Реквизиты для оплаты УСН 2017 года различаются в зависимости от объекта, выбранного в качестве базы для расчета налога, и для доходно-расходной упрощенки имеют одну особенность в сравнении с предшествующими годами. Рассмотрим нюансы заполнения платежек по каждому из объектов.

 

Платежи по УСН, осуществляемые в 2017 году

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2017 году

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017 году

Итоги

 

Платежи по УСН, осуществляемые в 2017 году

В 2017 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

  • итоговый платеж по 2016 году, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
  • 3 квартальных авансовых платежа за 2017 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2016 и 2017 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от объекта налогообложения?

Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2016 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2017 год, нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2016 год и 2017 год одинаковы, но всё так же различаются в зависимости от объекта налогообложения. Единственным нововведением 2017 года стало упразднение особого КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы». В т. ч. и при уплате УСН за 2016 год КБК по минимальному налогу придется в платежном документе отразить таким же, как и для обычного налога. А вот КБК для уплаты налога УСН доходы 2016-2017 никаким изменениям не подвергся.

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2016-2017 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2016-2017 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в годы, предшествующие 2016 году и в течение этого года.

Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2017 году по каждому из объектов УСН.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2017 году

  • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают «09» — значение для ИП или «01» — для компаний.
  • В поле 18 «Вид операции» проставляют «01».
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывают «5».
  • В поле 22 «Код» выбирают «0» (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
  • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту "доходы"».
  • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
  • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: «ТП» (текущие платежи), «ТР» (оплата на основании требования ФНС) или «ЗД» (оплата задолженности).
  • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2016, КВ.01.2017, КВ.02.2017, КВ.03.2017. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 «Номер документа» ставится «0» для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
  • В поле 109 «Дата документа» проставляется «0» (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017 году

  • В поле 101 ставится «09» для ИП или «01» для компаний.
  • В поле 18 указывают «01».
  • В поле 21 — «5».
  • В поле 22 — «0» или код, предусмотренный требованием налоговой.
  • В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту "доходы, уменьшенные на величину расходов"».
  • В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
  • В поле 106 — либо «ТП», либо «ТР», либо «ЗД».
  • В поле 107 — ГД.00.2016, КВ.01.2017, КВ.02.2017, КВ.03.2017. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 проставляют «0» или номер требования ФНС.
  • В поле 109 ставят «0» по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

Итоги

Каждый упрощенец с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальную для себя базу налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за упрощенцем налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и, конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.