Рассматривается ли вопрос об отмене УСН?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Отмена УСН — вопрос, периодически возникающий у плательщиков этого налога в связи с внесением очередных поправок в действующее законодательство. Рассмотрим вероятность отмены УСН в ближайшем будущем.

 

Изменения 2015 года, коснувшиеся УСН

Последствия изменений для плательщиков УСН

Какова вероятность того, что упрощенку отменят?

 

Изменения 2015 года, коснувшиеся УСН

С 2015 года вступили в силу следующие изменения, имеющие отношение к работе фирм и ИП, применяющих «упрощенку»:

  • повышены пределы доходов, ограничивающие право применения УСН:
    • до 51,615 млн рублей — доход за 9 месяцев 2015 года для перехода на УСН с 2016 года;
    • до 68,82 млн рублей — максимальный доход 2015 года, при превышении которого право на УСН теряется;
  • введена обязанность по уплате налога на имущество по объектам недвижимости, стоимость которых определяется как кадастровая; для ИП это касается имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
  • введена обязанность по уплате налога на прибыль по доходам контролируемых иностранных компаний;
  • увеличены платежи во внебюджетные фонды в связи с увеличением предельной суммы для начисления взносов в ПФР и ФСС и отменой ограничения базы начисления для ФФОМС, отменен ряд льгот по страховым взносам;
  • появилась возможность применения нулевой ставки по УСН в течение двух налоговых периодов с даты регистрации для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 года и осуществляющих некоторые виды производственной, социальной или научной деятельности;
  • появилась возможность дополнительно уменьшать начисленный за период платеж по УСН на суммы уплаченного в течение этого периода торгового сбора;
  • отменено применение метода ЛИФО для списания на расходы стоимости товарно-материальных ценностей.

Последствия изменений для плательщиков УСН

Произошедшие изменения можно условно разделить на три группы:

  • Положительные. Это расширение границ использования УСН и возможность применения нулевой ставки для ИП.
  • Нейтральные (не имеющие существенных последствий). Сюда можно отнести отмену метода ЛИФО (мало кем применялся) и введение обязанности по уплате налога на прибыль по контролируемым иностранным компаниям (касается ограниченного круга лиц).
  • Условно отрицательные. К ним следует отнести увеличение страховых взносов и необходимость уплаты торгового сбора. Негативное влияние этих изменений немного смягчается благодаря возможности уменьшения платежей по УСН за счет оплаченных торгового сбора и взносов. Они будут в полной сумме учтены в расходах при объекте обложения «доходы минус расходы» или также в полной сумме, если не будет превышено 50%-ное ограничение по вычету (а для ИП, работающих на себя, этот предел может достичь 100% величины платежа), уменьшат налог при объекте обложения «доходы». Кроме того, торговый сбор имеет отношение не ко всем налогоплательщикам.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы»

О том, кто будет плательщиком торгового сбора, можно узнать в статье «Кому платить торговый сбор?»

  • Отрицательные. Это введение обязанности по уплате налога на имущество по объектам недвижимости, стоимость которых определяется как кадастровая, которая обычно существенно выше учетной остаточной или инвентаризационной стоимости. Хотя и здесь не все так плохо. Перечень объектов ограничен (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), и не все плательщики УСН имеют такое имущество в собственности (административно-деловые, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания). То есть освобождение от уплаты налога на имущество, а также налога на прибыль и НДС при УСН будет применяться с ограничениями.

Рекомендации по расчету налога на имущество от кадастровой стоимости даны в материале «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости»

Какова вероятность того, что упрощенку отменят?

Введенные в действие с 2015 года изменения в отношении УСН не повлекли за собой принципиальных перемен в применении этой системы налогообложения. Дополнительные платежи в виде налога на недвижимое имущество и торгового сбора для налогоплательщиков, обязанных их уплачивать, — лишний повод для анализа показателей своей деятельности с целью оптимизации налогового бремени и возможного выбора другой системы налогообложения.

Рекомендации по выбору режима налогообложения даны в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»?

Что касается отмены УСН, можно уверенно сказать, что до 2021 года она маловероятна. Об этом, в частности, свидетельствует период действия (до 1 января 2021 года) вновь введенного в НК РФ п. 4 ст. 346.20, предусматривающего возможность применения ИП нулевой ставки по УСН (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ).

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения