Какие налоги и как нужно платить при УСН?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

УСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на этот вопрос дает НК РФ. Льготный налоговый режим упрощает учет и облегчает бремя платежей, однако на УСН какие налоги платить, необходимо знать.

 

Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН

Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН

 

Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН

Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль, НДФЛ и НДС заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.

Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование о расчете земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.

От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.

Кроме того, необходимо уплачивать сборы во внебюджетные фонды за себя и сотрудников. Это касается взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. При этом сумму упрощенного налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов.

При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество.

Таким образом, специальный режим предполагает снижение налогового бремени. Субъекты хозяйственной деятельности, перешедшие на УСН, вправе не уплачивать налог на имущество и НДС, за рядом исключений (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении экспортно-импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее об импортных операциях см. материал «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог»

Налог на имущество при УСН платится в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Субъекты на УСН обязаны уплачивать НДФЛ при расчете дивидендов и процентов по вкладам согласно ст. 214.2 НК РФ.

Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН

У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Фирма производит расчет самостоятельно, размер налога может быть уменьшен на фактически выплаченные суммы страховых взносов. Организации и ИП с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога. Индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.

Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. материал «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы»

Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.

О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в статье «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2014–2015 годах»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения