в оплате больничного листа работнику, пострадавшему на производстве или женщине, которая недавно была в декрете.

О расчете больничного, наступающего после декретного отпуска, читайте в статье «Как сделать расчет больничного после декрета?». Как оплатить больничный по бытовой травме, узнайте здесь.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
18 апреля 2023 14:32
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,как рассчитать СДЗ,если человек в 2022 году работал неполный год (8 месяцев).С 01/01-2022 по 31/05-2022 года и с 01/10-2022 по 31/12-2022 года.2021 год отработал полностью. Сколько дней брать для расчета больничного?
Ответить
18 апреля 2023 22:02
Постоянная ссылка
730
Ответить
26 января 2021 21:38
Постоянная ссылка
Сотрудница устроилась в 2020году. В январе 2021 ушла на больничный. В расчёт входит зп за 2020г. А 2019г.? по мрот рассчитывать? + 40% стаж.
Ответить
27 января 2021 11:18
Постоянная ссылка
Если сотрудник работал до вас где-то еще, то вам понадобится от него форма 182н, где будут показаны выплаты, которые необходимо включить в расчет. Если таких справок он предоставить не сможет, тогда считаете больничный исхлдя из фактически заработанных сумм и сравниваете полученный результат с расчетом, сделанным исходя из МРОТ. Что будет больше, то и выплатите. Если сотрудник нигде не работал до вас, то с расчетами вам должна помочь эта статья
Ответить
17 августа 2020 15:40
Постоянная ссылка
болела с 15.07.2020 по 31.07.2020. Стаж более 8 лет. В 2018 году работала до 12.10.2018, после этого уволилась и по 01.09.2019 стояла на учете в ЦЗН, получала МРОТ как предпенсионер. с 02.09.2019 до 31.12.2019 работала. Учитывается ли при расчете больничного пособие по безработице?
Ответить
28 марта 2020 07:52
Постоянная ссылка
. Начислить пособие по временной нетрудоспособности за 5 дней болезни в марте отчетного периода работнику «ООО «Авария», имеющему оклад 19 800 руб. Страховой стаж - 4 года. Расчетный период отработан полностью. Сумму пособия рассчитать в рублях и копейках. Составить бухгалтерские проводки.
Ответить
26 марта 2020 19:02
Постоянная ссылка
Я работала 8 лет в одной компании, потом уволилась. Устроилась в другое место проработала год. Хочу взять больничный. Мой стаж теряется? Я получу 100% или меньше?
Ответить
24 декабря 2019 14:21
Постоянная ссылка
Добрый день! Намерена уволиться после нескольких дней на больничном. Больничный может быть длительным. Как произойдет начисление: до увольнения 100 процентов, после увольнения-60 или иначе?
Ответить
17 февраля 2020 09:05
Постоянная ссылка
Если стаж более 8 лет то 100% от среднего заработка 2018 и 2017 года, если Вы на больничном то болейте до полного выздоровления, а уже потом увольняйтесь, но ни как не вовремя болезни.
Ответить
15 октября 2019 11:50
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите: сотрудник устроен на 0,75 ставки основное место работы и на 0,25 ставки по внутреннему совместилельству, заработка за 2017 -2018 нет, расчет будет из МРОТ, 370,85 руб в день, нужно ли мне умножать на коэффициент учета вркмени (370,85*,75) т.к. основная работа на 0,75 ставки?????
Ответить
15 октября 2019 11:20
Постоянная ссылка
Добрый день! Работаю в одной организации на 0,5 ставки в одном кабинете и 0,5 ставки в другом кабинете, как должен оплачиваться лист нетрудоспособности в этом случае?
Ответить
3 сентября 2019 21:53
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста по поводу начисления больничного в 2019г. Работаю на предприятии 1,5 года, берётся доход за 2г предыдущих, но в 2017 я не работала. За 2017 г будут ли считать по МРОТу или нет? Или насчитают только за 2018г?
Ответить
6 февраля 2019 19:35
Постоянная ссылка
работаю по совместительству 9 месяцев ушел на больничный на 7 дней ,Должны ли их оплатить?
Ответить
19 февраля 2018 10:42
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пжл: мой муж работает по совместительству 1,5г. Сейчас на БЛ, первые три дня должны оплатить 100% ? а дальше в зависимости от стажа. Верно? Спасибо.
Ответить
20 июля 2020 03:41
Постоянная ссылка
Я хочу спросить. ,Я была принята на работу.1.05.20г и сейчас на больничном с 26.06.20г по 23.07.20г.общий трудовой стаж 20 лет как будет начислен больн ичный
Ответить
1 марта 2018 22:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Ваш вопрос задан некорректно. Необходимо уточнить, получал ли ваш муж пособие по основному месту работы или нет. Рекомендую перейти вам на наш форум, где уже поднимался подобный вопрос и присоединиться к имеющейся дискуссии
Ответить
14 февраля 2017 22:17
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, я устроилась официально работать в организацию в октябре 2016 года, а на больничный с ребенком (возраст-3,5 года) пошла 12 января 2017 года на 12 дней. До этого нигде не работала, т.к. получала 1 высшее образование и находилась в декретном отпуске с ребенком до 3 лет. Детское пособие получала только последний год от организации мужа. А предыдущие 2 года - от государства. Вопрос такой: обязаны ли мне оплатить больничный лист? Если да, то в каком объеме? Спасибо!
Ответить
17 февраля 2017 11:12
Постоянная ссылка
Да, должны. Пособие оплачивается за все дни нетрудоспособности (за 12 дней), но при этом в году оплачивается не более 60 дней по уходу за ребенком до 7 лет(пп.5 ст.6 Закона N 255-ФЗ). Если страховой стаж меньше 6 месяцев, то пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимальный размер оплаты труда (ч.6 ст.7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375). Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на день наступления нетрудоспособности составляет 7500 руб. Размер пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления МРОТ на число календарных дней в январе 2017 и умножения на количество календарных дней нетрудоспособности. Сумма пособия составит 7500/31*12 =2903,23 руб.
Ответить
19 декабря 2016 08:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Начала работать расчетчиком только в этом году, главбух по совместитетльству, по зарплате ничего не знает, а больше спросить мне не у кого)) У работника больничный в октябре 2016 года всего три дня, но предыдущих начислений нет вообще, молодой парень, не работал официально, справок нет. Рассчитала ему по МРОТ, но автоматически 1С теперь не считает налоги и страховые взносы. вот что пишет: Расчет страховых взносов не произведен! Для автоматического учета начислений при расчете страховых взносов не хватает данных.Свернуть... Начисление: "Доплата по больничным листам". Нет данных для определения вида дохода в учете для исчисления страховых взносов. Отсутствуют данные о базовых начислениях Необходимо зарегистрировать данные вручную "Основные начисления", строка: 75 подскажите пожалуйста, какие действия мне необходимо выполнить чтобы взносы рассчитались. Заранее спасибо!
Ответить
20 декабря 2016 12:33
Постоянная ссылка
По данному вопросу рекомендуем обратиться к специалистам по программе 1С.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить