Таблица сроков уплаты налогов в 2015 году

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Сроки уплаты налогов в 2015 году таблица, представленная в нашей статье,отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО, УСН и ЕНВД, в течение 2015 года и за 2015 год в 2016-м.

 

Системы налогообложения организаций

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Особенности уплаты налога на прибыль

Особенности уплаты НДФЛ

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2015 года

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2015 года

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2015 года

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2015 года

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2016 года

 

Системы налогообложения организаций

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

О принципиальных различиях существующих систем налогообложения читайте в материале «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов на:

  • прибыль;
  • имущество;
  • воду;
  • землю;
  • транспорт;
  • игорный бизнес;
  • использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор и др.

Применение спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕНВД, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН и ЕНВД юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. ЕСХН здесь является исключением. При нём не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2015 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

О сроках платежей организаций во внебюджетные фонды читайте в материале «Порядок уплаты страховых взносов (нюансы)».

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

  • Организация, в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, может не платить авансовые платежи. Тогда она уплачивает налог единовременно по завершении квартала на основании фактических итогов работы.
  • Организация платит ежемесячные авансовые платежи по результатам прошедшего квартала. То есть сумма авансовых платежей на текущий квартал считается равной сумме налога, начисленного за прошедший квартал. Она делится на 3 части и уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3) в течение текущего квартала, а затем учитывается в расчете итоговых платежей по этому кварталу. При этом авансы на 4-й квартал текущего года и на 1-й квартал следующего года устанавливаются равными сумме, начисленной за 3-й квартал текущего года. Сроки итогового платежа за прошедший квартал и первого авансового платежа за текущий квартал совпадают.
  • Можно платить ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. В этом случае ежемесячно рассчитывается и уплачивается реальная сумма налога от прибыли, полученной по итогам месяца. При этом последний платеж (за декабрь) делается не в январе, а в соответствии с общим сроком, установленным для последнего расчета по прибыли за год.

Подробнее об авансах по прибыли читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно, и в наших таблицах он не отражается.

Об особенностях оплаты НДФЛ читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов так же, как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по ним устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим основания для таких платежей, нужно ознакомиться с соответствующими местными законами, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу. Рассмотрение регулярных сроков уплаты ЕСХН в нашей статье не запланировано.

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2015 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

15.01.2015

Акцизы

Аванс за январь 2015 года

+

+

+

20.01.2015

Водный

Налог за 4-й квартал 2014 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 4-й квартал 2014 года

+

+

+

26.01.2015

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2014 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 4-й квартал 2014 года

-

-

+

 

Акцизы

Налог за декабрь 2014 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за октябрь 2014 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за декабрь 2014 года

+

+

+

28.01.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2015 года

+

-

-

30.01.2015

Пользование недрами

Платеж за 4-й квартал 2014 года

+

+

+

16.02.2015

Акцизы

Аванс за февраль 2015 года

+

+

+

25.02.2015

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2014 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за январь 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за ноябрь 2014 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за январь 2015 года

+

+

+

02.03.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за январь 2015 года

+

-

-

16.03.2015

Акцизы

Аванс за март 2015 года

+

+

+

25.03.2015

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2014 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за февраль 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за декабрь 2014 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за февраль 2015 года

+

+

+

30.03.2015

Прибыль

Налог за 4-й квартал 2014 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за февраль 2015 года

+

-

-

31.03.2015

УСН

Налог за 4-й квартал 2014 года

-

+

-

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2015 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

15.04.2015

Акцизы

Аванс за апрель 2015 года

+

+

+

20.04.2015

Вода

Налог за 1-й квартал 2015 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 1-й квартал 2015 года

+

+

+

27.04.2015

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2015 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 1-й квартал 2015 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 1-й квартал 2015 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за март 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за январь 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за март 2015 года

+

+

+

28.04.2015

Прибыль

Налог за 1-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за март 2015 года

+

-

-

30.04.2015

Пользование недрами

Платеж за 1-й квартал 2015 года

+

+

+

15.05.2015

Акцизы

Аванс за май 2015 года

+

+

+

25.05.2015

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за апрель 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за февраль 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за апрель 2015 года

+

+

+

28.05.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за апрель 2015 года

+

-

-

15.06.2015

Акцизы

Аванс за июнь 2015 года

+

+

+

25.06.2015

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за май 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за март 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за май 2015 года

+

+

+

29.06.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за май 2015 года

+

-

-

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2015 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

15.07.2015

Акцизы

Аванс за июль 2015 года

+

+

+

20.07.2015

Вода

Налог за 2-й квартал 2015 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 2-й квартал 2015 года

+

+

+

27.07.2015

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2015 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 2-й квартал 2015 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 2-й квартал 2015 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за июнь 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за апрель 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за июнь 2015 года

+

+

+

28.07.2015

Прибыль

Налог за 2-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за июнь 2015 года

+

-

-

31.07.2015

Пользование недрами

Платеж за 2-й квартал 2015 года

+

+

+

17.08.2015

Акцизы

Аванс за август 2015 года

+

+

+

25.08.2015

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за июль 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за май 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за июль 2015 года

+

+

+

28.08.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за июль 2015 года

+

-

-

15.09.2015

Акцизы

Аванс за сентябрь 2015 года

+

+

+

25.09.2015

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за август 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за июнь 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за август 2015 года

+

+

+

28.09.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за август 2015 года

+

-

-

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2015 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

15.10.2015

Акцизы

Аванс за октябрь 2015 года

+

+

+

20.10.2015

Вода

Налог за 3-й квартал 2015 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 3-й квартал 2015 года

+

+

+

26.10.2015

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Торговый сбор

Налог за 3-й квартал 2015 года

+

+

-

 

ЕНВД

Налог за 3-й квартал 2015 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 3-й квартал 2015 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за сентябрь 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за июль 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за сентябрь 2015 года

+

+

+

28.10.2015

Прибыль

Налог за 3-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за сентябрь 2015 года

+

-

-

30.10.2015

Пользование недрами

Платеж за 3-й квартал 2015 года

+

+

+

16.11.2016

Акцизы

Аванс за ноябрь 2015 года

+

+

+

25.11.2015

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за октябрь 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за август 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за октябрь 2015 года

+

+

+

30.11.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за октябрь 2015 года

+

-

-

15.12.2016

Акцизы

Аванс за декабрь 2015 года

+

+

+

25.12.2015

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за ноябрь 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за сентябрь 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за ноябрь 2015 года

+

+

+

28.12.2015

Прибыль

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за ноябрь 2015 года

+

-

-

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2016 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

15.01.2016

Акцизы

Аванс за январь 2016 года

+

+

+

20.01.2016

Вода

Налог за 4-й квартал 2015 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 4-й квартал 2015 года

+

+

+

25.01.2016

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Торговый сбор

Налог за 4-й квартал 2015 года

+

+

-

 

ЕНВД

Налог за 4-й квартал 2015 года

-

-

+

 

Акцизы

Налог за декабрь 2015 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за октябрь 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за декабрь 2015 года

+

+

+

28.01.2016

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2016 года

+

-

-

29.01.2016

Пользование недрами

Платеж за 4-й квартал 2015 года

+

+

+

15.02.2016

Акцизы

Аванс за февраль 2016 года

+

+

+

25.02.2016

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за январь 2016 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за ноябрь 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за январь 2016 года

+

+

+

29.02.2016

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2016 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за январь 2016 года

+

-

-

15.03.2016

Акцизы

Аванс за март 2016 года

+

+

+

25.03.2016

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2015 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за февраль 2016 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин и спирт) за декабрь 2015 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за февраль 2016 года

+

+

+

28.03.2016

Прибыль

Налог за 4-й квартал 2015 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2016 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за февраль 2016 года

+

-

-

31.03.2016

УСН

Налог за 4-й квартал 2015 года

-

+

-

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения