Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2023 - 2024 годах

Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разберемся, кто подпадает под УСН, а кто нет.

УСН — что это?

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

  • НДС;
  • налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
  • налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

ВАЖНО! С 01.07.2022 вступил в действие новый режим налогообложения - разновидность упрощенной системы налогообложения - автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Подробнее о новшестве мы писали в материале

Объекты налогообложения при упрощенке

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН-объектов:

  • доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
  • разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

Важно! С 2021 года разрешено превышать лимиты до определенного показателя по численности и доходу с уплатой налога по более высоким ставкам. Подробнее об этом читайте здесь.

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Виды деятельности, не попадающие под УСН

Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.

Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:

  • предприятия банковской сферы;
  • страховые организации;
  • пенсионные фонды (негосударственные);
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ЦБ;
  • предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
  • предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
  • частнопрактикующие нотариусы и пр.

По остальным видам деятельности УСН применяться может.

ВНИМАНИЕ! Если фирма сначала занималась разрешенными видами деятельности и применяла УСН, а впоследствии начала заниматься запрещенными на УСН видами деятельности, например, производством и продажей подакцизных товаров, то она должна перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором условие было нарушено.

В каких случаях упрощенцы обязаны перейти на ОСНО разъяснили экперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Ограничения, связанные с применением УСНО

УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.

Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2023-2024 годах.

Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.

Численность сотрудников должна составлять не более 130 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 200 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (для перехода на спецрежим с 2024 года согласно последним разъяснениям Минфина следует применять коэффициент-дефлятор, установленный на 2024 год).

Подробнее об ограничениях, сказывающихся на возможности применения УСН, читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН».

Какое ограничение по численности работников установлено для упрощенцев, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте экспертное мнение бесплатно.

Итоги

УСН - добровольный спецрежим. Его можно совмещать только предпринимателям - с ПСН. Если вид деятельности запрещен для применения на УСН, то налогоплательщик обязан перейти на ОСНО.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
31 марта 2023 05:51
Постоянная ссылка
Возможен ли переход на УСНО некоммерческой организации, которая не имеет доходов, которая осуществляет свою деятельность за счет целевых средств, спонсорской и благотворительной деятельности
Ответить
1 апреля 2023 09:44
Постоянная ссылка
Это не запрещено.
Ответить
17 марта 2023 08:22
Постоянная ссылка
Добрый день. предприятие занимается производством. Перешли на УСН доходы-расходы. При первом закрытии квартала много ошибок! Как принимать к расходам закупленные материалы для производства? Нам необходимо при списании в производство, а в итоге к расходам принимается полностью закупленные материалы, а их очень много
Ответить
22 июля 2021 15:09
Постоянная ссылка
Добрый день. Может ли ИП на УСН (доходы-расходы) осуществлять деятельность по коду 68.32.2 нежилой фонд?
Ответить
22 июля 2021 21:54
Постоянная ссылка
Затрудняюсь ответить на Ваш вопрос. Давайте попробуем задать его на нашем форуме Возможно кто-то из специалистов лучше разбирается в этой теме.
Ответить
29 июня 2021 08:55
Постоянная ссылка
продажа моторных масел попадает под усн? если попадает то есть ли какие то особенности?
Ответить
29 июня 2021 23:56
Постоянная ссылка
Применять УСН при продаже моторных масел можно (здесь нельзя было бы применить патент). Кто не имеет право использовать УСН, перечислено в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Насчёт особенностей так сходу не могу сказать, но как и всем, вам необходимо следить за своей выручкой, численностью персонала и остаточной стоимостью основных средств.
Ответить
2 апреля 2021 14:00
Постоянная ссылка
Есть ли какие-то ограничения для ИП или ООО работающих по УСН? Например на приобретение оборудования и машин (в том числе автомобилей).
Ответить
2 апреля 2021 16:51
Постоянная ссылка

Да, нужно укладываться в лимиты, вот здесь подробнее

Ответить
2 апреля 2021 16:25
Постоянная ссылка
Да, для применения УСН существует ограничение в виде остаточной стоимости основных в сумме 150 млн руб. Если перешагнете данный порог, вы слетаете с упрощенки
Ответить
9 марта 2021 19:18
Постоянная ссылка
Подходят экспедиторские услуги под УСН?
Ответить
10 марта 2021 15:41
Постоянная ссылка
Под УСН не подходят те виды деятельности, которые перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Экспедиторских услуг там нет.
Ответить
8 декабря 2020 14:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Ремонт Обуви попадает усн? Что лучше выбрать? Подскажите, работаю сам на себя, доход в месяц 20000
Ответить
8 декабря 2020 15:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте, для ответа на ваш вопрос про выбор системы налогообложения, нужно общение. Переходите на наш форум, его участники вам обязательно дадут совет.
Ответить
30 ноября 2020 19:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У меня сейчас УСН 15%, возможно перейти на УСН 6%? ИП занимается оптовой продажей рыбы.
Ответить
17 ноября 2020 12:20
Постоянная ссылка
К какому виду деятельности относится работа альпиниста по уходу за внешними сторонами зданий?
Ответить
1 ноября 2020 17:49
Постоянная ссылка
Усн-сдача недвижимости в аренду 6% без работников компенсирую страховыми взносами 100% и енвд услуги с работниками компенсирую 50%. Вопрос- с 21го года при отмене енвд перевожу его на усн, сдача в аренду без работников с компенсацией 100% утратит действие?
Ответить
20 октября 2020 15:36
Постоянная ссылка
Может ли ИП с кодом ОКВЭД 32,13 работать УСН 6%?
Ответить
15 сентября 2020 18:45
Постоянная ссылка
Ип два вида деятельности. Сдача имущества в аренду на УСН и розничная торговля непродовольствеными товарами на Енвд. С 2021 года он может С енвд перейти на усн?
Ответить
16 сентября 2020 11:42
Постоянная ссылка
Да, конечно. У ИП есть заявление в налоговой на УСН, поэтому на общую систему он в любом случае не попадет (если только по критериям не слетит, но это вряд ли). Еще у него есть вариант приобрести патент на розничную торговлю. Думайте, время еще есть.
Ответить
20 августа 2020 07:44
Постоянная ссылка
Какие льготы по налогу на имущество нежилых строений предусмотрены для ИП на УСН при 6% (доходы), если ИП пенсионер
Ответить
6 октября 2020 20:43
Постоянная ссылка
Как пенсионеру в качестве ИП льгот нет.
Если имущество физ.лица используется в предпринимательской деятельности, то налог на имущество на этот объект не начисляется.
Ответить
7 июня 2020 10:18
Постоянная ссылка
Можно ли применять систему налогообложения 6% при оптовой продаже запчастей и комплектующих для промышленного оборудования
Ответить
30 апреля 2020 16:15
Постоянная ссылка
Можно- ли при виде деятельности 46.90 использовать систему налогообложения с 6%
Ответить
28 апреля 2020 07:58
Постоянная ссылка
Добрый день, оптовая продажа горюче смазочными материалами подпадает под усн доходы-минус расходы.
Ответить
27 апреля 2020 14:19
Постоянная ссылка

Здравствуйте, ип по ремонту обуви попадает в усн ?

Ответить
7 апреля 2020 04:35
Постоянная ссылка
В праве ли Юридическое лицо, осуществляющее брокерскую деятельность, применять УСН?
Ответить
16 апреля 2020 19:25
Постоянная ссылка
Профессиональные участники рынка ценных бумаг(брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами, а также другие лица, указанные в главе 2 закона №39-ФЗ) не могут применять УСН (пп.6 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Ответить
27 октября 2019 23:18
Постоянная ссылка
Можно ли работу хостеля с 4-мя номерами тремя работниками провести по УСН.
Ответить
16 апреля 2020 19:07
Постоянная ссылка
Для хостелов не запрещено применение УСН, главное, чтобы соблюдались все лимиты УСН.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить