Какую отчетность необходимо сдавать ИП на УСН?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Отчетность ИП на УСН зачастую сводится к одной декларации, подаваемой по итогам отчетного года. Однако при использовании наемной рабочей силы отчетность ИП на УСН дополняется отчетными формами по налогам и страховым взносам, касающимися расчетов предпринимателя по оплате труда с работниками.

 

Налоговая отчетность ИП на УСН

Отчеты по налогам и обязательным платежам по выплатам физическим лицам

 

Налоговая отчетность ИП на УСН

Декларация по единому налогу на УСН передается в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Такие события, как прекращение деятельности с уведомлением налогового органа или утрата права применять УСН, влекут за собой подачу декларации в сроки, установленные пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ.

Более подробно о декларации по УСН читайте в материале «За 2014 год ”упрощенцы“ отчитываются по новой форме»

В п. 3 ст. 346.11 НК РФ приводится перечень налогов, вместо которых предприниматель, применяющий «упрощенку», должен исчислить и уплатить единый налог. В их числе:

  • НДФЛ в части поступлений от предпринимательской деятельности, дивидендов, доходов, облагаемых по ставке 35% согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, а также доходов от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 года, включая учредителей доверительного управления (п. 5 ст. 224 НК РФ);
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением облагаемого по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ);
  • НДС.

В отношении НДС имеются особенности, на которых следует остановиться подробнее. ИП на УСН не признается плательщиком НДС — он уплачивает его только при ввозе товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией по правилам таможенного законодательства.

Однако обязанностью подать декларацию по НДС в ФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ИП связывает специфика деловых обстоятельств, приводящих в отчетном квартале:

  • к выдаче счета-фактуры контрагенту (п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • действиям в интересах другого лица по выписке и получению счетов-фактур от своего имени по договорам комиссии или агентским договорам, по договорам транспортной экспедиции, в которых указано вознаграждение за услуги, и при выполнении функций застройщика (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • исполнению функций налогового агента (ст. 161 НК РФ).

Причем при наличии поименованных выше операций, за исключением п. 3, доведение до инспекторов сведений о суммах, подлежащих уплате по результатам деятельности за соответствующий налоговый период, производится исключительно в электронной форме. Помимо этого, журнал выставленных и полученных счетов-фактур передается по ТКС в случаях, приведенных в п. 5.2 ст. 174 НК РФ.

Земельный налог ИП самостоятельно не рассчитывает и до сведения налоговой инспекции не доводит. Аналогичная ситуация и с транспортным налогом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Подробнее о расчете земельного налога предпринимателем читайте в статье «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог»

Порядок налогообложения по налогу на имущество для физических лиц, в том числе ИП, предусматривает уплату налога по налоговым уведомлениям (п. 2 ст. 409 НК РФ).

При переходе на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности, приведенным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, расчет налога подается ежеквартально (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Срок подачи — 20-е число месяца, следующего после отчетного квартала.

Отчеты по налогам и обязательным платежам по выплатам физическим лицам

ИП, использующие наемный труд или привлекающие физических лиц по договорам на выполнение работ и оказание услуг, являются налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками взносов в государственные внебюджетные фонды. Это обуславливает составление и представление следующих документов:

1. В ФНС:

  • сведения о среднесписочной численности за предыдущий календарный год — не позднее 20 января (п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • сведения об удержанных и уплаченных суммах НДФЛ — не позднее 1 апреля по окончании отчетного года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2. В ФСС расчеты (отчеты) направляются после окончания отчетного квартала — не позднее 20-го числа на бумажном носителе и 25-го числа в электронном формате:

  • расчет по взносам на случай нетрудоспособности и в связи с материнством и расходам по выплате страхового обеспечения (подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), п. 2.1 ст. 4.8 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ);
  • отчетность по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).

О новой форме 4-ФСС см. материал «4-ФСС — 2015: отчитываемся по новой форме»

3. В ПФР расчетная ведомость по взносам на пенсионное и медицинское страхование направляется не позднее 15-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным, на бумажном носителе и 20-го числа в электронной форме (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

О порядке представления отчетности по взносам на ОПС читайте статью «Отчетность по взносам — 2015»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения