Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Практические задачи по УСН (с решениями)

Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы».

Задача № 1

Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2024 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2023 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.

Вопрос

Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2024 года?

Решение и ответ

ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:

  • на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100;
  • остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < 150 млн руб.;
  • доход в сумме 99 млн рублей < лимита;
  • филиалов у фирмы нет;
  • специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.

Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2024 года.

Подробнее о стандартных и повышенных лимитах доходов и соответствующих ставках по налогу рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

Задача № 2

Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели:

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

2023 год

49 000 000

10 000 000

15

Вопрос

Как правильно рассчитать единый налог за 2023 год?

Решение и ответ

Сумма налога за год = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 — 10 000 000) × 0,15 = 39 000 000 × 0,15 = 5 850 000 руб.

Нюансы расчета налога при УСН «доходы-расходы» см. в материале «Порядок расчета УСН "доходы минус расходы" (15 процентов)».

Если вам нужно подсчитать налог при повышенных лимитах по повышенным ставкам, воспользуйтесь разъяснениями от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

Задача № 3

Предприятие ООО «Надежный выбор» имеет следующие показатели:

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

2023 год

49 000 000

49 000 000

15

Вопрос

Может ли ООО «Надежный выбор» не платить единый налог, если разница между доходом и расходом равна нулю?

Решение и ответ

Сумма налога = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 – 49 000 000) × 0,15 = 0 руб.

Несмотря на то, что налоговая база от деятельности ООО «Надежный выбор» в 2023 году отсутствует, фирма обязана уплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов.

Налог min = доход за 2022 год × 1% = 49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.

Как рассчитать минимальный налог, см. здесь.

О том, как и какие расходы учитываются при упрощенке, читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН».

Задача № 4

Предприятие ООО «Рассвет», рассчитывающее и уплачивающее 15% с доходов, уменьшенных на величину подтвержденных расходов, имеет следующие показатели:

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

2023 год

49 000 000

48 700 000

15

Вопрос

Какой налог должно уплатить ООО «Рассвет» за 2023 год?

Решение и ответ

Налог, рассчитываемой с базы «доходы минус расходы» будет равен:

(49 000 000 – 48 700 000) × 15% = 300 000 × 0,15 = 45 000 руб.

Что меньше минимального налога, который равен:

49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.

Поскольку «упрощенец» должен внести в бюджет налог не ниже минимального, ООО «Рассвет» по итогам 2023 года обязано заплатить налог в сумме 490 000 руб.

В каком порядке уплачивать авансовые платежи и налог УСН, а также что будет за неуплату, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Задача № 5

ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.

Период

Доход, руб.

Расход, руб.

Ставка УСН,%

Страховые взносы (в т. ч. за работников и взносы ИП за себя), руб.

Выплаты больничных за счет работодателя, руб.

Аванс за предыдущий период (за полугодие)

9 месяцев 2023 год

11 000 000

Не учитывается

6

100 000

26 000

374 000

Вопрос

Как рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2023 года?

ВАЖНО! В 2023 году действует новый порядок уменьшения УСН на взносы ИП за себя. Подробности здесь.

Решение и ответ

  1. Налог = доход × 6% = 11 000 000 × 0,06 = 660 000 руб.
  2. «Упрощенцам», выбравшим налоговый объект «доходы», можно уменьшить единый налог на размер уплаченных страховых взносов и выплат больничных пособий за счет работодателя. При наличии работников по таким выплатам действует ограничение — не более 50% от суммы налога.

Сумма взносов и больничных = 100 000 + 26 000 = 126 000 руб.

  1. Внимательно проверим максимально возможный размер уменьшения авансового платежа или налога:

Налог × 50% = 660 000 × 0,5 = 330 000 руб.

  1. Так как налоговый вычет меньше максимально возможной суммы (126 000 руб. < 330 000 руб.), то налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов и больничных.

Итого налог по итогу 9 месяцев 2023 года составит:

Доход × 6% – (взносы + больничные) = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.

Сумма к уплате за 3 квартал = 534 000 - 374 000 = 160 000 руб.

Об актуальных изменениях по упрощенному режиму на доходах см. в этом материале.

Итоги

Приведенные примеры являются ответами на наиболее простые, но в то же время распространенные вопросы по переходу на упрощенную систему налогообложения и расчету налога и авансовых платежей. Более подробно с особенностью перехода на УСН и расчета единого налога можно ознакомиться в статьях из рубрик нашего сайта:

Добавить в закладки
Ваши вопросы
30 января 2024 13:01
Постоянная ссылка
Помогите пожалуйста с решением задачи. В текущем году ООО «Надежда» реализовала продукции на 118000руб., в т.ч НДС 18000 руб. Себестоимость продукции равна 40000 руб.(без НДС) прочие доходы составили 5900 руб., в т.ч. НДС 900 руб., а прочие расходы -3000 руб.(без НДС). Налог на прибыль равен 15000 руб. На дивиденды ушло 50% прибыли, а 25% направлено в резервный фонд.
Требуется определить прибыли (убытки) текущего года и составить бухгалтерские проводки.
Ответить
31 января 2024 23:12
Постоянная ссылка
Если я буду решать за Вас задачи, то мне придется идти вместо Вас на зачет или экзамен))) Только, боюсь, Ваши преподаватели не одобрят подобный подход к учебе)
Предлагаю просто изучить материалы по данной теме здесь и здесь. И самой попытаться сделать все задания.
Надеюсь, у Вас все получится!
Ответить
22 сентября 2023 17:07
Постоянная ссылка
За отчетный год фирма получила выручу от реализации продукции 4200 тыс. руб., в том числе НДС 700 тыс. рублей;
Затраты на производство и реализацию продукции составили 2000 тыс. руб. Сверхнормативные представительские расходы составили 75000 руб.
Проценты по кредиту 60000 рублей;
Доходы от сдачи имущества в аренду 1200тыс. рублей, в том числе НДС 200 тыс. рублей.
Ответить
2 ноября 2023 12:03
Постоянная ссылка
прибыль до н/о- 2 365 т р
налог-473 т р
ЧП-1 892 т р
Ответить
2 января 2024 09:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Можно решение полностью?
Ответить
29 февраля 2024 23:15
Постоянная ссылка
Привет, есть решение задачи?
Ответить
11 октября 2023 20:27
Постоянная ссылка
Можете пожалуйста, поделиться ответом. Заранее Спасибо!)
Ответить
25 сентября 2023 14:17
Постоянная ссылка
Можете пожалуйста поделиться решением данной задачи. Заранее благодарю)
Ответить
29 февраля 2024 23:15
Постоянная ссылка
Привет, есть решение задачи?
Ответить
16 мая 2023 10:43
Постоянная ссылка
Помогите, пожалуйста с решением задачи:
Доходы индивидуального предпринимателя по оказанию косметологических услуг составили 58 млн. руб. за год, расходы составили 34 млн. руб.
Количество сотрудников 14 чел.
ИП трудится на себя давно, это не первый его бизнес.
1. Возможно ли применить упрощенную систему налогообложения?
Если «да» – рассчитайте годовой объем налоговых выплат в рамках упрощенную систему налогообложения по возможным вариантам исчисления.
2. Возможно ли применение патентной системы налогообложения?
Если «да» – рассчитайте годовой объем налоговых выплат с использованием патентной системы налогообложения по возможным вариантам исчисления налога.
3. Какая система налогообложения является для предпринимателя наиболее выгодной?
Ответить
8 мая 2023 15:05
Постоянная ссылка
Коммерческая организация инвестирует 150 тыс. руб. на 4 года. Есть два
варианта: а) депозитный счет с начислением процентов каждые 6 месяцев по ставке 18
процентов годовых; б) ссуда другой организации с начислением 24 процента ежегодно. Не
учитывая уровень риска, определите более выгодный вариант. Расчёт сделайте.
А) более выгоден вариант а)
B) оба варианта обеспечивают одинаковый уровень дохода
C) более выгоден вариант б)
Ответить
17 апреля 2023 09:57
Постоянная ссылка
Помогите пжл. Только поступила на курсы, а уже надо сделать практические задания. А я пока еще не сильна.
Задание 3.
ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.
Период Доход, руб. Расход, руб. Ставка УСН,% Уплаченные страховые взносы (в т. ч. за работников и фиксированный взнос ИП), руб. Выплаты больничных за счет работодателя, руб.
1 квартал 2022 год 11 000 000 Не учитывается 6 100 000 26 000
Как рассчитать авансовый платеж за 1 квартал 2022 года?

Задание 4.
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Ответить
29 марта 2023 09:33
Постоянная ссылка
1 Определите сумму страховых взносов в двух случаях:
А) Для производства бытовых изделий из древесины А. И. Иванов
организовал ООО «Ромашка» 1 января текущего года, принял в штат
трех сотрудников. ООО «Ромашка» применяет общую систему
налогообложения. Заработная плата Иванова в текущем году составила 300
000 руб., штатных сотрудников — по 240 000 руб.
Б) Для аналогичного вида производства Иванов А. И. создал ИП
Иванов А. И. с 1 января текущего года, приняв в штат ИП Иванов А. И. трех
сотрудников. Доход ИП Иванов А. И. в текущем году составил 560 000 руб.,
а заработная плата штатных сотрудников — по 240 000 руб.
2 ООО «Круиз» за январь т.г. начислил своему работнику Краснову П.
Р. следующие выплаты – должностной оклад в размере 34 000 руб., премию
за выполнение плана – 20% от оклада, надбавку за выслугу лет – 5% от
оклада, компенсация командировочных расходов- 8000 руб.
Краснов П. Р. имеет двоих несовершеннолетних детей.
Рассчитайте удержанный НДФЛ и страховые взносы, начисленные с
доходов Краснова П. Р. Операции отразите на счетах б/учета.
3 ИП Иванов И.И. применяет упрощенную систему налогообложения с
объектом налогообложения «Доходы». В истекшем налоговом периоде
выручка от реализации оказанных услуг составила 785000 руб. Выплаты
числящимся в штате работникам – 305200 руб. Определите расчеты с
бюджетом ИП Иванов И.И. по единому налогу и страховым взносам
Ответить
20 марта 2023 07:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, помогите пожалуйста, решить задачу из контрольной работы!
Осуществляется строительство строительство складского помещения хозяйственным способом. Начислена заработная плата строительным рабочим — 170 000 руб., в т.ч.: Акимову В.К. 1970 г.р. - 15 000 руб., Мартынову Р.С. 1965 г.р. - 13 500 руб., Согласно заявлениям налогоплательщиков Акимов В.К. имеет на иждивении дочь в возрасте 17 лет; Мартынов Р.С. содержит на иждивении сына в возрасте 13 лет и имеет постоянное место работы в строительной фирме «Фронт», где пользуется налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц.

Амортизация по основным средствам, используемым при проведении строительных работ — 25 000 руб.

Приобретены материалы для строительства. Согласно счет-фактуре поставщика, стоимость материалов — 436 000 руб., в т.ч. НДС — 18%, с расчетного счета оплачено поставщику. Материалы переданы на строительство.

Часть строительно-монтажных работ в соответствии с договором, выполнила подрядная организация. Стоимость этих работ 70 800 руб., в т.ч. НДС, ООО «Триада» оплатило в июле текущего года.

За регистрацию права собственности на здание организация уплатила 5 000 руб.

Строительство завершено в августе текущего года. На завершенный строительный объект
Ответить
3 февраля 2023 19:07
Постоянная ссылка
Клининговая компания, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, для исчисления
авансовых платежей единого налога при упрощенной системе налогообложения за первый квартал
текущего года имеет данные:
1
Выручка от реализации услуг – 488000 руб
2
Доходы в виде процентов по договорам займа и банковского вклада — 12800 руб.
3
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 11310 руб
Требуется определить авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал и отразить на счетах б/учета
Задача 2
Для исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, организация выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы – расходы,
имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
1
Реализовано изделий — 8978 шт.
2
Цена предприятия за единицу продукции — 610 руб.
3
Материальные расходы — 2680 тыс. руб.
4
Расходы на оплату труда — 1200 тыс. руб.
5
Прочие расходы с учетом начисленных налогов — 700 тыс. руб.
6
Расходы на командировки —108 тыс. руб.
Требуется определить авансовый платеж единого налога за 1 квартал и отразить на счетах б/учета
Ответить
1 февраля 2023 09:52
Постоянная ссылка
Компания занимается обслуживанием и ремонтом автомобилей Volvo. В ней работают восемь ремонтных работников. Далее представлены плановые и фактические данные (табл. 1.14).
Таблица 1.14 Бюджетные и фактические данные за 2007 год
Бюджет на 2007 Факт 2007
Зарплата авторемонтникам, руб. 480000
Затраты по общему обслуживанию производства, руб. 560000 512000
Объем работ, ч 16000 12800

В апреле 2007 г. правительство вдвое повысило пошлины на иномарки. Это привело к снижению количества машин, обслуживаемых компаний. В мае фактическая оплата труда рабочих составила 36 руб. в час. В мае один из заказов по ремонту занял 2,5 ч работы. Определить плановую и фактическую себестоимость заказа.
Ответить
20 января 2023 16:10
Постоянная ссылка
Помогите, пожалуйста)
В течении отчетного периода фитнес клуб достиг следующих показателей:
 Годовая выручка фитнес клуба составила 5 000 000 руб.
 Годовой фонд оплаты труда тренерского состава - 1 500 000 руб.
 Годовой фонд оплаты труда административного персонала - 400 000 руб.
 Отчисления на социальное страхование работников 30,2%
 Затраты на материалы – 50 000 руб. ежеквартально;
 Амортизация спортивного оборудования – 14 000 руб. ежемесячно
 Затраты на рекламу – 86 000 руб. в год
 Затраты на аренду 35 000 руб. ежемесячно
 Коммунальные платежи 20 000 руб. ежемесячно;
 Затраты на охрану - 21 000 руб. ежемесячно;
 Затраты на содержание офиса – 17 000 руб. ежемесячно;
 Затраты на услуги связи – 13 000 руб. в год.
Определить:
1) Переменные затраты за год
2) Постоянные затраты за год
3) Прибыль за год
Ответить
20 декабря 2022 23:45
Постоянная ссылка
Исходные данные
За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей.
Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс.руб.
Задание
Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Фе¬де¬раль¬ный бюд¬жет и в бюд¬жет субъ¬ек¬та РФ.
Ответить
16 октября 2022 01:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте,пожалуйста,помогите..
Решите задачи:

1) Известно, что стоимость производственных фондов составит 7000 тыс. руб., стоимость продукции – 9120 тыс. руб., а численность рабочих в анализируемом периоде – 350 человек. Сделать вывод о эффективности использования основных производственных фондов в исследуемом периоде на предприятии.

Рассчитать показатели:

а) фондоотдачу;

Ответ: Ответ


б) фондоемкость;

Ответ: Ответ

в) фондовооруженность;

Ответ: Ответ

г) сделать вывод о эффективности использования основных производственных фондов.

Ответ:

эффективно
не эффективно



2) Проанализировать производительность труда в строительной организации, если известно, что объем строительно-монтажных работ в отчетном периоде составит 2100 тыс. руб., среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде – 130 человек, количество отработанных одним рабочим дней за год составит 227 дней

Определите:

а) производительность труда;

Ответ: Ответ

б) выработку в человеко-днях.

Ответ: Ответ

3) В бухгалтерском балансе предприятия существуют следующие статьи:

Активы:

- Запасы и затраты – 2886067 тыс.руб.

- Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 482045 тыс.руб.

Пассивы:

- Краткосрочные кредиты и займы – 178905тыс.руб.

- Расчеты и прочие пассивы - 685003 тыс. руб.



Определить по данным задачи абсолютный коэффициент ликвидности.



Ответ: Ответ
Ответить
13 июля 2022 17:06
Постоянная ссылка
Предположим, что объявленный капитал венчурного фонда составляет 300 млн долларов, плата за управление в первые 5 лет составляет 2% ежегодно, а в последующие 5 лет (срок существования фонда 10 лет) она снижается ежегодно на 0,25%. Плата за управление исчисляется на основе объявленного капитала. Рассчитайте общую величину платы за управления и сумму капитала, инвестируемого фондом.
Ответить
12 июля 2022 16:54
Постоянная ссылка
1. Комплексное налогообложение коммерческого предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения (уплату единого налога по варианту доходы – расходы), и оптимизация налоговой нагрузки: 1. Используя исходные данные произвести расчет: 1.1. выручки от реализации продукции; 1.2. сметы затрат на производство; 1.3. результатов работы предприятия за отчетный период. 2.Сформулировать практические рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки предприятия.
Ответить
20 июня 2022 22:28
Постоянная ссылка
Совокупные доходы предприятия составляют 300 тыс. руб., совокупные
расходы - 125 тыс. руб. Активы предприятия составляют 630 тыс. руб.,
Собственный капитал - 480 тыс. руб., Сумма выплат на дивиденды - 50 тыс.
руб. Отчисления в резервный фонд - 7% от чистой прибыли. Рассчитать сумму
чистой прибыли, отчисления в резервный фонд, сумму нераспределенной
прибыли. Налог на прибыль 21%.
ПОЖАЛУЙСТА ПОМОГИТЕ. ЭКЗАМЕН. РАСПИШИТЕ..
Ответить
22 сентября 2022 09:37
Постоянная ссылка
300000-125000=175000 -руб- прибыль
(300000-125000)*21% =36750 руб - налог на прибыль
175000-36750=138250 руб - чистая прибыль
138250*7%=9677,50 руб -отчисления в резервный фонд
138250-50000-9677,5=78572,5 руб - нерапределенная прибыль
Ответить
19 мая 2022 11:04
Постоянная ссылка
За отчетный период компания продала товар за 320000 рублей при закупочной цене 120000 рублей. Заработная плата за данный отчетный период составила 50000 рублей, страховые взносы – 30%. Компания применяет УСН. Рассчитать налог при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
Ответить
22 сентября 2022 09:24
Постоянная ссылка
320000-120000-(50000+30%)= 135000
135000*15%=20250 руб
Ответить
4 июня 2023 12:17
Постоянная ссылка
Принято решение о реорганизации АО «Луч» путем присоединения его к АО «Заря». Соотношение, с которым делается обмен корпоративных прав при присоединении, составляет 5:3, то есть 5 акций АО «Луч» обмениваются на 3 акции АО «Заря». Количество акций АО «Луч», которые обращаются, равняется 10 000 шт. (номинал акций 50 руб.), АО «Заря» - 16000 шт. (номинал 40 руб.). Рассчитать сумму увеличения уставного капитала АО «Заря» для того, чтобы наделить корпоративными правами акционеров АО «Луч» согласно с заданными пропорциями.
Подскажите решение, пожалуйста
Ответить
10 мая 2022 14:17
Постоянная ссылка
Основными видами деятельности организации является производство строительных материалов и сдача имущества в аренду. За II квартал 2014 года организация получила от покупателей за отгруженные им строительные материалы 360 тыс. д.е., включая НДС, а также арендную плату в размере 180 тыс. д.е., включая НДС.
Учетная политика предприятия предусматривает, что в целях налогообложения выручка определяется по факту оплаты продукции покупателями.
Требуется:
Определить оборот, облагаемый НДС.
Ответить
13 апреля 2022 22:00
Постоянная ссылка
Налогоплательщик-организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения-доходы. Сумма полученных доходов составила 589000 руб. в том числе авансы от покупателей 60000 руб. Сумма оплаченных расходов составила 525000 руб. в том числе страховые взносы 70000 руб. Ставка 6%. Какую сумму налога необходимо уплатить в бюджет? *
a) 8996 руб.;
б) 6916 руб.;
в) 8476 руб.
Ответить
15 марта 2022 14:51
Постоянная ссылка
Предприятие потребительской кооперации закупило для перепродажи товаров народного потребления на 500 тысяч рублей у предприятия, применяющего общий режим налогообложения, из которых 40 % составили продукты питания (кроме алкогольных напитков и деликатесных рыбных консервов), 40 % детской обуви и других товаров детского ассортимента. Остальные товары  деликатесные продукты и алкогольные напитки.
Наценка на реализованные продукты питания составила 15%, а на товары детского ассортимента – 10 %, на деликатесные продукты и алкогольные напитки – 28%.
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет предприятием потребительской кооперации, при условии что стоимость приобретенных товаров указана без НДС.
Ответить
31 марта 2022 07:54
Постоянная ссылка
210 000
Ответить
13 февраля 2022 14:34
Постоянная ссылка
Организация применяет УСН с объектом налогообложения - доходы.
По итогам налогового периода доходы составили 12 млн. рублей.
Страховые взносы на пенсионное страхование - 450 000 рублей.
За предыдущий отчётный период (9 месяцев отчётного года) был уплачен налог - 500 000 рублей.
Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности - 25 000 рублей, в том числе из средств предприятия - 15 000 рублей.
Необходимо: рассчитать сумму единого налога для уплаты в бюджет.
Ответить
31 марта 2022 07:56
Постоянная ссылка
210 000 руб
Ответить
30 января 2022 11:39
Постоянная ссылка
Задание 2
Индивидуальный предприниматель (г. Самара) выполняет работы. (вид
деятельности ИП необходимо выбрать самостоятельно).
Ежемесячный доход предпринимателя 148 000 руб. Наемному работнику он
выплачивает 25 000 руб.
Стоимость патента в зависимости от вида деятельности можно узнать на
сайте ИФНС в разделе «Патентный калькулятор»
Рассчитайте и обоснуйте наиболее выгодный для индивидуального
предпринимателя режим налогообложения (УСН – объект «Доходы», УСН –
объект «Доходы минус расходы» или Патентная система налогообложения.
Выручка
Фиксированные взносы ИП
Дополнительный взнос ИП в ПФ
З/плата работника
Ставка страховых взносов
Страховые взносы за работника
Налоговая база для расчета налога
Ставка налога
Сумма налога
Уменьшение налога
Сумма налога к уплате
Финансовый результат
УСН
УСН
Патент
доходы-
доходы
расходы
Ответить
9 января 2022 20:12
Постоянная ссылка
Если сумма выручки за налоговый период составила 500 000 руб. (в том числе НДС), а стоимость приобретенных материалов– 200 000 руб. (в том числе НДС), НДС, подлежащий перечислению в бюджет равен (расчет привести). Ставка НДС 20 %

Определить размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и сумму налога по следующим данным: выручка от реализации продукции (в том числе 20 % НДС) – 144 тыс. руб.; материальные расходы - 76 тыс. руб., страховые взносы – 4 тыс. руб.; трудовые расходы – 3 тыс. руб. Представительские расходы - 6 тыс. руб. Ежемесячная сумма % по полученному в банке кредиту составляет 26 тыс. руб.
За налоговый период соотношение реализованной продукции и остатков готовой продукции на складе составило 75 / 25. Доходы и расходы признаются по начислению.

Помогите решить задачи пожалуйста
Ответить
7 декабря 2021 17:03
Постоянная ссылка
Помогите решить пожалуйста задачу.
Иванова Ирина Георгиевна уплачивает налог на профессиональный доход. Она является репетитором по математике для школьников (оплаты приходят на личную карту Ирины Георгиевны от родителей школьников). Ирина Георгиевна зарабатывает за 1 час репетиторства 1300 руб. Рассчитайте сумму налога к уплате, если известно, что в ноябре 2021 года она занималась со школьниками (расписание в таблице), налоговых льгот не имеет.
Дата занятий Количество часов
01.11 3
02.11 3
08.11 3
09.11 3
15.11 4
16.11 4
22.11 3
23.11 3
Ответить
31 марта 2022 08:08
Постоянная ссылка
2028 руб
Ответить
21 ноября 2021 15:56
Постоянная ссылка
Всем добрый день. Помогите пожалуйста
ООО «Сталь» применяет УСН с объектом налогообложения – «Доходы, уменьшенные на расходы». Рассчитать суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы, если показатели следующие:

Показатель

1 квартал

полугодие

9 месяцев

12 месяцев

Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.

300 000

700 000

950 000

1 270 000

Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.

270 000

610 000

850 000

1 270 000

Налоговая база









Сумма налога









Минимальный налог в размере 1% от выручки









Сумма налога к уплате в бюджет










Задание №2

Определить сумму налога УСН, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы ИП Соболев О.И., если он осуществляет предпринимательскую деятельность без наемных работников и применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». Показатели следующие:

Показатели

1 квартал

полугодие

9 месяцев

12 месяцев

Доходы за квартал, руб.

110 000

230 000

360 000

500 000

Сумма налога









Обязательные страховые взносы (уплачены)

4500

9100

13800

18600

Сумма налога к уплате в бюджет
Ответить
29 апреля 2022 19:19
Постоянная ссылка
ООО «Сталь» применяет УСН с объектом налогообложения – «Доходы, уменьшенные на расходы». Рассчитать суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы, если показатели следующие:
Показатель 1 квартал полугодие 9 месяцев 12 месяцев
Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 300 000 700 000 950 000 1 270 000
Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 270 000 610 000 850 000 1 270 000
Налоговая база 30 000 90 000 100 000 0
Сумма налога 4 500 13 500 15 000 0
Минимальный налог в размере 1% от выручки 3 000 7 000 9 500 12 700
Сумма налога к уплате в бюджет 4 500 9 000 6 000 0
Ответить
18 ноября 2021 15:55
Постоянная ссылка
Рассчитайте налог по УСН, имея следующие данные:

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере дизайна. Сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Основной клиент в сфере дизайна, которому наш индивидуальный предприниматель оказывает услуги – организация А. С ней заключен договор на общую сумму 400 000 руб. По данному договору организация А в течении года перевела следующие суммы:

№ Дата и № п/п Сумма

1) 02.02.2020 п/п №14 73 000

2) 23.02.2020 п/п № 56 68 500

3) 15.03.2020 п/п № 89 16 000

4) 24.04.2020 п/п № 113 110 000

5) 01.09.2020 п/п № 347 70 000

6) 20.12.2020 п/п № 406 62 500

Индивидуальный предприниматель получил вознаграждения за свою работу в качестве дизайнера от физических лиц:

1) 27.01.2020 в сумме 20 000 руб.

2) 16.04.2020 в сумме 90 000 руб.

3) 10.10.2020 в сумме 35 000 руб.

Индивидуальный предприниматель оплачивал страховые взносы в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование равными частями ежеквартально

в I кв. 31.03.2020

в II кв. 25.06.2020

в III кв. 21.06.2020

в IV кв. 31.12.2020
Ответить
22 ноября 2021 21:20
Постоянная ссылка
Ответ 5850
Ответить
22 ноября 2021 21:19
Постоянная ссылка
Ответ 5850р
Ответить
23 ноября 2021 09:47
Постоянная ссылка
А можете немного помочь с решением? Как он оплачивал равными долями? Что делать? Сумму доходов каждого квартала умножать на 6% и потом из получившегося отнимать сумму оплаченных страховых взносов предыдущего квартала? Или за 1 квартал и полугодие? Кааак? Помогите пожалуйста!
Ответить
27 ноября 2021 13:16
Постоянная ссылка
Доходы:
За 1 квартал: 177 500
За полугодие: 377 500
За 9 месяцев: 447 500
За год: 545 000

Начислено налога:
1 квартал: 177 500*6% = 10 650
Полугодие: 377 500*6% = 22 650
9 месяцев: 447 500*6% = 26 850
Год: 545 000*6% = 32 700

Налог к перечислению
1 квартал: 10 650
Полугодие: 22 650-10 650= 12 000
9 месяцев: 26 850-10 650-12 000= 4 200
Год: 32 700-10 650- 12 000-4 200 = 5 850

Исчисленный налог за год 32 700 рублей.
Налог к уплате составит 5 850 рублей.
Ответить
20 ноября 2021 20:39
Постоянная ссылка
Налог равен 0
Ответить
22 ноября 2021 11:39
Постоянная ссылка
А можете немного помочь с решением? Как он оплачивал равными долями? Что делать? Сумму доходов каждого квартала умножать на 6% и потом из получившегося отнимать сумму оплаченных страховых взносов предыдущего квартала? Или за 1 квартал и полугодие? Кааак? Помогите пожалуйста!
Ответить
24 ноября 2021 22:35
Постоянная ссылка
я высчитывала авансовый платеж, за 1й квартал,полугодие, 9мес,и год по нарастающей. и из года авансовых платежей вычитаем стрх.взносы и выхожу на минус.значит стр. взносы превышают ав. платеж. и налог будет ноль.
Ответить
14 ноября 2021 17:13
Постоянная ссылка
Помогите пожалуйста с задачей.

Рассчитать налог по УСН, имея следующие данные.
ИП осуществляет деятельность в сфере дизайна. Сотрудников у ИП нет. Основной клиент в сфере дизайна, которому наш ИП оказывает услуги - организация А. С ней заключен договор на общую сумму 400000 руб. По данному договору организация А в течении года перевела следующие суммы:
02.02.2020 73000 получил вознаграждение за свою работу
23.02.2020 68500
15.03.2020 16000
24.04.2020 110000
01.09.2020 70000
20.12.2020 62500
ИП получил вознаграждение за свою работу в качестве дизайнера от физических лиц:
27.01.2020 в сумме 20000
16.04.2020 в сумме 90000
10.10.2020 в сумме 35000
ИП оплачивал страховые взносы в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование равными частями ежеквартально
1 кв. 31.03.2020
В 2 кв. 25.06.2020
в 3 кв. 21.09.2020
в 4. 31.12.2020
Ответить
2 ноября 2021 20:44
Постоянная ссылка
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, в
качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на
величину расходов.
Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2010 года составила
345000 рублей, фактически оплачено234700 рублей, кроме того, получены
на расчетный счет предприятия авансы от покупателей в счет предстоящей
отгрузки на сумму 15760 рублей.
Расходы предприятия за 1 квартал составили:
-заработная плата начисленная 28120 руб, выплаченная 17450 руб.;
- страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения
7311руб., перечислены 5700руб.
- услуги производственного характера на сумму 13450руб., из них
оплачено 9700руб.;
-приобретены материалы, сырье на сумму 43100руб, из них оплачено и
израсходовано 35000руб.
Ответить
2 ноября 2021 20:43
Постоянная ссылка
Рассчитать сумму НДФЛ за январь – март месяцы 2010 года. Работник
не является налоговым резидентом РФ, выполнял работу по трудовому
договору. Его доход за указанный период составил 31 120 рублей. Имеет
двух несовершеннолетних детей.
Ответить
2 мая 2021 16:35
Постоянная ссылка
Добрый день! Пожалуйста помогите решить задачу?

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела
лабораторные весы для взвешивания мелкого товара стоимостью 7 тыс. руб.
Покупку сделали в интернет-магазине. Товар доставил пеший курьер.
Поставщик выставил универсальный передаточный документ, в котором выделил стоимость
доставки в сумме 1 тыс. руб. отдельной строкой.
В какой сумме организация может учесть расходы на доставку без товарно-транспортной
накладной?
Ответить
3 апреля 2021 22:24
Постоянная ссылка
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
I квартале текущего года были произведены следующие операции.
Получен аванс под предстоящую поставку товаров —100 000 руб.
Реализована оптовая партия товаров —500 000 руб.
Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств —5 000 руб.
Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам —132 400 руб.
Перечислены взносы в ПФР —18 800 руб.
Списаны расходы на рекламу —27 000 руб.
Приобретены канцелярские товары —1 500 руб.
Осуществлены представительские расходы —12 000 руб.
Приобретен объект основных средств —65 000 руб., со сроком полезного использования 5 лет.
Дата приобретения и оплаты —1 февраля, ввода в эксплуатацию —3 февраля.
До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств, стоимостью 150 000 руб.
Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН —28 000 руб.
Срок эксплуатации –3,5 года.
Какая сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет.И какая сумма единого налога при объекте налогообложения «Доходы» и сделайте вывод о целесообразности смена объекта налогообложения в целях оптимизации налога?
Ответить
5 апреля 2021 15:52
Постоянная ссылка
Судя по формулировке, задача из учебного заведения. Не смогу посчитать сумму единого налога, потому что:
- не знаю было ли оплачено поставщику за реализованные товары;
- не понимаю, что значит списаны расходы на рекламу - они были оплачены, или их признали в бухгалтерском учете;
- не известно, были ли оплачены канцтовары.
На практике, у меня таких вопросов не возникает. А вот университетские задачи очень часто формулируются настолько не корректно, что я не понимаю, что я могу учитывать в расходах, а что нет.
Ответить
24 марта 2021 18:50
Постоянная ссылка
Задача для самостоятельного решения
Определить:
1)удельный вес выпуска;
2)относительное выполнение плана;
3)отклонение удельного веса;
Сделать выводы.




Изделие Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах в т.р. Удельный вес в % Выполнение плана в % Отклонение удельного веса в % (+/-)
План Факт План Факт
А 133,1 168,8
Б 23,3 46,3
В 49,3 21,5
Итого
Ответить
13 февраля 2024 12:19
Постоянная ссылка
4534
Ответить
24 марта 2021 18:49
Постоянная ссылка
Организация применяет УСН, объект налогообложения «доходы минус расходы». По данным налогового учета доходы за 2018г. составили 12 450 000 руб., расходы 11 420 000 руб. Сумма единого налога, начисленная и уплаченная за 9 мес. 2018г., равна 126 000 руб.
Определить сумму налога за IV квартал 2018г. Ставка налога 15%.
Ответить
30 апреля 2021 04:47
Постоянная ссылка
28500
Ответить
24 марта 2021 18:48
Постоянная ссылка
Организация применяет УСН, объект налогообложения «доходы». До-ходы, включаемые в налоговую базу за 2018г., составили 8 200 000 руб., уплачено за год страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 510 000 руб. За 9 мес. 2018г. уплачен единый налог в сумме 170 000 руб. Определить сумму налога за IV квартал 2010г.
Ответить
13 февраля 2021 23:01
Постоянная ссылка
Задача:

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог по УСН, для расчетов с населением приобрел ККТ в 2017 году. Объект налогообложения: «доходы».
Вопрос: Имеет ли он право уменьшить размер налога на стоимость ККТ?
Ответить
14 февраля 2021 11:06
Постоянная ссылка
По-моему вычеты были предусмотрены для ИП на ЕНВД и ПСН. Подробнее об этом можно почитать здесь
Ответить
13 декабря 2020 16:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Помогите пожалуйста решить задачу.Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Ладога» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2020 году с общего режима на более выгодный УСН.
Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2019 года, равна 67 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 85 человек. Остаточная стоимость основных средств — 100 млн руб. У ООО «Ладога» есть два филиала в Омске и Владивостоке.
Ответить
14 декабря 2020 08:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Если есть филиалы, перейти на УСН нельзя.
Ответить
26 ноября 2020 22:09
Постоянная ссылка
как рассчитатьотчисленияво внебюджетный фонт за 2020 годдля идивидуального предпренимателя применяющего упращенную систему нологообложения осуществляющего свою деятельность с 10 марта 2015 года
Ответить
26 ноября 2020 08:38
Постоянная ссылка
По данным организации:

− признана выручка от реализации товаров – 43 млн руб.;

− оплачена покупателями товаров выручка через расчетный счет – 37 млн руб.;

− получено имущество в виде залога – 15 млн руб.;

− получен кредит – 18 млн руб.;

− покупная стоимость реализованных товаров – 33 млн руб.;

− получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров – 7 млн руб.;

− получена в кассу арендная плата от арендатора – 34 тыс. руб.;

− получено безвозмездно оборудование от учредителя – физического лица, владеющего 100 % долей уставного капитала – 3,3 млн руб.

Сумму дохода, признаваемого для целей налогообложения при УСН, составит
Ответить
13 апреля 2022 08:06
Постоянная ссылка
44034
Ответить
26 ноября 2020 08:37
Постоянная ссылка
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бытовых услуг населению. По трудовому договору у предпринимателя работает 7 человек, заработная плата каждого 8 тыс. руб. в месяц. Базовая доходность в месяц составляет 7,5 тыс. руб., К1=2,005; К2 = 0,8.

ЕНВД, подлежащий перечислению в бюджет за первый квартал текущего года составит
Ответить
5 июня 2020 16:13
Постоянная ссылка
​Составить таблицу доходов и затрат при упрощённой системе налогообложения по прибыли, если доходы составили 9690 тыс. руб. Затраты по смете составили 6580 тыс. руб.
Ответить
4 июня 2020 13:15
Постоянная ссылка
ООО «Карусель» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. В декларации по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2019 г. организация показала сумму налога в размере 180 000 руб.

ООО «Карусель» уплачивает НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Обязанность по уплате налога за II квартал 2019 г. ООО «Карусель» исполнило в полном объеме 25 сентября 2019 г.

За организацией не числится переплаты и задолженности по НДС в бюджет.

Бухгалтер ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. рассчитал и перечислил вместе с налогом пени за исполнение обязанности в более поздний срок.

Провести расчет пеней по срокам уплаты налога, определить общий размер пеней, перечисленных в бюджет ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. вместе с суммой налога.
Ответить
26 мая 2020 09:42
Постоянная ссылка
Организация, перешедшая на упрощенную систему на¬логообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы — 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.
Необходимо рассчитать единый налог, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога.
Ответить
21 апреля 2020 06:59
Постоянная ссылка
Произведите необходимые расчеты по УСН. Произведите расчет налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией за 1 квартал. Предприятие выбрало объект налогообложения: «доходы за вычетом расходов»;Выручка от реализации товаров 985200 руб.; Затраты: - материалы 305462 руб. : - оплата труда 178500 руб.; - страховые взносы ? (рассчитайте самостоятельно); - амортизация 23410 руб.; - прочие расходы 8650 руб.; доходы, полученные от сдачи в аренду имущества 55720 руб.; получен кредит в КБ «Югра» 250000 руб. ; получены штрафы за нарушение договорных обязательств 11800 руб.; получено имущество безвозмездно 60000 руб.; получены доходы от долевого участия 321564 руб.; уплачены пени в бюджет по НДФЛ 1200 руб. *
Ответить
18 марта 2020 06:10
Постоянная ссылка
ЗАО «Рыбхоз» занимается разведением и продажей рыбы. В текущем году организация перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога. По полугодию ЗАО «Рыбхоз» заплатил авансовый платеж по налогу 10000 руб. За налоговый период доход от продажи свежей рыбы составил 2000000 руб. Доход от сдачи в аренду рыборазводного бассейна составил 100000 руб. Расходы, признаваемые для налогообложения, составили 1500000 руб. Определить общую сумму доходов. Сумму налога за год. Сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет. Операции по начислению и перечислению налога отразите в бухгалтерском учете.
Ответить
2 декабря 2015 11:56
Постоянная ссылка
Вот уже не один год захожу на этот сайт и как Индивидуальный предприниматель и как преподаватель и могу сказать, что это один из САМЫХ лучших сайтов по многим, многим критериям. Очень удобен, понятен, информативен!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить