Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок сдачи отчетности при УСН в 2023-2024 годах

Отчетность УСН 2023-2024 годов — это не только декларация по упрощенке. В статье расскажем, какая именно отчетность сдается упрощенцами и как она формируется, а также рассмотрим особенности отчетности УСН 2023-2024 годов, заслуживающие особого внимания.
Вам помогут документы и бланки:

Сдача отчетности УСН за 2023 год

Упрощенцы не освобождены от обязанности сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

Налоговую отчетность по УСН за 2023 нужно сдать по форме, в ред. приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

Форму декларации по УСН вы можете скачать здесь

Образцы заполнения декларации по УСН с объектом доходы и декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за пока еще прошлый год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

С 1 января 2023 года сроки сдачи декларации изменены. Теперь по всем налоговым декларациям и расчетам отчитываться придется до 25 числа соответствующего месяца, организациям - до марта, ИП - до апреля. Таким образом сдать декларацию по УСН за 2023 г. нужно будет:

  • до 25 марта 2024 г.;
  • до 25 апреля 2024 г.

Очень важно не пропустить указанные сроки, поскольку опоздание чревато штрафами. Подробности ищите в этой статье.

Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2023-2024 годах

Упрощенцы, не признающиеся плательщиками НДС, в некоторых случаях должны выставлять счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Рассмотрим, на кого эти требования распространяются.

1. Предприятие на УСН действует как налоговый агент по НДС.

Обязанность агента по уплате НДС у упрощенца возникает в том случае, если он (ст. 346.11 НК РФ):

  • осуществляет ввоз товаров (работ, услуг) в РФ через иностранных лиц, не зарегистрированных в российской ФНС (пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ);
  • арендует федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • производит реализацию конфискованного имущества и прочего, в том числе бесхозных ценностей, перешедших к государству, на территории РФ (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Такими упрощенцами декларация по НДС сдается налоговым инспекторам в сроки, установленные законодательством.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, мы рассказали в этой статье.

2. Упрощенец работает как посредник.

В настоящее время декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС только посредникам — налоговым агентам. В декларацию вносятся сведения из журнала счетов-фактур, который упрощенец-посредник вести обязан. Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС.

Как оформить счета-фактуры в посреднических операциях, читайте на нашем сайте.

А вот посредники-упрощенцы, не относящиеся к налоговым агентам, отчитываются по-другому: до 20-го числа месяца после истекшего квартала им нужно обязательно подать в ФНС журнал счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

3. Упрощенец самостоятельно выставляет счет-фактуру контрагенту.

В  ситуации, когда упрощенец выставил счет-фактуру покупателю, журнал учета счетов-фактур не ведется и, соответственно, в ИФНС не подается. Однако декларацию сдать все-таки потребуется в общем порядке. А весь начисленный налог придется уплатить единовременно. Порядок уплаты НДС по 1/3 суммы ежемесячно на упрощенцев не распространяется.

Срок сдачи декларации по НДС в 2023-2024 гг. не изменился, он так и приходится на 25 число.

Отчетность по налогу на имущество на упрощенке

На данный момент организации на УСН уплачивают налог на имущество, но только если имущество относится к объектам, по которым расчет налога ведется по кадастровой базе.

С пошаговой инструкцией расчета налога на имущество с кадастровой стоимости ознакомьтесь по ссылке.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относят нежилые здания, используемые как офисные и торговые центры, и помещения в них, а также некоторые другие виды имущества. Теперь декларация по этим видам имущества в ФНС не подается любыми налогоплательщиками (также как декларации по транспортному и земельному налогам). Соответственно, обязанность отчитываться по НнИ у плательщиков УСН отсутствует.

Дополнительно от них могут требоваться декларации по другим налогам, например, водному (при наличии соответствующих объектов налогообложения). 

В общем порядке сдают они и зарплатную отчетность: 6-НДФЛсправки о доходах, которые теперь часть 6-НДФЛрасчет по взносам в ФНС, отчеты в СФР.

Подробнее см.: «Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать?».

Итоги

Отчетность ООО на УСН в 2023-2024 годах предполагает не только представление в налоговые органы декларации по упрощенному налогу за 2023 год, но и бухгалтерской отчетности, как минимум баланса и отчета о финансовых результатах (если упрощенец относится к субъектам малого бизнеса). Помимо этого в отдельных случаях от упрощенца требуется зарплатная отчетность, и в некоторых случаях отчетность по НДС.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
11 декабря 2023 10:50
Постоянная ссылка
Добрый день!
В 2023г мы пользовались Таблицей Календарь бухгалтера на 2023
для ИП и организаций на УСН. Очень удобная таблица. Огромное спасибо.
А будет ли такая Таблица на 2024 год ?
С уважением
Ответить
11 декабря 2023 17:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Спасибо за обратную связь, да, сделаем на 2024 год.
Ответить
19 февраля 2022 12:53
Постоянная ссылка
можете мне помочь, для ГСК КАКИЕ формы мы должны сдавать в налоговую. Я не бухгалтер по профессии, платить деньги бухгалтеру - очень сложно с оплатой.
Ответить
20 февраля 2022 22:51
Постоянная ссылка
Я ответила на Ваши вопросы под другим Вашим комментарием к статье.
Ответить
19 февраля 2022 12:50
Постоянная ссылка
Я представляю Гаражно строительный кооператив. Согласно документа "Состав налоговой отчетности применяющих упрощенную систему налогообложения", у нас нет зарплат и нет работников. Мы должны сдавать 3-и формы отчетности, в том числе - "Расчет по страховым взносам" и "Бухгалтерская отчетность". Это один и тот же документ? форма 1152017?
Ответить
20 февраля 2022 22:50
Постоянная ссылка
КНД 1152017 - это декларация, сдаваемая по единому налогу при применении УСН. Она сдается раз в год. О ней читайте в этой статье.
Расчет по страховым взносам должны сдавать все юридические лица, поскольку считается, что они в любом случае выступают страхователями. Об этой форме читайте здесь
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий состоит из баланса и отчета о финансовых результатах, а также приложений к бухгалтерскому балансу. Познакомиться со всеми формами можно здесь
Ответить
30 марта 2020 06:38
Постоянная ссылка
Раньше код вида поступлений был 120, а сейчас какой
Ответить
Ваш вопрос
Отправить