Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уплата налога за год - когда и что подавать в налоговую?

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2023 год»
Уплата налога за год по различным видам налоговых обязательств производится в разные сроки. С недавних пор эти сроки новые. Наш материал поможет вам разобраться не только в сроках, но и подскажет отдельные тонкости расчета уплачиваемых сумм.

Каков срок уплаты налогов за год?

Процедура уплаты налогов за год растянута во времени:

  • для организаций общий платежный период составляет 3 месяца с начала года (с января по март);
  • ИП платят налоги по итогам года в течение первых 4 месяцев года, следующего за отчетным;
  • физлица перечисляют свои налоговые обязательства в разное время календарного года в зависимости от видов налогов (по имущественным налогам — вплоть до декабря, налог на доходы по декларации — не позднее 15 июля).

Указанные периоды — это общий срок, в течение которого нужно расплатиться с бюджетом по налогам, исчисленным по итогам закончившегося года. Внутри этого календарного промежутка установлены свои сроки уплаты налогов за год в зависимости от их видов. Нарушение этих сроков чревато налоговыми санкциями.

С налоговыми санкциями при неуплате разного вида налоговых обязательств узнайте из публикаций:

О сроках уплаты отдельных видов налогов по итогам 2023 года расскажем далее.

Посмотрите этот материал и подготовьтесь к важным изменениям по налогам с 2024 года. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно. 

Каковы сроки сдачи налоговой отчетности за год, узнайте из этой статьи.

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

  • определиться с их полным перечнем;
  • изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
  • учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения;
  • учесть изменения в порядке и сроках уплаты налогов — сроки почти по всем налогам привязаны к 28 числу, а платить налоги с 01.01.2024 нужно строго в виде ЕНП, платежки по отдельным налогам отменяются. Не забывайте: если отчетность по налогу не сдается или срок уплаты наступает ранее срока сдачи отчетности, до 25 числа месяца уплаты налога или аванса по нему в ИФНС должно направляться уведомление о ЕНП.

С учетом всех последних изменений, сроки уплаты налогов за 2023 год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом:

  • налог на прибыль — не позднее 28.03.2024 — п. 1 ст. 287, ст. 289 НК РФ;
  • НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 29.01.2024 (перенос с выходного 28 января), 28.02.2024, 28.03.2024 — п. 1 ст. 174 НК РФ;
  • налог на имущество — не позднее 28.02.2024 (п. 1 ст. 383 НК РФ);
  • транспортный налог — не позднее 28.02.2024 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ);
  • земельный налог — до 28.02.2024 (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ);
  • водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 29.01.2024 (перенос с выходного 28 января).

Спецрежимникам заплатить налоги за 2023 год надлежит в следующие сроки:

  • по УСН: не позднее 28.03.2024 — компаниям, 02.05.2024 (перенос с выходного 28 апреля) — ИП (п. 7 ст. 346.21, ст. 346.23 НК РФ);
  • ЕСХН — не позднее 28.03.2024 (п. 5 ст. 346.9, ст. 346.10 НК РФ).

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать и уплатить транспортный налог за 2023 год?

Вы обязаны исполнить налоговые обязательства по транспортному налогу, если в 2023 году владели транспортным средством (ст. 357 НК РФ).

Чтобы рассчитать налог за 2023 год, вам потребуется информация:

  • о ставке транспортного налога, установленной региональными властями;
  • алгоритме расчета налога (ст. 362 НК РФ) и особенностях его исчисления.

Узнайте о них из материала.

Помимо этого надлежит собрать информацию:

  • о величине налоговой базы;
  • об уплаченных в течение года авансовых платежах (порядок их расчета установлен в ст. 362 НК РФ) — при расчете налога за год нужно вычесть из годовой суммы уплаченные в течение года авансовые платежи;
  • о количестве месяцев владения транспортным средством (по отметкам в паспорте ТС) — если вы владели ТС не полный год, при расчете налога нужно применять поправочный коэффициент.

Для корректного расчета налога следует свериться со списком Минпромторга, размещенным на официальном сайте этого ведомства (http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/) и обновляемым ежегодно. Если ваш автомобиль попал в него, транспортный налог вырастет за счет применения специальных коэффициентов.

Далее сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно. Если суммы различаются, проверьте:
  • правильность своего расчета налога;
  • верность сведений, приведенных в сообщении (об объекте налогообложения, налоговой базе, ставке и др.).

Уплата транспортного налога происходит поквартально и по итогам года.

Расчет годового налога упрощенцами

Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.

Для расчета налога за год упрощенцу необходимо собрать:

  • сведения о доходах и расходах (при доходно-расходной УСН) за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;

Какие требования предъявляются к расходам упрощенца, узнайте здесь.

  • данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.

Как рассчитать авансовый платеж по итогам отчетного периода, рассказывем в этой статье.

ИП нужно учитывать новые правила уменьшения налога по УСН 6% на взносы за себя.

Для расчета УСН примените ставку 6% при УСН-доходы 15% при УСН с объектом «доходы минус расходы», если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ).

С 2021 года для некоторых УСН-щиков действуют повышенные налоговые ставки 8% и 20%.

Для каких именно лиц действуют повышенные налоговые ставки, узнайте в путеводителе от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

При доходно-расходной УСН не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.

Разобраться с нюансами расчета УСН-налога вам помогут материалы:

ИП на ОСНО: когда платить НДФЛ?

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

  • если ИП перешел на применение УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше);
  • если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

Перечислить НДФЛ по итогу 2023 года ИП обязан не позднее 15.07.2024 (п. 6 ст. 227 НК РФ). В течение года предприниматели уплачивают авансы исходя из фактически полученных доходов — не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Производя платежи по НДФЛ, ИП не обязан подавать декларацию или расчет при уплате каждого аванса; ему следует представить одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года (не позднее 02.05.2024, перенос с выходного 30 апреля).

Итоги

Для каждого налога в законодательстве установлены свои сроки уплаты. Сейчас все они определяются непосредственно в НК РФ. Нарушение сроков уплаты приводит к начислению пеней. В некоторых случаях возможно и наложение штрафа. Поэтому платежные сроки следует строго соблюдать.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что изменилось в отчетности за 2023 год: формы, сроки
За 2023 год сдаем РСВ и декларацию по УСН по обновленных бланках, новую форму 3-НДФЛ. Впервые заполняем подраздел 1.2. формы ЕФС-1. Учитываем новый срок для сдачи декларации по...
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
18 августа 2023 11:03
Постоянная ссылка
Добрый день, вопрос : ИП начислен налог 1% сверх выручки 300 тысяч руб.по патенту . Какой КБК указать в уведомлении в налоговую, если платеж сделан как ЕНП.
Ответить
19 августа 2023 23:24
Постоянная ссылка
Уведомления на страховые взносы ИП "за себя", в том числе, исчисленные как 1% с суммы превышения доходом над 300 тыс. руб., НЕ ПОДАЮТСЯ. Почитайте эту статью, надеюсь, Вы узнаете из нее много интересного.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить