Расшифровка КБК в 2016 году - 18210102010011000110 и др.

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

18210102010011000110 КБК расшифровка 2016 года, равно как и иных востребованных кодов классификации, имеет огромное количество нюансов. Изучим специфику применения КБК при уплате некоторых распространенных налогов и взносов, установленных законодательством РФ.

 

В каких НПА утверждаются КБК?

Основные КБК для налогов и взносов в 2016 году: перечень, расшифровка

У какого налога в 2016 году КБК — 18210102010011000110?

Налог на прибыль в 2016 году (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)

Упрощенка в 2016 году (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)

ЕНВД в 2016 году (расшифровка КБК 18210502010021000110)

НДС в 2016 году (расшифровка КБК 18210301000011000110)

Расшифровка КБК 18210301000012100110 — какой налог в 2016 году предполагает его применение?

Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. в 2016 году (расшифровка КБК 39210202140061100160)

Пенсионные взносы ИП на доход более 300 000 руб. в 2016 году (расшифровка КБК 39210202140061200160)

Пенсионные взносы за работников в 2016 году (расшифровка КБК 39210202010061000160)

Пенсионные взносы для ИП и юрлиц до 2016 года (расшифровка КБК 39210202140061000160, 39210202010061000160)

Расшифровка КБК 39210202010061100160 — нужно ли его использовать при расчетах с ПФР в 2016 году?

Взносы ИП в ФФОМС в 2016 году (расшифровка КБК 39210202103081011160)

Погашение долгов ИП перед ФФОМС

Взносы в ФФОМС за работников в 2016 году и ранее (расшифровка КБК 39210202101081011160)

Взносы в ФСС по больничным и декрету в 2016 году (расшифровка КБК 39310202090071000160)

Взносы в ФСС по производственному травматизму в 2016 году (расшифровка КБК 39310202050071000160)

Добровольные взносы ИП в ФСС

В каких случаях фирма платит штрафы и пени?

В какой части платежки указывается КБК?

Что будет, если указать неверный КБК в платежке?

Итоги

 

В каких НПА утверждаются КБК?

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. Основным источником права, в котором фиксируются все актуальные КБК, является приказ Минфина РФ № «Об утверждении Указаний о применении бюджетной классификации» от 01.07.2013 № 65н. То есть если нужно узнать, какому налогу в 2016 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то данный НПА будет первоисточником.

Посредством иных приказов Минфина в указанный законодательный акт периодически вносятся изменения и дополнения: так появляются новые КБК (или возвращаются ранее действовавшие и отмененные), которые подлежат использованию в тех или иных правоотношениях. К НПА, посредством которых в приказ № 65н вносятся корректировки, относятся, в частности, приказы Минфина РФ № «О внесении изменений в Указания № 65н» от 08.06.2015 № 90н и № № от 01.12.2015 № 190н.

При этом плательщикам следует внимательно изучать положения НПА, дополняющих приказ № 65н. Далее мы увидим на примере некоторых КБК, что однажды отмененный код может быть впоследствии вновь актуализирован. Или же — введенный в течение года может быть отменен в том же году.

Основные КБК для налогов и взносов в 2016 году: перечень, расшифровка

Современные российские ИП и хозяйственные общества чаще всего имеют дело с необходимостью:

  • уплаты НДФЛ за наемных сотрудников (с использованием КБК 18210102010011000110);
  • уплаты налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);
  • уплаты УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110, по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
  • уплаты ЕНВД (с использованием КБК 18210502010021000110);
  • уплаты НДС (КБК для налога 18210301000011000110, пеней — 18210301000012100110, штрафов — 18210301000013000110);
  • уплаты фиксированных взносов в ПФР (для доходов более 300 000 руб. КБК — 39210202140061200160, менее 300 000 руб. — 39210202140061100160);
  • уплаты взносов в ПФР за работников (по КБК 39210202010061000160);
  • погашения долгов перед ПФР (соответствующие КБК будут рассмотрены далее в статье);
  • уплаты фиксированных взносов в ФФОМС (по КБК 39210202103081011160);
  • уплаты вносов в ФФОМС за работников (по КБК 39210202101081011160);
  • погашения долгов перед ФФОМС (КБК будут приведены ниже);
  • уплаты взносов в ФСС по больничным и декрету (по КБК 39310202090071000160);
  • уплаты взносов в ФСС по производственному травматизму (по КБК 39310202050071000160);
  • уплаты добровольных фиксированных взносов в ФСС (по КБК 39311706020076000180);
  • погашения долгов перед ФСС (соответствующие КБК будут приведены в следующих разделах этой публикации).

Рассмотрим особенности применения КБК в рамках выполнения фирмами данных обязательств более подробно.

У какого налога в 2016 году КБК — 18210102010011000110?

Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который начисляется на зарплату наемных работников. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227, 227.1, а также 228 НК РФ, несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.

Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.

Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2016 году налогоплательщику нужно будет перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — при задействовании кода 18210102010013000110.

Налог на прибыль в 2016 году (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)

Налог на прибыль юрлиц уплачивается в 2 бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях 2016 года указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Данные КБК также применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2016 году необходимо будет перечислять с применением КБК 18210101011012100110, штрафы — с использованием кода 18210101011013000110. При перечислении штрафов и пеней за налог в региональный бюджет необходимо применять, соответственно, КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110.

Упрощенка в 2016 году (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)

Уплату УСН юрлица и ИП могут осуществлять по 2 схемам: «доходы», а также «доходы минус расходы». В первом случае в 2016 году используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Как и в случае с налогом на прибыль, указанные КБК применяются также при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.

Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2016 году уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

ЕНВД в 2016 году (расшифровка КБК 18210502010021000110)

Наряду с упрощенкой многие российские фирмы (если это возможно) используют режим ЕНВД. Для него в 2016 году установлен КБК 18210502010021000110. Он же используется при перерасчетах и уплате недоимок.

Если фирма не уплатит ЕНВД вовремя, то ей придется перечислять в ФНС пеню — с использованием КБК 18210502010022100110, а возможно, и штраф — с применением кода 18210502010023000110.

НДС в 2016 году (расшифровка КБК 18210301000011000110)

Изучим, какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2016 году соответствует. Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него в 2016 году установлен этот КБК.

Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС. Изучим, какие коды установлены для них.

Расшифровка КБК 18210301000012100110 — какой налог в 2016 году предполагает его применение?

Именно для пеней по НДС в 2016 году установлен этот КБК. Штрафы же нужно уплачивать по другому коду — 18210301000013000110.

Итак, мы рассмотрели, каким образом осуществляется расшифровка КБК 18210301000012100110 (и других кодов) в 2016 году.

Следующая разновидность платежных обязательств ИП и юрлиц перед бюджетом РФ — уплата различных взносов в государственные фонды: ПФР, ФСС, ФФОМС. Изучим, какие КБК установлены для соответствующих платежей.

Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 рублей в 2016 году (расшифровка КБК 39210202140061100160)

С 2014 года ИП платят 2 разновидности взносов в ПФР: фиксированные, которые не зависят от дохода, а также те, что привязаны к доходу ИП, превышающему 300 000 руб. в год. Если говорить о взносах первого типа, в 2016 году для них установлен КБК 39210202140061100160.

Пени по фиксированным взносам ИП, имеющие доход не более 300 000 руб. в год, должны платить с применением КБК 39210202140062100160, штрафы — с использованием кода 39210202140063000160.

Пенсионные взносы ИП на доход более 300 000 руб. в 2016 году (расшифровка КБК 39210202140061200160)

В свою очередь, взносы ИП в ПФР, исчисляемые в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 руб., в 2016 году должны перечисляться с использованием другого КБК — 39210202140061200160. Код, установленный для пеней по данному платежу, — 39210202140062100160, для штрафов  — 39210202140063000160.

Отдельный КБК должен использоваться при перечислении взносов в ПФР на работников.

Пенсионные взносы за работников в 2016 году (расшифровка КБК 39210202010061000160)

Юрлица и ИП, нанимающие работников (причем не только по трудовому договору, но также и по гражданско-правовым договорам), должны перечислять в ПФР взносы с зарплаты сотрудников. Для этого в 2016 году должен использоваться КБК 39210202010061000160. При уплате штрафов по данному платежному обязательству необходимо использовать КБК 39210202010063000160, для уплаты пеней — 39210202010062100160.

Определенные нюансы имеет применение КБК при оплате задолженностей ИП и юрлиц перед ПФР за предыдущие годы. Рассмотрим их.

Пенсионные взносы для ИП и юрлиц до 2016 года (расшифровка КБК 39210202140061000160, 39210202010061000160)

Указанные КБК были актуальны для перечисления взносов в ПФР в 2015 году. Первый из приведенных кодов — 39210202140061000160 был отменен приказом Минфина РФ от 08.06.2015 № 90н. Второй — 39210202010061000160, также был отменен приказом № 90н, но позже вновь актуализирован приказом Минфина РФ от 01.12.2015 № 190н.

Таким образом, в рамках правоотношений в 2016 году должен использоваться только код 39210202010061000160. Данный КБК может пригодиться, если ИП или юрлицо имеют задолженность по оплате взносов в ПФР за работников — именно его следует указывать при расчетах с ПФР в платежках за 2010–2015 годы. Учитывая наличие задолженности, придется, вероятнее всего, уплатить также штраф — с использованием кода 39210202010063000160 и пеню — с применением КБК 39210202010062100160.

ИП при погашении задолженностей по фиксированным платежам за 2013–2015 годы также должны использовать те же КБК, что установлены для 2016 года, а именно:

  • 39210202140061100160 — фиксированный платеж при доходе до 300 000 руб.;
  • 39210202140061200160 — платеж, начисляемый в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

КБК для штрафов и пеней по фиксированным платежам в 2013–2015 годы — соответственно 39210202140063000160 и 39210202140062100160.

ИП для погашения задолженностей по платежам за себя в рамках расчетных периодов с 2002 по 2013 год необходимо использовать КБК 39210202150061000160. Штрафы по соответствующим долгам уплачиваются на КБК 39210202150063000160, пени — с использованием кода 39210202150062100160.

Расшифровка КБК 39210202010061100160 — нужно ли его использовать при расчетах с ПФР в 2016 году?

Существует еще один примечательный КБК для расчетов с ПФР  — 392 1 02 02010 06 1100 160. Он был введен все тем же приказом Минфина № 90н, но впоследствии отменен приказом Минфина от 01.12.2015 № 190н. Предназначался данный код для указания в платежках при перечислении страховых взносов в ПФР за работников в рамках предельной базы. Но на практике данный код не применялся и не применяется.

Следующая группа платежных обязательств — расчеты с ФФОМС.

Взносы ИП в ФФОМС в 2016 году (расшифровка КБК 39210202103081011160)

Предпринимателям для перечисления фиксированных взносов в ФФОМС для себя в 2016 году нужно использовать КБК 39210202103081011160. Пени по соответствующим платежам уплачиваются с применением кода 39210202103082011160, штрафы — с указанием КБК 39210202103083011160.

Погашение долгов ИП перед ФФОМС

Если у ИП остались долги по взносам в ФФОМС, то за периоды с 2012 по 2015 год ему необходимо погашать их также с использованием КБК, указанного выше, — 39210202103081011160. Одновременно может потребоваться уплатить штраф (аналогично — с использованием уже знакомого нам КБК 39210202103083011160) и пеню с кодом 39210202103082011160.

Взносы в ФФОМС за работников в 2016 году и ранее (расшифровка КБК 39210202101081011160)

ИП и юрлица, имеющие наемных работников, в 2016 году должны перечислять за них взносы в ФФОМС с использованием КБК 39210202101081011160. Если у работодателя есть задолженность перед ФФОМС, то в рамках расчетных периодов с 2012 по 2015 год при ее погашении он должен указывать в платежке тот же самый КБК. Штрафы в обоих случаях уплачиваются с указанием КБК 39210202101083011160, пени — с применением кода 39210202101082011160.

Еще одно платежное обязательство ИП и юрлиц перед государством — уплата взносов в ФСС.

Взносы в ФСС по больничным и декрету в 2016 году (расшифровка КБК 39310202090071000160)

ИП и юрлица, имеющие наемных работников по трудовому договору, должны уплачивать за них взносы в ФСС:

  • по больничным листам и декретным отпускам;
  • по компенсациям при инцидентах на производстве и профессиональных заболеваниях.

В первом случае в платежках, формируемых в 2016 году, необходимо указывать КБК 39310202090071000160. Штраф для данного платежа уплачивается с применением кода 39310202090073000160, пеня — при использовании КБК 39310202090072100160.

Взносы в ФСС по производственному травматизму в 2016 году (расшифровка КБК 39310202050071000160)

Другое дело — взносы по компенсациям при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Они в 2016 году должны перечисляться с использованием КБК 39310202050071000160. Штрафы по данным платежам уплачиваются с КБК 39310202050073000160, пени — с кодом 39310202050072100160.

Если у работодателя имеется задолженность по платежам в ФСС за 2015 год, то погашать ее нужно с использованием тех же КБК, что установлены для соответствующих платежей в 2016 году.

Добровольные взносы ИП в ФСС

ИП, осуществляющие деятельность без привлечения наемных сотрудников, в общем случае не уплачивают взносов в ФСС за себя. Но теоретически это возможно — если они заключат с ФСС договор на добровольное страхование на случай выхода на больничный или в декрет. Платежи в рамках данных правоотношений ИП должен осуществлять с использованием КБК 39311706020076000180.

В каких случаях фирма платит штрафы и пени?

В соответствии с положениями ст. 25, ст. 47 закона «О страховых взносах» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 75, 122–126.1, 129.1–129.6 НК РФ налогоплательщики в установленных законом случаях обязаны:

1. Уплачивать пени — суммы, ежедневно начисляемые на сумму налога или взноса по факту превышения установленных законодательством сроков перечисления соответствующего налога или взноса в бюджет.

Пени начисляются с первого дня просрочки уплаты взноса. При определении их величины в расчет берется:

  • сумма долга;
  • ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Размер пени соответствует ежедневному проценту, который составляет 1/300 от ставки рефинансирования, начисляемому на сумму долга.

Например, если фирма должна внести в ПФР взносы в сумме 100 000 руб. и задержала платеж на 120 дней, а ставка рефинансирования ЦБ составляет 8%, то пеня, начисляемая за период просрочки, будет равной 3 200 руб. ((8 000 / 300) × 120).

Можно отметить, что для пеней характерна безусловность начисления (если не будет доказано, что фирма все же уплатила налог или сбор, но с ошибкой, вследствие чего платеж не был получен адресатом). Уплачивать пени фирма будет обязана даже в случае допущения одного дня просрочки.

2. Уплачивать штрафы — фиксированные платежи, начисляемые на сумму налога или сбора. Штраф может налагаться, если:

  • просрочена уплата налога или сбора при том, что налогоплательщик — налоговый агент или субъект контролируемых сделок;
  • совершено иное налоговое правонарушение, например занижена налоговая база, некорректно исчислен налог или сбор.

Размер штрафов может сильно различаться в зависимости от конкретного налогового правонарушения. Например, если фирма не уплатила налог или сбор, то должна будет уплатить штраф в размере 20% от суммы долга в бюджет или 40%, если орган, администрирующий платежи, докажет, что фирма не выполнила свои обязательства перед бюджетом умышленно.

Узнать больше о специфике начисления штрафов, установленных для некоторых налогов и сборов, вы можете в статьях:

В какой части платежки указывается КБК?

У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.

Форма данного финансового документа унифицирована — она должна соответствовать образцу, утвержденному в приложении № 2 к положению Банка России о переводах денежных средств от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложении № 3 к положению № 383-П (его можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).

Приложение № 2 к положению Банка России о переводах денежных средств от 19.06.2012 № 383-П.

Бывает, что предприниматели ошибаются в заполнении реквизита 104 платежки. Какие правовые последствия могут следовать за такими ситуациями?

Что будет, если указать неверный КБК в платежке?

Платежное поручение с несуществующим или отсутствующим КБК банк сразу же вернет обратно. Если же КБК в платежке будет указан неверно, то, вероятнее всего:

  • сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к невыясненным платежам;
  • сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к другому уровню бюджета или на счета другого ведомства.

И все же, как правило, в бюджет, а если точнее — на счета Федерального казначейства, которое распределяет налоги и взносы, сумма, перечисленная даже с неверным КБК, попадает. Поэтому фирма, указавшая неверный реквизит, обычно не рассматривается как нарушитель норм закона. Если, конечно, она перечислила денежные средства в бюджет вовремя.

Если администратор платежа все же начисляет в такой ситуации штрафы и пени (за то, что налог или сбор не был получен вовремя из-за неверных КБК в платежке), то его действия с успехом можно оспорить в суде (определение ВАС РФ от 05.06.2012 № ВАС-6569/12, постановления ФАС Поволжского округа от 17.04.2013 № А55-19734/2012, ФАС Дальневосточного округа от 12.12.2012 № Ф03-5631/2012).

Но если фирма, своевременно выполнившая обязательства перед бюджетом, получает от администрирующего органа уведомление о непоступлении средств, ей придется выяснить ситуацию и при необходимости уточнить реквизиты платежа. Для этого нужно направить в соответствующий орган (ФНС, ПФР или же ФСС) заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. Составляется данный документ в свободной форме.

Узнать о том, как составляется заявление об уточнении платежа в бюджет вследствие допущения ошибки в КБК, вы можете в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

Заявление направляется в орган, администрирующий платеж.

Итоги

Современные российские компании и предприниматели обязаны уплачивать большое количество налогов и взносов. При перечислении каждого из них в платежном поручении необходимо указывать КБК. Их актуальный перечень фиксируется в приказе Минфина № 65н. Следует также обращать внимание на содержание НПА, посредством которых данный приказ регулярно корректируется.

Узнать больше о специфике применения налогоплательщиками различных платежных реквизитов при перечислении денежных средств в бюджет РФ вы можете в статье «Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2015–2016 годах».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения